一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24 小題，每小題1.5 分，共36 分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的各選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)
1 甲公司2013年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的后期限是( )。
A.2013年8月5日
B.2013年8月10日
C.2013年8月15日
D.2013年8月30日
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
該公司2013年8月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
3 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小.產(chǎn)品零星.稅源分散.會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料.產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量.銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小.產(chǎn)品零星.稅源分散.會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
4 2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
5 下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，錯誤的是( )。
A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利
B.票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利
C.票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)
D.票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。
【該題針對“票據(jù)的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.1萬元
B.5萬元
C.2萬元
D.5萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國家規(guī)定之外的財(cái)政性補(bǔ)貼
B.納稅人購買國債的利息收入
C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
8 某煤礦本月計(jì)劃開采6500噸，實(shí)際開采5500噸，本月計(jì)劃銷售6000噸，實(shí)際銷售5000噸，以下屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.6500噸
B.5500噸
C.6000噸
D.5000噸
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或生產(chǎn)原煤銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。
9 鄭某2013年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元.食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%.鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個人所得稅，不扣除任何費(fèi)用;非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
10 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.國內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.國內(nèi)信用證為不可撤銷.不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.國內(nèi)信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
11 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、選項(xiàng)C繳納增值稅;選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
12 甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發(fā)現(xiàn)后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項(xiàng)行為( )。
A.無效
B.有效
C.經(jīng)甲公司追認(rèn)后有效
D.屬于侵權(quán)行為
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效力。
13 根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率。
14 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財(cái)物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅以及退稅.抵扣稅款.適用稅率.計(jì)稅依據(jù).納稅環(huán)節(jié).納稅期限.納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款.加收滯納金及扣繳義務(wù)人.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。
15 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A.付款請求權(quán)
B.利益返還請求權(quán)
C.票據(jù)追索權(quán)
D.票據(jù)返還請求權(quán)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人.本票的出票人.支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
16 王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2009年1月1日至l2月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對2009年的車船稅由誰繳納未予明確，車船稅的納稅人應(yīng)為( )。
A.王某
B.李某
C.王某代李某繳納
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核車船稅的納稅人。車船稅的納稅人原則上為車船使用人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;租賃雙方未商定的，由使用人納稅。
17 2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
18 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的普通居住用房
D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng) A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng) D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
19 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，對資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)上下浮動一定的比例核定，這一規(guī)定的比例為( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.60%
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核資源稅稅目、稅率的知識點(diǎn)。對資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動30%的幅度內(nèi)核定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。
20 一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制高不能超過( );拘役高不能超過( );有期徒刑總和刑期不滿35年的，高不能超過( )，總和刑期在35年以上的，高不能超過( )。
A.1年 3年 15年 20年
B.2年 3年 15年 20年
C.3年 1年 20年 25年
D.3年 2年 20年 25年
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制高不能超過3年，拘役高不能超過1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，高不能超過25年。
21.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為( )。
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票日起1個月內(nèi)
C.自出票日起2個月內(nèi)
D.自出票日起6個月內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核支票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起l0日內(nèi)。
22.在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.—般法和特別法
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。
23.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是( )。
A.該決定書作出之日
B.該決定書送達(dá)之日
C.該決定書作出之日起第l5日
