特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)ACCA就為期一年的金融危機(jī)發(fā)表報(bào)告認(rèn)為，信貸危機(jī)的根源是銀行公司治理方面的失敗，導(dǎo)致思維過于短淺，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見。
這份題為《走出信貸危機(jī)》（Climbing Out of the Credit Crunch）的政策報(bào)告，檢視了五大方面：公司治理、薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司監(jiān)管。報(bào)告建議，必須立即對(duì)上述領(lǐng)域內(nèi)的慣例進(jìn)行變革，力求防患于未然。
ACCA會(huì)長(zhǎng)戴理德說：“董事會(huì)的基本職責(zé)是提供戰(zhàn)略監(jiān)督與指導(dǎo)，確保一個(gè)強(qiáng)有力的管理環(huán)境、向高層管理者提出挑戰(zhàn)。此等重要責(zé)任似乎一直未得到充分履行。現(xiàn)時(shí)的薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃鼓勵(lì)了短淺思維。我們必須提出疑問，是什么在阻止銀行董事會(huì)提出正確的問題、阻止他們?nèi)チ私夤芾韺诱谏孀愕娘L(fēng)險(xiǎn)?！?BR> “如果銀行現(xiàn)行的薪酬和職業(yè)結(jié)構(gòu)意味著是對(duì)失敗的巨額回報(bào)，這必須要改變。首先我們要問，薪酬支出與紅利在銀行收入中的占比是否符合長(zhǎng)期股東的佳利益。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理與薪酬/激勵(lì)機(jī)制之間必須掛鉤。應(yīng)當(dāng)延遲發(fā)放高管的獎(jiǎng)金，直至有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)獲得了實(shí)際利潤(rùn)、資金已經(jīng)回籠，而且財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳是不可復(fù)原的?！?BR> “監(jiān)管要更加透明也十分重要。許多大銀行現(xiàn)在將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)合二為一，監(jiān)管的目標(biāo)是應(yīng)將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)分離，以保護(hù)零售客戶不承擔(dān)整體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，或至少向他們提示風(fēng)險(xiǎn)，如果他們想在將上述業(yè)務(wù)合二為一的銀行存款。”
然而，ACCA也認(rèn)為，會(huì)計(jì)行業(yè)必須接受檢查。
戴理德會(huì)長(zhǎng)說：“做帳者、準(zhǔn)則制定者和審計(jì)師都應(yīng)從去年發(fā)生的事情中吸取教訓(xùn)。將不良貸款分割后重新包裝成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上高估價(jià)值，這是完全不能接受的。ACCA仍認(rèn)為，公允價(jià)值在現(xiàn)代全球財(cái)務(wù)報(bào)告中起著重要作用，我們必須使這種模式盡可能健全運(yùn)作?！?BR> 報(bào)告的主要建議如下：
必須解決風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的問題。這些領(lǐng)域的弱點(diǎn)意味著銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有足夠的影響力、地位或權(quán)力。需要有清晰而不是嚴(yán)厲的監(jiān)管。在英國(guó)，人們不太明白金融管理局是要取得什么樣的結(jié)果以及它在多大程度上致力于保護(hù)客戶的利益。公眾必須要知道他們投資了什么和會(huì)帶來什么樣的結(jié)果。管理層缺乏培訓(xùn)，對(duì)一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品欠了解，相應(yīng)的業(yè)務(wù)模式的問題亦需要得到解決。
戴理德會(huì)長(zhǎng)后說：“全球金融行業(yè)及所有相關(guān)人士，必須從過去一年的經(jīng)驗(yàn)中吸取深刻教訓(xùn)，必須勇于采取整改措施來讓我們走出信貸危機(jī)，確保不再重蹈覆轍?！?BR>
這份題為《走出信貸危機(jī)》（Climbing Out of the Credit Crunch）的政策報(bào)告，檢視了五大方面：公司治理、薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司監(jiān)管。報(bào)告建議，必須立即對(duì)上述領(lǐng)域內(nèi)的慣例進(jìn)行變革，力求防患于未然。
ACCA會(huì)長(zhǎng)戴理德說：“董事會(huì)的基本職責(zé)是提供戰(zhàn)略監(jiān)督與指導(dǎo)，確保一個(gè)強(qiáng)有力的管理環(huán)境、向高層管理者提出挑戰(zhàn)。此等重要責(zé)任似乎一直未得到充分履行。現(xiàn)時(shí)的薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃鼓勵(lì)了短淺思維。我們必須提出疑問，是什么在阻止銀行董事會(huì)提出正確的問題、阻止他們?nèi)チ私夤芾韺诱谏孀愕娘L(fēng)險(xiǎn)?！?BR> “如果銀行現(xiàn)行的薪酬和職業(yè)結(jié)構(gòu)意味著是對(duì)失敗的巨額回報(bào)，這必須要改變。首先我們要問，薪酬支出與紅利在銀行收入中的占比是否符合長(zhǎng)期股東的佳利益。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理與薪酬/激勵(lì)機(jī)制之間必須掛鉤。應(yīng)當(dāng)延遲發(fā)放高管的獎(jiǎng)金，直至有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)獲得了實(shí)際利潤(rùn)、資金已經(jīng)回籠，而且財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳是不可復(fù)原的?！?BR> “監(jiān)管要更加透明也十分重要。許多大銀行現(xiàn)在將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)合二為一，監(jiān)管的目標(biāo)是應(yīng)將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)分離，以保護(hù)零售客戶不承擔(dān)整體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，或至少向他們提示風(fēng)險(xiǎn)，如果他們想在將上述業(yè)務(wù)合二為一的銀行存款。”
然而，ACCA也認(rèn)為，會(huì)計(jì)行業(yè)必須接受檢查。
戴理德會(huì)長(zhǎng)說：“做帳者、準(zhǔn)則制定者和審計(jì)師都應(yīng)從去年發(fā)生的事情中吸取教訓(xùn)。將不良貸款分割后重新包裝成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上高估價(jià)值，這是完全不能接受的。ACCA仍認(rèn)為，公允價(jià)值在現(xiàn)代全球財(cái)務(wù)報(bào)告中起著重要作用，我們必須使這種模式盡可能健全運(yùn)作?！?BR> 報(bào)告的主要建議如下：
必須解決風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的問題。這些領(lǐng)域的弱點(diǎn)意味著銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有足夠的影響力、地位或權(quán)力。需要有清晰而不是嚴(yán)厲的監(jiān)管。在英國(guó)，人們不太明白金融管理局是要取得什么樣的結(jié)果以及它在多大程度上致力于保護(hù)客戶的利益。公眾必須要知道他們投資了什么和會(huì)帶來什么樣的結(jié)果。管理層缺乏培訓(xùn)，對(duì)一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品欠了解，相應(yīng)的業(yè)務(wù)模式的問題亦需要得到解決。
戴理德會(huì)長(zhǎng)后說：“全球金融行業(yè)及所有相關(guān)人士，必須從過去一年的經(jīng)驗(yàn)中吸取深刻教訓(xùn)，必須勇于采取整改措施來讓我們走出信貸危機(jī)，確保不再重蹈覆轍?！?BR>