2．某市太平百貨商場會計編制1997年損益表如下：
損益表
編制單位：太平百貨商場 1997年度 單位：元
項目 金額
一、商品銷售收入 500000
減：商品銷售成本 350000
商品銷售費用 50000
商品銷售稅金及附加 3400
二、商品銷售利潤 96600
加：其它業(yè)務(wù)利潤 30000
減：管理費用 36600
財務(wù)費用 40000
三、營業(yè)利潤 50000
加：投資收益 15000
營業(yè)外收入 6000
減：營業(yè)外支出 26000
四、利潤總額 45000
減：所得稅 12150
五、凈利潤 32850
經(jīng)商場財務(wù)主管審核，發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行核算：
(1)商場對帳面原價為100000元、累計折舊為60000元的一處房屋進(jìn)行清理。清理收入40000元，清理時發(fā)生清理費用15000元。
(2)接受廠家捐贈的空調(diào)機(jī)二臺，用于商場降溫，計入資本公積金帳戶，價值6500元。
(3)投資國債取得利息收入10000元。
(4)年終從保險公司得到無賠款優(yōu)待，現(xiàn)金5000元。
(5)商場與經(jīng)濟(jì)特區(qū)某企業(yè)聯(lián)營，設(shè)在特區(qū)的聯(lián)營企業(yè)適用15%的所得稅率，商場年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20000元。
請根據(jù)以上資料，重新計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(教育費附加和印花稅可忽略不計，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤按33%的稅率補稅)。
3．某中外合資廣告公司，1997年1月1日開業(yè)經(jīng)營。1998年5-6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報，該公司均以無利潤為由，拒不申報。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時，該公司才提供如下納稅資料：1997年業(yè)務(wù)收入1000萬元；繳納營業(yè)稅50萬元；業(yè)務(wù)支出400萬元；管理費用400萬元，其中包括一次列支開辦費200萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費30萬元，交際應(yīng)酬費50萬元；財務(wù)費用150萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬元，向其他企業(yè)借款100萬元用于資金周轉(zhuǎn)而支付的年利息10萬元(商業(yè)銀行貸款年利率8%)。該公司計算的應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額=1000-50-400-400-150=0(元)
請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司計算的應(yīng)納稅所得額是否正確。如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應(yīng)納稅所得額；同時請根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
的
參考答案
一、單項選擇題
1．C的2．A的3．D的4．C的5．B6．B的7．B的8．A的9．B的10．B 11．D12．B13．C14．A的15．C
二、多項選擇題
1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C的5.A、C、D的6.A、B、D 7.B、D的8.A、C9.A、B、C、D的10.A、C、D的11.B、D的12.B、C、D 13.A、B、D的14.A、B、C15.A、C、D
三、判斷題
1.－5.的×的√的×的√的√6.－10.的√的×的×的√的√
11.－15的×的×的√的×的×16－20.的√的√的√的×的√
損益表
編制單位：太平百貨商場 1997年度 單位：元
項目 金額
一、商品銷售收入 500000
減：商品銷售成本 350000
商品銷售費用 50000
商品銷售稅金及附加 3400
二、商品銷售利潤 96600
加：其它業(yè)務(wù)利潤 30000
減：管理費用 36600
財務(wù)費用 40000
三、營業(yè)利潤 50000
加：投資收益 15000
營業(yè)外收入 6000
減：營業(yè)外支出 26000
四、利潤總額 45000
減：所得稅 12150
五、凈利潤 32850
經(jīng)商場財務(wù)主管審核，發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行核算：
(1)商場對帳面原價為100000元、累計折舊為60000元的一處房屋進(jìn)行清理。清理收入40000元，清理時發(fā)生清理費用15000元。
(2)接受廠家捐贈的空調(diào)機(jī)二臺，用于商場降溫，計入資本公積金帳戶，價值6500元。
(3)投資國債取得利息收入10000元。
(4)年終從保險公司得到無賠款優(yōu)待，現(xiàn)金5000元。
(5)商場與經(jīng)濟(jì)特區(qū)某企業(yè)聯(lián)營，設(shè)在特區(qū)的聯(lián)營企業(yè)適用15%的所得稅率，商場年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20000元。
請根據(jù)以上資料，重新計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(教育費附加和印花稅可忽略不計，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤按33%的稅率補稅)。
3．某中外合資廣告公司，1997年1月1日開業(yè)經(jīng)營。1998年5-6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報，該公司均以無利潤為由，拒不申報。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時，該公司才提供如下納稅資料：1997年業(yè)務(wù)收入1000萬元；繳納營業(yè)稅50萬元；業(yè)務(wù)支出400萬元；管理費用400萬元，其中包括一次列支開辦費200萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費30萬元，交際應(yīng)酬費50萬元；財務(wù)費用150萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬元，向其他企業(yè)借款100萬元用于資金周轉(zhuǎn)而支付的年利息10萬元(商業(yè)銀行貸款年利率8%)。該公司計算的應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額=1000-50-400-400-150=0(元)
請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司計算的應(yīng)納稅所得額是否正確。如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應(yīng)納稅所得額；同時請根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
的
參考答案
一、單項選擇題
1．C的2．A的3．D的4．C的5．B6．B的7．B的8．A的9．B的10．B 11．D12．B13．C14．A的15．C
二、多項選擇題
1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C的5.A、C、D的6.A、B、D 7.B、D的8.A、C9.A、B、C、D的10.A、C、D的11.B、D的12.B、C、D 13.A、B、D的14.A、B、C15.A、C、D
三、判斷題
1.－5.的×的√的×的√的√6.－10.的√的×的×的√的√
11.－15的×的×的√的×的×16－20.的√的√的√的×的√