五、綜合題（本類題共2題，第1題12分，第2題8分，共計(jì)20分。）
1．A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年6月初的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別為1500萬(wàn)元、600萬(wàn)元和900萬(wàn)元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）接受甲企業(yè)固定資產(chǎn)投資。該固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元，累計(jì)折舊4萬(wàn)元，評(píng)估原價(jià)18萬(wàn)元，評(píng)估凈值15萬(wàn)元，雙方確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值為15萬(wàn)元。
（2）購(gòu)入材料一批，價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（3）6月1日從銀行取得短期借款40萬(wàn)元，期限為6個(gè)月，年利率3%。
（5）收到B公司開來(lái)的代銷清單后，企業(yè)開具增值稅發(fā)票交付B公司，發(fā)票上注明售價(jià)15萬(wàn)元，增值稅2.55萬(wàn)元，扣除1.5萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后，應(yīng)收B公司16.05萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，該委托代銷商品的成本為10萬(wàn)元。
（6）向C公司發(fā)出商品，成本6萬(wàn)元，售價(jià) 8萬(wàn)元，增值稅率17%。上月已預(yù)收C公司購(gòu)貨款4萬(wàn)元，余款尚未收到。
（7）本月盤盈一項(xiàng)固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)，作為營(yíng)業(yè)外收入。該固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值5萬(wàn)元，估計(jì)折舊3萬(wàn)元。
（8）計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊7萬(wàn)元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊3萬(wàn)元。
（9）向希望工程捐款6萬(wàn)元。
（10）計(jì)提本月份應(yīng)分擔(dān)的短期借款利息0.1萬(wàn)元。
（11）以銀行存款12萬(wàn)元購(gòu)入專利一項(xiàng)，預(yù)計(jì)可使用年限為5年。
要求：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制分錄；
（2）計(jì)算6月末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄中“資產(chǎn)總計(jì)”、“負(fù)債合計(jì)”和“所有者權(quán)益合計(jì)”的金額。（答案金額以萬(wàn)元為單位）
2．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2003年12月31日共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本800萬(wàn)元。出資協(xié)議規(guī)定，A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：
（1）2003年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬(wàn)元
出資者 貨幣資金 實(shí)物資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 合計(jì)
A 270 50（專利權(quán)） 320
B 130 150（設(shè)備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計(jì) 570 180 50 800
（2） 2004年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，決定分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，計(jì)劃在2005年2月10日支付。
（3） 2005年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊(cè)資本由原800萬(wàn)元增到1 000萬(wàn)元。D股東以銀行存款100萬(wàn)元、原材料58.5萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元）出資，占增資后注冊(cè)資本10%的股份；其余的100萬(wàn)元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2005年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2003年12月31日收到出資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目
要求寫出明細(xì)科目）。
（2） 編制甲公司2004年決定分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細(xì)科目）。
（3）計(jì)算甲公司2005年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算甲公司2005年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
1．A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年6月初的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別為1500萬(wàn)元、600萬(wàn)元和900萬(wàn)元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）接受甲企業(yè)固定資產(chǎn)投資。該固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元，累計(jì)折舊4萬(wàn)元，評(píng)估原價(jià)18萬(wàn)元，評(píng)估凈值15萬(wàn)元，雙方確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值為15萬(wàn)元。
（2）購(gòu)入材料一批，價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（3）6月1日從銀行取得短期借款40萬(wàn)元，期限為6個(gè)月，年利率3%。
（5）收到B公司開來(lái)的代銷清單后，企業(yè)開具增值稅發(fā)票交付B公司，發(fā)票上注明售價(jià)15萬(wàn)元，增值稅2.55萬(wàn)元，扣除1.5萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后，應(yīng)收B公司16.05萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，該委托代銷商品的成本為10萬(wàn)元。
（6）向C公司發(fā)出商品，成本6萬(wàn)元，售價(jià) 8萬(wàn)元，增值稅率17%。上月已預(yù)收C公司購(gòu)貨款4萬(wàn)元，余款尚未收到。
（7）本月盤盈一項(xiàng)固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)，作為營(yíng)業(yè)外收入。該固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值5萬(wàn)元，估計(jì)折舊3萬(wàn)元。
（8）計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊7萬(wàn)元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊3萬(wàn)元。
（9）向希望工程捐款6萬(wàn)元。
（10）計(jì)提本月份應(yīng)分擔(dān)的短期借款利息0.1萬(wàn)元。
（11）以銀行存款12萬(wàn)元購(gòu)入專利一項(xiàng)，預(yù)計(jì)可使用年限為5年。
要求：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制分錄；
（2）計(jì)算6月末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄中“資產(chǎn)總計(jì)”、“負(fù)債合計(jì)”和“所有者權(quán)益合計(jì)”的金額。（答案金額以萬(wàn)元為單位）
2．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2003年12月31日共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本800萬(wàn)元。出資協(xié)議規(guī)定，A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：
（1）2003年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬(wàn)元
出資者 貨幣資金 實(shí)物資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 合計(jì)
A 270 50（專利權(quán)） 320
B 130 150（設(shè)備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計(jì) 570 180 50 800
（2） 2004年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，決定分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，計(jì)劃在2005年2月10日支付。
（3） 2005年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊(cè)資本由原800萬(wàn)元增到1 000萬(wàn)元。D股東以銀行存款100萬(wàn)元、原材料58.5萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元）出資，占增資后注冊(cè)資本10%的股份；其余的100萬(wàn)元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2005年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2003年12月31日收到出資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目
要求寫出明細(xì)科目）。
（2） 編制甲公司2004年決定分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細(xì)科目）。
（3）計(jì)算甲公司2005年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算甲公司2005年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）