D.該決定書送達(dá)之日起第60日
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
24.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列有關(guān)勞動合同條款的表述不正確的是( )。
A.勞動合同履行地與用人單位注冊地低工資標(biāo)準(zhǔn)不一致的，按照勞動合同履行地的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
B.用人單位安排勞動者在法定節(jié)假日工作，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資
C.用人單位出資培訓(xùn)勞動者，勞動者在服務(wù)期解除勞動合同應(yīng)當(dāng)向用人單位支付違約金
D.用人單位不得延長勞動者的工作時間
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在法定節(jié)假日工作，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資;B選項(xiàng)錯誤。用人單位出資培訓(xùn)勞動者，勞動者在服務(wù)期解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金;違約金支付的條件是勞動合同中有約定;用人單位有培訓(xùn)出資，有支出憑證;勞動者屬于違約在服務(wù)期內(nèi)解除勞動合同，不屬于例外情形。C選項(xiàng)錯誤。用人單位根據(jù)需要及法定情形出現(xiàn)可以延長工作時間;D選項(xiàng)表述不全面。
2 下列單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用我國勞動合同法的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位
B.國辦大學(xué)
C.事業(yè)單位
D.外國境內(nèi)的企業(yè)
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動合同法的適用范圍。我國《勞動合同法》不適用外國境內(nèi)的企業(yè)、國辦大，國辦院校的教職工比照《公務(wù)員法》執(zhí)行。
3 下列個人所得，在計(jì)算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的有( )。
A.工資薪金所得
B.利息.股息.紅利所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.其他所得
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息.股利.紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計(jì)算所得額，沒有費(fèi)用扣除。
4 甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】AC
【答案解析】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。
5 下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.購置價(jià)格
參考答案：A,B,C
6 關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計(jì)稅依據(jù)
D.商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。
7 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于失業(yè)保險(xiǎn)征繳范圍的有( )。
A.國有企業(yè)
B.城鎮(zhèn)集體企業(yè)
C.外商投資企業(yè)
D.事業(yè)單位及其職工
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)(統(tǒng)稱城鎮(zhèn)企業(yè))及其職工，事業(yè)單位及其職工。
8 下列糾紛適用《勞動合同法》的是( )。
A.用人單位與勞動者因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議
B.用人單位與勞動者因社會保險(xiǎn)而發(fā)生的爭議
C.用人單位與勞動者因加班費(fèi)而發(fā)生的爭議
D.勞動者與單位進(jìn)行交易而發(fā)生的爭議
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核勞動爭議。選項(xiàng)D是用人單位與勞動者之間進(jìn)行民事交易，適用合同法的規(guī)定。
9 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。
10 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計(jì)扣除
B.加速折舊
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入.可以減免稅的所得.優(yōu)惠稅率.民族自治地方的減免稅.加計(jì)扣除.抵扣應(yīng)納稅所得額.加速折舊.減計(jì)收入.抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
11 根據(jù)法律基礎(chǔ)，下列各項(xiàng)中能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有( )
A.簽訂合同
B.提起訴訟
C.公民死亡
D.自然災(zāi)害
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核法律事實(shí)。AB是屬于法律事實(shí)中的法律行為;CD屬于法律事實(shí)中的法律事件。
12 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理。納稅義務(wù)人有下列情形之一，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以ABCD都選。
13 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，對下列事項(xiàng)提起的訴訟中，法院不受理的有( )。
A.某市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《城市街道管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B.某公安局工作人員田某認(rèn)為單位對其作出警告處分違法
C.甲公司認(rèn)為稅務(wù)局對其罰款的處罰決定違法
D.李某認(rèn)為民政局沒有依法發(fā)給其撫恤金
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核點(diǎn)是行政訴訟的受理范圍。根據(jù)規(guī)定，人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項(xiàng)提起的訴訟：行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令。如本題A選項(xiàng)情形;行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定。如本題B選項(xiàng)情形。
14 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
15 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，在試用期內(nèi)，下列情形中，用人單位可以解除勞動合同的有( )。
A.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的
B.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的
C.勞動者不能勝任工作的
D.勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作的
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項(xiàng)C：勞動者不能勝任工作，只有在“經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后仍不能勝任工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同;(2)選項(xiàng)D：勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，只有在“也不能從事由用人單位另行安排的工作的”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同。
三、判斷題( 本類題共10 小題，每題l 分，共10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1 分，答題錯誤的扣0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1. 仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。
參考答案：×
【答案解析】仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
2. 申請行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
參考答案]：×
【答案解析】申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。
3. 用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。
參考答案：√
4 .參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。
參考答案： √
5. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收增值稅。
參考答案： √
6 .職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。
參考答案： √
7 .對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》被宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。
