.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2000年8月5日受理甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）申請(qǐng)配股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下相關(guān)信息：
（1）甲公司系由乙國(guó)有企業(yè)（本題下稱“乙企業(yè)”）發(fā)起，以募集方式設(shè)立、并于1997年7月在深圳證券交易所上市的股份有限公司。甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為水力發(fā)電。甲公司截止于2000年6月30日的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（2）甲公司的股本總額為15000萬(wàn)元（每股面值為人民幣1元，下同），自上市以來(lái)，該股本未發(fā)生任何變化。甲公司擬以該股本為基數(shù)，按10：3.5的比例配股，即為5 250萬(wàn)股，該等股份部分向公司全體股東配售，部分向社會(huì)公眾配售。公司擬訂本次配售股份的每股配售價(jià)格區(qū)間為2.80元至4.80元，所募資金全部用于公司的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，即第二期水電開(kāi)發(fā)。
（3）甲公司董事會(huì)于2000年6月18日召開(kāi)會(huì)議，出席該次董事會(huì)的董事一致通過(guò)配股的提案，并于同月19日發(fā)出公告，通知于7月22日召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)專項(xiàng)通過(guò)該提案。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，出席該次會(huì)議的股東和股東代表所代表的股權(quán)數(shù)為9980萬(wàn)股，以該股權(quán)數(shù)的100%的贊成票通過(guò)配股議案。此外，根據(jù)乙企業(yè)的提議，該次股東大會(huì)在公告列明的事項(xiàng)之外，臨時(shí)增加了一項(xiàng)增選公司董事議案，以6 988萬(wàn)股贊成，2 992萬(wàn)股反對(duì)的多數(shù)票通過(guò)了增選1名董事的決議。
（4）甲公司于1999年7月為其一控股子公司向銀行貸款200萬(wàn)元提供擔(dān)保；于2000年3月因一項(xiàng)標(biāo)的額為100萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)銷合同糾紛作為原告向人民法院提起訴訟，該訴訟截止配股申請(qǐng)材料提交時(shí)，仍在進(jìn)行中。
要求：
（1）根據(jù)上述要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，甲公司經(jīng)歷的會(huì)計(jì)年度、凈資產(chǎn)收益率是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件？并說(shuō)明理由。
（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，甲公司擬訂的配股比例、配售對(duì)象、配售價(jià)格區(qū)間是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）根據(jù)上述要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，甲公司發(fā)出召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的通知時(shí)間、股東大會(huì)通過(guò)的增選公司董事的議案是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（4）根據(jù)上述要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲公司為其控股子公司提供擔(dān)保和正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)是否對(duì)本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？為什么？
答案：
（1）首先，甲公司經(jīng)歷的會(huì)計(jì)年度符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，本次配股距前次發(fā)行間隔的時(shí)間應(yīng)滿一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，而甲公司已經(jīng)歷1998和1999兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度（或兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度）。其次，甲公司的凈資產(chǎn)收益率符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司按上市后所經(jīng)歷的完整會(huì)計(jì)年度平均計(jì)算凈資產(chǎn)收益率，屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施、高科技等國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的公司，凈資產(chǎn)收益率可以略低，但不能低于9%，上述指標(biāo)期間內(nèi)任何一年的凈資產(chǎn)收益率不得低于6%，而甲公司屬于能源行業(yè)，適用這一條件，其經(jīng)歷的1998和1999年度的凈資產(chǎn)收益率分別為8.61%和11.02%，該兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率為9.82%（或9.81%），并且上述指標(biāo)期間內(nèi)任何一年的凈資產(chǎn)收益率沒(méi)有低于6%.（2）首先，甲公司擬訂的配股比例35%符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司一次配股發(fā)行股份總數(shù)不得超過(guò)該公司前一次發(fā)行并募足股份后其普通股股份總數(shù)的30%，但公司本次配股募集資金用于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目的，可不受30%比例的限制。甲公司本次配股募集資金用于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，因此可不受30%比例的限制。其次，甲公司的配售對(duì)象不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司配售股票的對(duì)象為股權(quán)登記日登記在冊(cè)的本公司的全體股東，而甲公司擬將部分配售股票向社會(huì)公眾配售，故不符合有關(guān)規(guī)定。第三，甲公司擬訂的配股價(jià)格區(qū)間不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司擬訂的配股價(jià)格不得低于該公司配股前的每股凈資產(chǎn)，而甲公司配股前的每股凈資產(chǎn)為2.92元（或2.91元），其擬訂的配股價(jià)格區(qū)間的下限低于2.92元，故不符合有關(guān)規(guī)定。
