6、 某百貨公司2007年的銷售額是150萬元，2008年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款62400元，當月購進貨物時，取得專用發(fā)票上注明的價款是30000元，百貨公司4月份應交增值稅為（ ）元
A 3966.67
B 1296
C 3532
D 2400
標準答案：d
解 析：
根據(jù)2007年增值稅的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷售額未達到180萬元，應認定為小規(guī)模納稅人，應該按照4％的簡易辦法計算增值稅。
應納增值稅額＝62400/（1+4%）×4%＝2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。
A.應納增值稅11153.85元，應納營業(yè)稅1000元
B.應納增值稅l5752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應納增值稅33360.83元，應納營業(yè)稅1000元
D.應納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標準答案：a
解 析：
應納增值稅=（50000+240000）÷1.04×4%=11153.85（元）
廣告促銷業(yè)務取得的收入應按照營業(yè)稅中的“服務業(yè)”5％征收營業(yè)稅=20000×5%=1000（元）
8、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計算增值稅時可以抵扣進項稅額的是（ ）
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用
標準答案：c
解 析：AB均應按核定的稅率預征，不能抵扣進項稅；供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額
9、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A、油氣田企業(yè)在勞務發(fā)生地未設立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務的，在勞務發(fā)生地按6％的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應納增值稅中抵減
B、對各油氣田所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應稅勞務不征收增值稅
C、對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D、油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標準答案：b
解 析：油氣田企業(yè)在勞務發(fā)生地未設立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務的，在勞務發(fā)生地按6％的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款可以在油氣田企業(yè)的應納增值稅中抵減，A錯誤
對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務不征收增值稅，來源，中大網(wǎng)校\征收營業(yè)稅，C錯誤
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應當就其總承包額征收增值稅；非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；D錯誤
10、 按照黃金交易的征稅規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A、黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，發(fā)生實物交割未出庫的，免征增值稅
B、黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，發(fā)生實物交割并已出庫的，由黃金交易所代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退政策，但不免征城建稅和教育費附加
C、納稅人不通過黃金交易所銷售標準黃金，可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加
D、金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金的行為，依照規(guī)定可以免征增值稅
標準答案：a
解 析：黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，如發(fā)生實物交割已出庫的，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退政策，同時免征城建稅和教育費附加，所以B錯誤；
納稅人不通過黃金交易所銷售標準黃金，不得享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策和免征城市維護建設稅、教育費附加的政策，所以C錯誤；
金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金的行為，應當照章征收增值稅，所以D錯誤；
A 3966.67
B 1296
C 3532
D 2400
標準答案：d
解 析：
根據(jù)2007年增值稅的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷售額未達到180萬元，應認定為小規(guī)模納稅人，應該按照4％的簡易辦法計算增值稅。
應納增值稅額＝62400/（1+4%）×4%＝2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。
A.應納增值稅11153.85元，應納營業(yè)稅1000元
B.應納增值稅l5752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應納增值稅33360.83元，應納營業(yè)稅1000元
D.應納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標準答案：a
解 析：
應納增值稅=（50000+240000）÷1.04×4%=11153.85（元）
廣告促銷業(yè)務取得的收入應按照營業(yè)稅中的“服務業(yè)”5％征收營業(yè)稅=20000×5%=1000（元）
8、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計算增值稅時可以抵扣進項稅額的是（ ）
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用
標準答案：c
解 析：AB均應按核定的稅率預征，不能抵扣進項稅；供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額
9、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A、油氣田企業(yè)在勞務發(fā)生地未設立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務的，在勞務發(fā)生地按6％的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應納增值稅中抵減
B、對各油氣田所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應稅勞務不征收增值稅
C、對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D、油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標準答案：b
解 析：油氣田企業(yè)在勞務發(fā)生地未設立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務的，在勞務發(fā)生地按6％的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款可以在油氣田企業(yè)的應納增值稅中抵減，A錯誤
對非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務不征收增值稅，來源，中大網(wǎng)校\征收營業(yè)稅，C錯誤
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應當就其總承包額征收增值稅；非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；D錯誤
10、 按照黃金交易的征稅規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A、黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，發(fā)生實物交割未出庫的，免征增值稅
B、黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，發(fā)生實物交割并已出庫的，由黃金交易所代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退政策，但不免征城建稅和教育費附加
C、納稅人不通過黃金交易所銷售標準黃金，可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加
D、金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金的行為，依照規(guī)定可以免征增值稅
標準答案：a
解 析：黃金交易所會員單位通過黃金交易銷售標準黃金，如發(fā)生實物交割已出庫的，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退政策，同時免征城建稅和教育費附加，所以B錯誤；
納稅人不通過黃金交易所銷售標準黃金，不得享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策和免征城市維護建設稅、教育費附加的政策，所以C錯誤；
金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金的行為，應當照章征收增值稅，所以D錯誤；