參考答案： √
8 .農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。
參考答案： ×
【答案解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)"減半"征收耕地占用稅。
9 .房屋的附屬設(shè)施無論會計(jì)上如何核算一律不征收房產(chǎn)稅。
參考答案：×
【答案解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
10. 收購單位和扣繳義務(wù)人向個人支付款項(xiàng)時，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票。
參考答案： √
【答案解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。但下列特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時;(2) 國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
四、不定項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
[資料1]
根據(jù)以下資料，回答題。
某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售收入4800萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。
(3)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會計(jì)利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
1 下列說法中正確的是( )。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50%
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100%
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
①廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4800×15%=720(萬元);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50×60%=30(萬元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬元)
③新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50%=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 下列說法正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.向供貨商支付違約金5萬元
B.接受工商局罰款1萬元
C.通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元
D.增值稅700萬元
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬元不得稅前扣除;
公益性捐贈扣除限額=628×12%=75.36(萬元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算會計(jì)利潤時也是不可以扣除的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
[資料2]
甲建筑公司2014 年3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1) 承包A 公司的一項(xiàng)建筑工程，總承包額6000 萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000 萬元。
(2) 承建B 公司的一項(xiàng)建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬元，提供設(shè)備價(jià)款24 萬元，由B 公司提供材料的金額為14 萬元，提供設(shè)備價(jià)款25 萬元 。
(3)為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購材料，價(jià)款20 萬元，客戶提供的設(shè)備價(jià)款10萬元。甲公司收取勞務(wù)費(fèi) 10 萬元、輔助材料費(fèi)2 萬元。
(4) 將自建的商品房對外銷售，取得銷售收入6000 萬元，建筑成本為3500 萬元。已知當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤率為10% ，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3% ，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5% 。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. 在業(yè)務(wù)(1)中，甲建筑公司計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為( )萬元，乙安裝公司計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為( )萬元。
A. 6000 、2000
B. 4000 、2000
C. 6000 、0
D. 4000 、0
參考答案： B
【答案解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。
2. 有關(guān)業(yè)務(wù)(2) 的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬元應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
B. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬元應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C. B 公司提供材料和設(shè)備的價(jià)款均應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
D. B 公司提供材料的價(jià)款應(yīng)并人營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價(jià)款不計(jì)征營業(yè)稅
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑勞務(wù)的營業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營業(yè)額繳納營業(yè)稅;(2) 選項(xiàng)CD: 納稅人提供建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。
3. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 10 ×3% = 0.30 (萬元)
B. (10 + 2 ) × 3 % = O.36 (萬元)
C. (20+10+2) ×3% = 0.96 (萬元)
D. (20+10+10+2) ×3% = 1.26 (萬元)
參考答案： B
【答案解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額;因此，甲建筑公司針對業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納營業(yè)稅 = (10 + 2 )×3 % = O.36 (萬元) 。
4. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(4) 應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 3500 × (1 + 10% ) ×3% = 115.50 (萬元)
B. 3500 × (1 + 10% ) ÷(l - 3 %) × 3 % = 119.07 (萬元)
C. 3500 × (1 + 10% ) × 3 % + 6000 × 5 % = 415.50 (萬元)
D. 3500 × (1 + 10% )÷ (1 - 3 %) × 3 % + 6000 × 5 % = 419.07 (萬元)
參考答案： D
【答案解析】納稅人將自建的房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)，其自建行為首先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
[資料3]
王某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014 年7 月從境內(nèi)取得如下收入:
(1) 從甲公司取得工資收入3800 元，半年獎4600 元，崗位津貼300 元，差旅費(fèi)津貼900 元。
(2) 擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)10000 元。
(3) 長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4 次，每次課酬2000 元。
(4) 出版長篇小說一部，7 月2 日從丁出版社取得稿酬50000 元;因該小說添加印數(shù)，7月12 日從丁出版社取得追加稿酬10000 元;因該小說再版，7 月20 日又從丁出版社取得稿酬3000 元。7 月22 日，王某將該小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000 元。7 月25 日，王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元。
已知:個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500 元/月。
要求:
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. [ (3800 +4600) – 3500] ×20% - 555 = 425 (元)
B. [ (3800 + 4600 + 300) - 3500 ] × 20% - 555 = 485 (元)
