13、 A電子設備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2007年12月份有關經(jīng)營業(yè)務如下：
    （1）A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款l80萬元、增值稅30.6萬元。
    （2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅l5.3萬元。
    （3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
    （4）B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。
    （5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
    （本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣）。
    要求：
    （1）A企業(yè)當期應扣除的進項稅額為（ ）萬元
    A 30.6
    B 30.94
    C 30
    D 31.7
    （2）A企業(yè)當期應納增值稅額為（ ）萬元
    A 45.9
    B 47.6
    C 16.66
    D 14.96
    (3)B公司當月銷項稅額合計為（ ）萬元
    A 43.35
    B 56.25
    C 77.98
    D 73.95
    (4) B公司當月準予扣除的進項稅額合計為（ ）萬元
    A 48.37
    B 50.01
    C 45.9
    D 52.3
    (5) B公司當月應繳納的增值稅額合計為（ ）萬元
    A 29.61
    B 6.24
    C 27.88
    D 26.59
    標準答案：1．B 2 C 3 C 4 A 5 A
    解　　析：（1）A企業(yè)：
     ①銷售電腦銷項稅額=600×0.45×17%=45.9（萬元）
     ②制作顯示屏銷項稅額=（9.36+2.34）／（1+17%）×17%=1.7（萬元）
     ③當期應扣除進項稅額=30.6+0.34=30.94（萬元）
     ④應繳納增值稅=45.9+1.7-30.94=16.66（萬元）
     （2）B公司：
     ①銷售材料銷項稅額=180×17%=30.6（萬元）
     ②銷售農(nóng)產(chǎn)品銷項稅額=35.03／（1+13%）×13%=4.03（萬元）
     ③銷售電腦銷項稅額=298.35／（1+17%）×17%=43.35（萬元）
     銷項稅額合計=30.6+4.03+43.35=77.98（萬元）
     ④購電腦進項稅額=600×0.45×17%=45.9（萬元）
     ⑤購農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=（30×13%+3×7%）×60%=2.47（萬元）
     應扣除進項稅額合計=45.9+2.47=48.37（萬元）
     ⑥應繳納增值稅=77.98-48.37=29.61（萬元）