二、多項選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0．5分。）
第 41 題 涉稅文書按照稅收征管流程可分為（?。最?。
A．稅務登記文書
B．發(fā)票管理文書
C．減免稅文書
D．稅款征收文書
E．稅務行政訴訟文書
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 除了上述上述abcd四項外，還要兩類文書：納稅申報文書和稅務行政復議文書。
第 42 題 對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（ ）情形時，不取消其一般納稅人資格。
A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為
B．連續(xù)3 個月未申報且無正當理由
C．不按規(guī)定保管．使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置、造成嚴重后果
D．連續(xù)6 個月納稅申報異常且無正當理由
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 滿足上述四項條件之一時，就可以不取消其一般納稅人資格。
第 43 題 納稅人銷售的卷煙價格經(jīng)常上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應列入加權平均計算的有（?。?。
A．按批發(fā)價格銷售給煙酒公司的卷煙
B．按出廠價格和某招待所抵債的卷煙
C．贈送關系戶的無銷售價格的卷煙
D．分給職工的價格明顯偏低的卷煙
【正確答案】： C, D
【參考解析】： 贈送關系戶的無銷售價格的卷煙、分給職工的價格明顯偏低的卷煙的價格是不能作為計算加權平均價格的依據(jù)的。
第 44 題 下列各項的進項稅額準予抵扣的是（?。?BR> A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額
B．購進固定資產(chǎn)所付的運費
C．購進貨物隨運費支付的裝卸費
D．增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食。
【正確答案】： A, D
第 45 題 稅務顧問與稅務咨詢相比具有以下特點中的（?。?BR> A．權威性強
B．咨詢內(nèi)容廣泛
C．服務對象專一
D．咨詢形式靈活
E．收費金額較高
【正確答案】： A, B, C
【參考解析】： 稅務顧問與稅務咨詢相比具有權威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務對象專一的特點，其主要形式是書面咨詢和晤談。
第 46 題 實體稅法改革中，關于貫徹“低稅率”的原則的理解是（?。?BR> A．把握好縮小名義稅率和實際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問題
B．降低稅率要有針對性
C．貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當調(diào)高
D．貫徹低稅率只針對偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問題
E．把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問題
【正確答案】： B, C
【參考解析】： 實體稅法改革中，關于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問題；降低稅率要有針對性；貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當調(diào)高。
第 47 題 下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務人是（?。?。
A．人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B．企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務，以貨物接收單位為扣繳義務人
C．建設安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D．單位或者個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務，由企業(yè)自己繳稅。
第 48 題 《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權成立的有（ ?。?BR> A．稅收優(yōu)于無擔保債權
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權
C．稅收優(yōu)先于抵押權，但欠繳的稅款應當發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款，沒收違法所得
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 納稅人的納稅義務發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應當優(yōu)先執(zhí)行。
第 49 題 某工廠（一般納稅人）2005年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，于當月通過認證。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本50萬元（無同類產(chǎn)品售價），8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有（ ?。?。
A．5月份進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅3.4萬元
【正確答案】： A, C
【參考解析】： 5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，于當月通過認證，那么5月的進項稅額就是3.4萬元。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，屬于視同銷售，需要按照組價計算銷項稅額50×（1+10%）×17%＝9.35（萬元）。
第 50 題 下列應征營業(yè)稅的有 （?。?。
A．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
B．土地整理儲備中心轉讓土地使用權
C．個人轉讓著作權
D．個人購買并居住超過一年的普通住宅
【正確答案】： A, B, D
第 41 題 涉稅文書按照稅收征管流程可分為（?。最?。
A．稅務登記文書
B．發(fā)票管理文書
C．減免稅文書
D．稅款征收文書
E．稅務行政訴訟文書
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 除了上述上述abcd四項外，還要兩類文書：納稅申報文書和稅務行政復議文書。
第 42 題 對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（ ）情形時，不取消其一般納稅人資格。
A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為
B．連續(xù)3 個月未申報且無正當理由
C．不按規(guī)定保管．使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置、造成嚴重后果
D．連續(xù)6 個月納稅申報異常且無正當理由
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 滿足上述四項條件之一時，就可以不取消其一般納稅人資格。
第 43 題 納稅人銷售的卷煙價格經(jīng)常上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應列入加權平均計算的有（?。?。
A．按批發(fā)價格銷售給煙酒公司的卷煙
B．按出廠價格和某招待所抵債的卷煙
C．贈送關系戶的無銷售價格的卷煙
D．分給職工的價格明顯偏低的卷煙
【正確答案】： C, D
【參考解析】： 贈送關系戶的無銷售價格的卷煙、分給職工的價格明顯偏低的卷煙的價格是不能作為計算加權平均價格的依據(jù)的。
第 44 題 下列各項的進項稅額準予抵扣的是（?。?BR> A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額
B．購進固定資產(chǎn)所付的運費
C．購進貨物隨運費支付的裝卸費
D．增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食。
【正確答案】： A, D
第 45 題 稅務顧問與稅務咨詢相比具有以下特點中的（?。?BR> A．權威性強
B．咨詢內(nèi)容廣泛
C．服務對象專一
D．咨詢形式靈活
E．收費金額較高
【正確答案】： A, B, C
【參考解析】： 稅務顧問與稅務咨詢相比具有權威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務對象專一的特點，其主要形式是書面咨詢和晤談。
第 46 題 實體稅法改革中，關于貫徹“低稅率”的原則的理解是（?。?BR> A．把握好縮小名義稅率和實際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問題
B．降低稅率要有針對性
C．貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當調(diào)高
D．貫徹低稅率只針對偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問題
E．把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問題
【正確答案】： B, C
【參考解析】： 實體稅法改革中，關于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問題；降低稅率要有針對性；貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當調(diào)高。
第 47 題 下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務人是（?。?。
A．人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B．企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務，以貨物接收單位為扣繳義務人
C．建設安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D．單位或者個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務，由企業(yè)自己繳稅。
第 48 題 《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權成立的有（ ?。?BR> A．稅收優(yōu)于無擔保債權
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權
C．稅收優(yōu)先于抵押權，但欠繳的稅款應當發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款，沒收違法所得
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 納稅人的納稅義務發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應當優(yōu)先執(zhí)行。
第 49 題 某工廠（一般納稅人）2005年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，于當月通過認證。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本50萬元（無同類產(chǎn)品售價），8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有（ ?。?。
A．5月份進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅3.4萬元
【正確答案】： A, C
【參考解析】： 5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元，于當月通過認證，那么5月的進項稅額就是3.4萬元。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，屬于視同銷售，需要按照組價計算銷項稅額50×（1+10%）×17%＝9.35（萬元）。
第 50 題 下列應征營業(yè)稅的有 （?。?。
A．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
B．土地整理儲備中心轉讓土地使用權
C．個人轉讓著作權
D．個人購買并居住超過一年的普通住宅
【正確答案】： A, B, D