C. [ (3800 + 4600 + 300 + 900) - 3500 ] × 20% - 555 = 665 (元)
D. [ (3800 +300) -3500 ] ×3% + (4600 - 3500) ×3% =51 (元)
參考答案： B
【答案解析】 (1)崗位津貼300 元應(yīng)計(jì)征個人所得稅;(2) 差旅費(fèi)津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅;(3)雇員取得除"全年性獎金"以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個人所得稅。
2. 根據(jù)本題要點(diǎn)(2) 所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是( )。
A. 王某取得的董事費(fèi)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅
B. 王某取得的董事費(fèi)按照" 工資、薪金所得"計(jì)算繳納個人所得稅
C. 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = 10000 × (1 - 20%) × 20% = 1600 (元)
D 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = (1 0000 - 3500) × 20% - 555 = 745 (元)
參考答案： AC
【答案解析】 (1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅;(2) 個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項(xiàng)目繳納個人所得稅。
3. 根據(jù)本題要點(diǎn)(3) 所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 2000 ×20% ×4 = 1600 (元)
B. (2000 -800 ) ×20% ×4 =960 (元)
C. (2000 ×4 -800) ×20% = 1440 (元)
D. 2000 ×4 × (1 -20%) ×20% = 1280 (元)
參考答案： D
【答案解析】 (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅;(2) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1 個月內(nèi)取得的收入為;(3) 勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
4. 根據(jù)本題要點(diǎn)(4) 所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000 + 10000 + 3000)×(1 - 20%)×20%×(1 -30%) =7056 (元)
B. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000+10000)×(1 -20%)×20%×(1-30%) + (3000 - 800)×20% ×(1 - 30%) = 7028 (元)
C. 王某將小說手稿原件公開拍賣取得的100000 元，應(yīng)按照"稿酬所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 100000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%) = 11200 (元)
D. 王某從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元，應(yīng)按照"特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 80000×(1 - 20%)×20% = 12800(元)
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 同一作品出版、發(fā)表后，因"添加印數(shù)"而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個人所得稅;同一作品"再版"取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計(jì)征個人所得稅;(2) 選項(xiàng)C. 對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，應(yīng)按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目
征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅= 100000 × (1 - 20 %) × 20 % = 16000 (元);(3)選項(xiàng)D: 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。
[資料3]
王某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014 年7 月從境內(nèi)取得如下收入:
(1) 從甲公司取得工資收入3800 元，半年獎4600 元，崗位津貼300 元，差旅費(fèi)津貼900 元。
(2) 擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)10000 元。
(3) 長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4 次，每次課酬2000 元。
(4) 出版長篇小說一部，7 月2 日從丁出版社取得稿酬50000 元;因該小說添加印數(shù)，7月12 日從丁出版社取得追加稿酬10000 元;因該小說再版，7 月20 日又從丁出版社取得稿酬3000 元。7 月22 日，王某將該小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000 元。7 月25 日，王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元。
已知:個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500 元/月。
要求:
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. [ (3800 +4600) – 3500] ×20% - 555 = 425 (元)
B. [ (3800 + 4600 + 300) - 3500 ] × 20% - 555 = 485 (元)
C. [ (3800 + 4600 + 300 + 900) - 3500 ] × 20% - 555 = 665 (元)
D. [ (3800 +300) -3500 ] ×3% + (4600 - 3500) ×3% =51 (元)
參考答案： B
【答案解析】 (1)崗位津貼300 元應(yīng)計(jì)征個人所得稅;(2) 差旅費(fèi)津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅;(3)雇員取得除"全年性獎金"以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個人所得稅。
2. 根據(jù)本題要點(diǎn)(2) 所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是( )。
A. 王某取得的董事費(fèi)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅
B. 王某取得的董事費(fèi)按照" 工資、薪金所得"計(jì)算繳納個人所得稅
C. 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = 10000 × (1 - 20%) × 20% = 1600 (元)
D 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = (1 0000 - 3500) × 20% - 555 = 745 (元)
參考答案： AC
【答案解析】 (1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅;(2) 個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項(xiàng)目繳納個人所得稅。
3. 根據(jù)本題要點(diǎn)(3) 所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 2000 ×20% ×4 = 1600 (元)
B. (2000 -800 ) ×20% ×4 =960 (元)
C. (2000 ×4 -800) ×20% = 1440 (元)
D. 2000 ×4 × (1 -20%) ×20% = 1280 (元)
參考答案： D
【答案解析】 (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅;(2) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1 個月內(nèi)取得的收入為;(3) 勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
4. 根據(jù)本題要點(diǎn)(4) 所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000 + 10000 + 3000)×(1 - 20%)×20%×(1 -30%) =7056 (元)
B. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000+10000)×(1 -20%)×20%×(1-30%) + (3000 - 800)×20% ×(1 - 30%) = 7028 (元)
C. 王某將小說手稿原件公開拍賣取得的100000 元，應(yīng)按照"稿酬所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 100000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%) = 11200 (元)
D. 王某從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元，應(yīng)按照"特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 80000×(1 - 20%)×20% = 12800(元)