（3）首先，甲公司發(fā)出的召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)通知的時(shí)間符合公司召開(kāi)股東大會(huì)應(yīng)提前30日將審議的事項(xiàng)通知各股東的規(guī)定。其次，甲公司召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)增選董事議案不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議，因此，該次臨時(shí)股東大會(huì)在公告列明的事項(xiàng)之外，臨時(shí)增加增選董事的議案，并獲得通過(guò)是不符合有關(guān)規(guī)定的。
（4）首先，甲公司為其控股子公司提供擔(dān)保不構(gòu)成本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，公司為本公司的股東或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，將構(gòu)成本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙，而公司為其子公司提供擔(dān)保卻不在禁止之列。其次，甲公司正在進(jìn)行的訴訟亦不屬獲得本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙，即對(duì)本次配股無(wú)實(shí)質(zhì)性影響。
依據(jù)：《經(jīng)濟(jì)法》教材第325、326、327、199、210頁(yè)。
4.中國(guó)證監(jiān)會(huì)在組織對(duì)A上市公司（本題下稱“A公司”）進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：
（1）1998年，A公司由于經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)方面的原因，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑坡。為了獲得配股資格，A公司的主要負(fù)責(zé)人甲便要求公司財(cái)務(wù)總監(jiān)乙對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件。乙組織公司會(huì)計(jì)人員丙以虛做營(yíng)業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開(kāi)支等方法調(diào)整了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。A公司根據(jù)調(diào)整后的財(cái)務(wù)資料，于1999年10月申請(qǐng)配股并獲批準(zhǔn)發(fā)行。
（2）在A公司申請(qǐng)配股期間，持有A公司5.5%非流通股票的B企業(yè)認(rèn)為A公司的股票將會(huì)上漲，便于1999年8月以每股8.65元的價(jià)格通過(guò)證券交易所購(gòu)買A公司股票50萬(wàn)股，使其持有A公司的股票達(dá)到6%，隨后，A公司的股票價(jià)格連續(xù)攀升，同年9月，B企業(yè)以14.89元的價(jià)格拋出所持A公司的50萬(wàn)股流通股票；為A公司出具1999年度審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某，在該報(bào)告公布日（2000年3月16日）后，于2000年5月購(gòu)買該公司4萬(wàn)股股票，并于6月拋出，獲利6萬(wàn)元；C證券公司的證券從業(yè)人員錢某認(rèn)為A公司的股票仍具上漲潛力，遂于2000年6月購(gòu)買A公司股票2萬(wàn)股，其購(gòu)買的股票被深幅套牢，虧損嚴(yán)重。
要求：
（l）根據(jù)上述要點(diǎn)（1）所述事實(shí)以及中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，指出哪些當(dāng)事人存在何種違法行為？并分別說(shuō)明各違法行為的法律后果。
（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（2）所述事實(shí)以及《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定。B企業(yè)、李某、錢某買賣A公司的股票的行為是否合法？并說(shuō)明理由。
（1）甲公司系由乙國(guó)有企業(yè)（本題下稱“乙企業(yè)”）發(fā)起，以募集方式設(shè)立、并于1997年7月在深圳證券交易所上市的股份有限公司。甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為水力發(fā)電。甲公司截止于2000年6月30日的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（2）甲公司的股本總額為15000萬(wàn)元（每股面值為人民幣1元，下同），自上市以來(lái)，該股本未發(fā)生任何變化。甲公司擬以該股本為基數(shù)，按10：3.5的比例配股，即為5 250萬(wàn)股，該等股份部分向公司全體股東配售，部分向社會(huì)公眾配售。公司擬訂本次配售股份的每股配售價(jià)格區(qū)間為2.80元至4.80元，所募資金全部用于公司的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，即第二期水電開(kāi)發(fā)。
（3）甲公司董事會(huì)于2000年6月18日召開(kāi)會(huì)議，出席該次董事會(huì)的董事一致通過(guò)配股的提案，并于同月19日發(fā)出公告，通知于7月22日召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)專項(xiàng)通過(guò)該提案。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，出席該次會(huì)議的股東和股東代表所代表的股權(quán)數(shù)為9980萬(wàn)股，以該股權(quán)數(shù)的100%的贊成票通過(guò)配股議案。此外，根據(jù)乙企業(yè)的提議，該次股東大會(huì)在公告列明的事項(xiàng)之外，臨時(shí)增加了一項(xiàng)增選公司董事議案，以6 988萬(wàn)股贊成，2 992萬(wàn)股反對(duì)的多數(shù)票通過(guò)了增選1名董事的決議。
（4）甲公司于1999年7月為其一控股子公司向銀行貸款200萬(wàn)元提供擔(dān)保；于2000年3月因一項(xiàng)標(biāo)的額為100萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)銷合同糾紛作為原告向人民法院提起訴訟，該訴訟截止配股申請(qǐng)材料提交時(shí)，仍在進(jìn)行中。
要求：
（1）根據(jù)上述要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，甲公司經(jīng)歷的會(huì)計(jì)年度、凈資產(chǎn)收益率是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件？并說(shuō)明理由。
（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，甲公司擬訂的配股比例、配售對(duì)象、配售價(jià)格區(qū)間是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）根據(jù)上述要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，甲公司發(fā)出召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的通知時(shí)間、股東大會(huì)通過(guò)的增選公司董事的議案是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（4）根據(jù)上述要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲公司為其控股子公司提供擔(dān)保和正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)是否對(duì)本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？為什么？
