1z102030流動資產(chǎn)核算
    【主要知識點】
    1z102031貨幣資金的核算
    (一)貨幣資金及特點
    貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。我國貨幣資金按存放地點和用途的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財會部門由出納人員保管的庫存現(xiàn)金;銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時支取的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項目。
    在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，它是企業(yè)從事的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所必備的重要資源，企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的運行，否則，企業(yè)將會陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，它受到了企業(yè)內(nèi)外各方信息使用者的深切關(guān)注。同時，我們也應(yīng)當(dāng)了解，閑置的貨幣資金是企業(yè)所持有的盈利能力最差的資源，為此，企業(yè)要限度地提高經(jīng)營成果，就必須充分、有效地安排使用貨幣資金，使之保持合理的數(shù)量，避免貨幣資金的閑置。另外，由于貨幣資金具有流動性、可立即作為支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其賬務(wù)處理卻相對簡單。為此，可以說，貨幣資金是最不具會計特色，但管理特色的資產(chǎn)。
    (一) 現(xiàn)金的管理
    1、現(xiàn)金的使用范圍
    按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    ⑴職工工資、津貼;
    ⑵個人勞務(wù)報酬;
    ⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
    ⑷各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
    ⑸向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
    ⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
    ⑺結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元);
    ⑻中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。