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB:
1 甲公司2013年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的后期限是( )。
A.2013年8月5日
B.2013年8月10日
C.2013年8月15日
D.2013年8月30日
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
該公司2013年8月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
3 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小.產(chǎn)品零星.稅源分散.會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料.產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量.銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小.產(chǎn)品零星.稅源分散.會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
4 2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
5 下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，錯誤的是( )。
A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利
B.票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利
C.票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)
D.票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。
【該題針對“票據(jù)的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.1萬元
B.5萬元
C.2萬元
D.5萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國家規(guī)定之外的財(cái)政性補(bǔ)貼
B.納稅人購買國債的利息收入
C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
8 某煤礦本月計(jì)劃開采6500噸，實(shí)際開采5500噸，本月計(jì)劃銷售6000噸，實(shí)際銷售5000噸，以下屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.6500噸
B.5500噸
C.6000噸
D.5000噸
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或生產(chǎn)原煤銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。
9 鄭某2013年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元.食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%.鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個人所得稅，不扣除任何費(fèi)用;非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
10 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.國內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.國內(nèi)信用證為不可撤銷.不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.國內(nèi)信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
11 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、選項(xiàng)C繳納增值稅;選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
12 甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發(fā)現(xiàn)后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項(xiàng)行為( )。
A.無效
B.有效
C.經(jīng)甲公司追認(rèn)后有效
D.屬于侵權(quán)行為
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效力。
13 根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率。
14 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財(cái)物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅以及退稅.抵扣稅款.適用稅率.計(jì)稅依據(jù).納稅環(huán)節(jié).納稅期限.納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款.加收滯納金及扣繳義務(wù)人.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。
15 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A.付款請求權(quán)
B.利益返還請求權(quán)
C.票據(jù)追索權(quán)
D.票據(jù)返還請求權(quán)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人.本票的出票人.支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
16 王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2009年1月1日至l2月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對2009年的車船稅由誰繳納未予明確，車船稅的納稅人應(yīng)為( )。
A.王某
B.李某
C.王某代李某繳納
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核車船稅的納稅人。車船稅的納稅人原則上為車船使用人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;租賃雙方未商定的，由使用人納稅。
17 2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
18 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的普通居住用房
D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng) A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng) D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
19 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，對資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)上下浮動一定的比例核定，這一規(guī)定的比例為( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.60%
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核資源稅稅目、稅率的知識點(diǎn)。對資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動30%的幅度內(nèi)核定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。
20 一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制高不能超過( );拘役高不能超過( );有期徒刑總和刑期不滿35年的，高不能超過( )，總和刑期在35年以上的，高不能超過( )。
A.1年 3年 15年 20年
B.2年 3年 15年 20年
C.3年 1年 20年 25年
D.3年 2年 20年 25年
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制高不能超過3年，拘役高不能超過1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，高不能超過25年。
21.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為( )。
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票日起1個月內(nèi)
C.自出票日起2個月內(nèi)
D.自出票日起6個月內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核支票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起l0日內(nèi)。
22.在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.—般法和特別法
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。
23.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是( )。
A.該決定書作出之日
B.該決定書送達(dá)之日
C.該決定書作出之日起第l5日
D.該決定書送達(dá)之日起第60日
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
24.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列有關(guān)勞動合同條款的表述不正確的是( )。