答案：
（1）首先，甲公司經(jīng)歷的會(huì)計(jì)年度符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，本次配股距前次發(fā)行間隔的時(shí)間應(yīng)滿一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，而甲公司已經(jīng)歷1998和1999兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度（或兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度）。其次，甲公司的凈資產(chǎn)收益率符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司按上市后所經(jīng)歷的完整會(huì)計(jì)年度平均計(jì)算凈資產(chǎn)收益率，屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施、高科技等國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的公司，凈資產(chǎn)收益率可以略低，但不能低于9%，上述指標(biāo)期間內(nèi)任何一年的凈資產(chǎn)收益率不得低于6%，而甲公司屬于能源行業(yè)，適用這一條件，其經(jīng)歷的1998和1999年度的凈資產(chǎn)收益率分別為8.61%和11.02%，該兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率為9.82%（或9.81%），并且上述指標(biāo)期間內(nèi)任何一年的凈資產(chǎn)收益率沒(méi)有低于6%.（2）首先，甲公司擬訂的配股比例35%符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司一次配股發(fā)行股份總數(shù)不得超過(guò)該公司前一次發(fā)行并募足股份后其普通股股份總數(shù)的30%，但公司本次配股募集資金用于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目的，可不受30%比例的限制。甲公司本次配股募集資金用于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，因此可不受30%比例的限制。其次，甲公司的配售對(duì)象不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司配售股票的對(duì)象為股權(quán)登記日登記在冊(cè)的本公司的全體股東，而甲公司擬將部分配售股票向社會(huì)公眾配售，故不符合有關(guān)規(guī)定。第三，甲公司擬訂的配股價(jià)格區(qū)間不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司擬訂的配股價(jià)格不得低于該公司配股前的每股凈資產(chǎn)，而甲公司配股前的每股凈資產(chǎn)為2.92元（或2.91元），其擬訂的配股價(jià)格區(qū)間的下限低于2.92元，故不符合有關(guān)規(guī)定。
（3）首先，甲公司發(fā)出的召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)通知的時(shí)間符合公司召開(kāi)股東大會(huì)應(yīng)提前30日將審議的事項(xiàng)通知各股東的規(guī)定。其次，甲公司召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)增選董事議案不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議，因此，該次臨時(shí)股東大會(huì)在公告列明的事項(xiàng)之外，臨時(shí)增加增選董事的議案，并獲得通過(guò)是不符合有關(guān)規(guī)定的。
（4）首先，甲公司為其控股子公司提供擔(dān)保不構(gòu)成本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，公司為本公司的股東或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，將構(gòu)成本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙，而公司為其子公司提供擔(dān)保卻不在禁止之列。其次，甲公司正在進(jìn)行的訴訟亦不屬獲得本次配股批準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性障礙，即對(duì)本次配股無(wú)實(shí)質(zhì)性影響。
依據(jù)：《經(jīng)濟(jì)法》教材第325、326、327、199、210頁(yè)。
4.中國(guó)證監(jiān)會(huì)在組織對(duì)A上市公司（本題下稱“A公司”）進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：
（1）1998年，A公司由于經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)方面的原因，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑坡。為了獲得配股資格，A公司的主要負(fù)責(zé)人甲便要求公司財(cái)務(wù)總監(jiān)乙對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件。乙組織公司會(huì)計(jì)人員丙以虛做營(yíng)業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開(kāi)支等方法調(diào)整了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。A公司根據(jù)調(diào)整后的財(cái)務(wù)資料，于1999年10月申請(qǐng)配股并獲批準(zhǔn)發(fā)行。
（2）在A公司申請(qǐng)配股期間，持有A公司5.5%非流通股票的B企業(yè)認(rèn)為A公司的股票將會(huì)上漲，便于1999年8月以每股8.65元的價(jià)格通過(guò)證券交易所購(gòu)買A公司股票50萬(wàn)股，使其持有A公司的股票達(dá)到6%，隨后，A公司的股票價(jià)格連續(xù)攀升，同年9月，B企業(yè)以14.89元的價(jià)格拋出所持A公司的50萬(wàn)股流通股票；為A公司出具1999年度審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某，在該報(bào)告公布日（2000年3月16日）后，于2000年5月購(gòu)買該公司4萬(wàn)股股票，并于6月拋出，獲利6萬(wàn)元；C證券公司的證券從業(yè)人員錢某認(rèn)為A公司的股票仍具上漲潛力，遂于2000年6月購(gòu)買A公司股票2萬(wàn)股，其購(gòu)買的股票被深幅套牢，虧損嚴(yán)重。
要求：
（l）根據(jù)上述要點(diǎn)（1）所述事實(shí)以及中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，指出哪些當(dāng)事人存在何種違法行為？并分別說(shuō)明各違法行為的法律后果。
（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（2）所述事實(shí)以及《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定。B企業(yè)、李某、錢某買賣A公司的股票的行為是否合法？并說(shuō)明理由。