A.勞動合同履行地與用人單位注冊地低工資標(biāo)準(zhǔn)不一致的，按照勞動合同履行地的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
B.用人單位安排勞動者在法定節(jié)假日工作，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資
C.用人單位出資培訓(xùn)勞動者，勞動者在服務(wù)期解除勞動合同應(yīng)當(dāng)向用人單位支付違約金
D.用人單位不得延長勞動者的工作時間
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在法定節(jié)假日工作，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資;B選項(xiàng)錯誤。用人單位出資培訓(xùn)勞動者，勞動者在服務(wù)期解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金;違約金支付的條件是勞動合同中有約定;用人單位有培訓(xùn)出資，有支出憑證;勞動者屬于違約在服務(wù)期內(nèi)解除勞動合同，不屬于例外情形。C選項(xiàng)錯誤。用人單位根據(jù)需要及法定情形出現(xiàn)可以延長工作時間;D選項(xiàng)表述不全面。
2 下列單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用我國勞動合同法的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位
B.國辦大學(xué)
C.事業(yè)單位
D.外國境內(nèi)的企業(yè)
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動合同法的適用范圍。我國《勞動合同法》不適用外國境內(nèi)的企業(yè)、國辦大，國辦院校的教職工比照《公務(wù)員法》執(zhí)行。
3 下列個人所得，在計(jì)算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的有( )。
A.工資薪金所得
B.利息.股息.紅利所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.其他所得
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息.股利.紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計(jì)算所得額，沒有費(fèi)用扣除。
4 甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】AC
【答案解析】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。
5 下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.購置價(jià)格
參考答案：A,B,C
6 關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計(jì)稅依據(jù)
D.商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。
7 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于失業(yè)保險(xiǎn)征繳范圍的有( )。
A.國有企業(yè)
B.城鎮(zhèn)集體企業(yè)
C.外商投資企業(yè)
D.事業(yè)單位及其職工
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)(統(tǒng)稱城鎮(zhèn)企業(yè))及其職工，事業(yè)單位及其職工。
8 下列糾紛適用《勞動合同法》的是( )。
A.用人單位與勞動者因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議
B.用人單位與勞動者因社會保險(xiǎn)而發(fā)生的爭議
C.用人單位與勞動者因加班費(fèi)而發(fā)生的爭議
D.勞動者與單位進(jìn)行交易而發(fā)生的爭議
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核勞動爭議。選項(xiàng)D是用人單位與勞動者之間進(jìn)行民事交易，適用合同法的規(guī)定。
9 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。
10 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計(jì)扣除
B.加速折舊
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入.可以減免稅的所得.優(yōu)惠稅率.民族自治地方的減免稅.加計(jì)扣除.抵扣應(yīng)納稅所得額.加速折舊.減計(jì)收入.抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
11 根據(jù)法律基礎(chǔ)，下列各項(xiàng)中能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有( )
A.簽訂合同
B.提起訴訟
C.公民死亡
D.自然災(zāi)害
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核法律事實(shí)。AB是屬于法律事實(shí)中的法律行為;CD屬于法律事實(shí)中的法律事件。
12 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理。納稅義務(wù)人有下列情形之一，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以ABCD都選。
13 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，對下列事項(xiàng)提起的訴訟中，法院不受理的有( )。
A.某市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《城市街道管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B.某公安局工作人員田某認(rèn)為單位對其作出警告處分違法
C.甲公司認(rèn)為稅務(wù)局對其罰款的處罰決定違法
D.李某認(rèn)為民政局沒有依法發(fā)給其撫恤金
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核點(diǎn)是行政訴訟的受理范圍。根據(jù)規(guī)定，人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項(xiàng)提起的訴訟：行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令。如本題A選項(xiàng)情形;行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定。如本題B選項(xiàng)情形。
14 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
15 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，在試用期內(nèi)，下列情形中，用人單位可以解除勞動合同的有( )。
A.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的
B.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的
C.勞動者不能勝任工作的
D.勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作的
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項(xiàng)C：勞動者不能勝任工作，只有在“經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后仍不能勝任工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同;(2)選項(xiàng)D：勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，只有在“也不能從事由用人單位另行安排的工作的”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同。
三、判斷題( 本類題共10 小題，每題l 分，共10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1 分，答題錯誤的扣0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1. 仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。
參考答案：×
【答案解析】仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
2. 申請行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
參考答案]：×
【答案解析】申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。
3. 用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。
參考答案：√
4 .參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。
參考答案： √
5. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收增值稅。
參考答案： √
6 .職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。
參考答案： √
7 .對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》被宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。
參考答案： √
8 .農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。
參考答案： ×
【答案解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)"減半"征收耕地占用稅。
9 .房屋的附屬設(shè)施無論會計(jì)上如何核算一律不征收房產(chǎn)稅。
參考答案：×
【答案解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
10. 收購單位和扣繳義務(wù)人向個人支付款項(xiàng)時，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票。
參考答案： √
【答案解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。但下列特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時;(2) 國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
四、不定項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
[資料1]
根據(jù)以下資料，回答題。
某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售收入4800萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。
(3)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會計(jì)利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
1 下列說法中正確的是( )。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50%
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100%
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
①廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4800×15%=720(萬元);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50×60%=30(萬元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬元)
③新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50%=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 下列說法正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.向供貨商支付違約金5萬元
B.接受工商局罰款1萬元
C.通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元
D.增值稅700萬元
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬元不得稅前扣除;
公益性捐贈扣除限額=628×12%=75.36(萬元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算會計(jì)利潤時也是不可以扣除的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
[資料2]
甲建筑公司2014 年3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1) 承包A 公司的一項(xiàng)建筑工程，總承包額6000 萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000 萬元。
(2) 承建B 公司的一項(xiàng)建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬元，提供設(shè)備價(jià)款24 萬元，由B 公司提供材料的金額為14 萬元，提供設(shè)備價(jià)款25 萬元 。
(3)為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購材料，價(jià)款20 萬元，客戶提供的設(shè)備價(jià)款10萬元。甲公司收取勞務(wù)費(fèi) 10 萬元、輔助材料費(fèi)2 萬元。
(4) 將自建的商品房對外銷售，取得銷售收入6000 萬元，建筑成本為3500 萬元。已知當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤率為10% ，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3% ，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5% 。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. 在業(yè)務(wù)(1)中，甲建筑公司計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為( )萬元，乙安裝公司計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為( )萬元。
A. 6000 、2000
B. 4000 、2000
C. 6000 、0
D. 4000 、0
參考答案： B
【答案解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。
2. 有關(guān)業(yè)務(wù)(2) 的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬元應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
B. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬元應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C. B 公司提供材料和設(shè)備的價(jià)款均應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
D. B 公司提供材料的價(jià)款應(yīng)并人營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價(jià)款不計(jì)征營業(yè)稅
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑勞務(wù)的營業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營業(yè)額繳納營業(yè)稅;(2) 選項(xiàng)CD: 納稅人提供建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。
3. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 10 ×3% = 0.30 (萬元)
B. (10 + 2 ) × 3 % = O.36 (萬元)
C. (20+10+2) ×3% = 0.96 (萬元)
D. (20+10+10+2) ×3% = 1.26 (萬元)
參考答案： B
【答案解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額;因此，甲建筑公司針對業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納營業(yè)稅 = (10 + 2 )×3 % = O.36 (萬元) 。
4. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(4) 應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 3500 × (1 + 10% ) ×3% = 115.50 (萬元)
B. 3500 × (1 + 10% ) ÷(l - 3 %) × 3 % = 119.07 (萬元)
C. 3500 × (1 + 10% ) × 3 % + 6000 × 5 % = 415.50 (萬元)
D. 3500 × (1 + 10% )÷ (1 - 3 %) × 3 % + 6000 × 5 % = 419.07 (萬元)
參考答案： D
【答案解析】納稅人將自建的房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)，其自建行為首先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
[資料3]
王某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014 年7 月從境內(nèi)取得如下收入:
(1) 從甲公司取得工資收入3800 元，半年獎4600 元，崗位津貼300 元，差旅費(fèi)津貼900 元。
(2) 擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)10000 元。
(3) 長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4 次，每次課酬2000 元。
(4) 出版長篇小說一部，7 月2 日從丁出版社取得稿酬50000 元;因該小說添加印數(shù)，7月12 日從丁出版社取得追加稿酬10000 元;因該小說再版，7 月20 日又從丁出版社取得稿酬3000 元。7 月22 日，王某將該小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000 元。7 月25 日，王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元。
已知:個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500 元/月。
要求:
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. [ (3800 +4600) – 3500] ×20% - 555 = 425 (元)
B. [ (3800 + 4600 + 300) - 3500 ] × 20% - 555 = 485 (元)
C. [ (3800 + 4600 + 300 + 900) - 3500 ] × 20% - 555 = 665 (元)
D. [ (3800 +300) -3500 ] ×3% + (4600 - 3500) ×3% =51 (元)
參考答案： B
【答案解析】 (1)崗位津貼300 元應(yīng)計(jì)征個人所得稅;(2) 差旅費(fèi)津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅;(3)雇員取得除"全年性獎金"以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個人所得稅。
2. 根據(jù)本題要點(diǎn)(2) 所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是( )。
A. 王某取得的董事費(fèi)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅
B. 王某取得的董事費(fèi)按照" 工資、薪金所得"計(jì)算繳納個人所得稅
C. 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = 10000 × (1 - 20%) × 20% = 1600 (元)
D 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = (1 0000 - 3500) × 20% - 555 = 745 (元)
參考答案： AC
【答案解析】 (1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅;(2) 個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項(xiàng)目繳納個人所得稅。
3. 根據(jù)本題要點(diǎn)(3) 所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 2000 ×20% ×4 = 1600 (元)
B. (2000 -800 ) ×20% ×4 =960 (元)
C. (2000 ×4 -800) ×20% = 1440 (元)
D. 2000 ×4 × (1 -20%) ×20% = 1280 (元)
參考答案： D
【答案解析】 (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅;(2) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1 個月內(nèi)取得的收入為;(3) 勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
4. 根據(jù)本題要點(diǎn)(4) 所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000 + 10000 + 3000)×(1 - 20%)×20%×(1 -30%) =7056 (元)
B. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000+10000)×(1 -20%)×20%×(1-30%) + (3000 - 800)×20% ×(1 - 30%) = 7028 (元)
C. 王某將小說手稿原件公開拍賣取得的100000 元，應(yīng)按照"稿酬所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 100000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%) = 11200 (元)
D. 王某從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元，應(yīng)按照"特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 80000×(1 - 20%)×20% = 12800(元)
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 同一作品出版、發(fā)表后，因"添加印數(shù)"而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個人所得稅;同一作品"再版"取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計(jì)征個人所得稅;(2) 選項(xiàng)C. 對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，應(yīng)按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目
征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅= 100000 × (1 - 20 %) × 20 % = 16000 (元);(3)選項(xiàng)D: 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。
[資料3]
王某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014 年7 月從境內(nèi)取得如下收入:
(1) 從甲公司取得工資收入3800 元，半年獎4600 元，崗位津貼300 元，差旅費(fèi)津貼900 元。
(2) 擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)10000 元。
(3) 長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4 次，每次課酬2000 元。
(4) 出版長篇小說一部，7 月2 日從丁出版社取得稿酬50000 元;因該小說添加印數(shù)，7月12 日從丁出版社取得追加稿酬10000 元;因該小說再版，7 月20 日又從丁出版社取得稿酬3000 元。7 月22 日，王某將該小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000 元。7 月25 日，王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元。
已知:個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500 元/月。
要求:
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. [ (3800 +4600) – 3500] ×20% - 555 = 425 (元)
B. [ (3800 + 4600 + 300) - 3500 ] × 20% - 555 = 485 (元)
C. [ (3800 + 4600 + 300 + 900) - 3500 ] × 20% - 555 = 665 (元)
D. [ (3800 +300) -3500 ] ×3% + (4600 - 3500) ×3% =51 (元)
參考答案： B
【答案解析】 (1)崗位津貼300 元應(yīng)計(jì)征個人所得稅;(2) 差旅費(fèi)津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅;(3)雇員取得除"全年性獎金"以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個人所得稅。
2. 根據(jù)本題要點(diǎn)(2) 所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是( )。
A. 王某取得的董事費(fèi)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅
B. 王某取得的董事費(fèi)按照" 工資、薪金所得"計(jì)算繳納個人所得稅
C. 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = 10000 × (1 - 20%) × 20% = 1600 (元)
D 王某取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅 = (1 0000 - 3500) × 20% - 555 = 745 (元)
參考答案： AC
【答案解析】 (1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅;(2) 個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項(xiàng)目繳納個人所得稅。
3. 根據(jù)本題要點(diǎn)(3) 所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 2000 ×20% ×4 = 1600 (元)
B. (2000 -800 ) ×20% ×4 =960 (元)
C. (2000 ×4 -800) ×20% = 1440 (元)
D. 2000 ×4 × (1 -20%) ×20% = 1280 (元)
參考答案： D
【答案解析】 (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個人所得稅;(2) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1 個月內(nèi)取得的收入為;(3) 勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
4. 根據(jù)本題要點(diǎn)(4) 所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000 + 10000 + 3000)×(1 - 20%)×20%×(1 -30%) =7056 (元)
B. 王某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 = (50000+10000)×(1 -20%)×20%×(1-30%) + (3000 - 800)×20% ×(1 - 30%) = 7028 (元)
C. 王某將小說手稿原件公開拍賣取得的100000 元，應(yīng)按照"稿酬所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 100000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%) = 11200 (元)
D. 王某從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000 元，應(yīng)按照"特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目計(jì)算繳納個人所得稅，王某應(yīng)繳納個人所得稅 = 80000×(1 - 20%)×20% = 12800(元)
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: