一.稅法概念
    稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。理解稅法的概念需結(jié)合稅收，注意把握以下要點：
    1.稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法確定的具體內(nèi)容。
    2.稅收是國家為了行使其職能而取得財政收入的一種方式，其特征體現(xiàn)為強制性、無償性和固定性。因此，稅法就是國家憑借其權(quán)力，利用稅收工具的強制性、無償性和固定性的特征參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱。
    3.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟(jì)活動中的重要性決定的。
    4.稅收與法密不可分，國家的一切稅收活動，均以法定方式表現(xiàn)出來。因此，稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟(jì)單位及公民個人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范。
    這部分內(nèi)容可出判斷題或選擇題。
    二.稅收法律關(guān)系
    稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、權(quán)利客體和法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。有關(guān)內(nèi)容要點見下表。
    1．權(quán)利主體
     （1）在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
    （2）在對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體中納稅義務(wù)人一方的確定上，我國采取屬地兼屬人的原則。
    （3）在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。
    2．權(quán)利客體
     即征稅對象。它也是國家利用稅收杠桿調(diào)整和控制的目標(biāo)，國家在一定時期根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的需要，通過擴(kuò)大或縮小征稅范圍調(diào)整征稅對象，以達(dá)到限制或鼓勵國民經(jīng)濟(jì)中某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的。
    3．內(nèi)容
     （1）即權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
    （2）國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、稅務(wù)檢查以及對違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。
    （3）納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等。其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
    4．變化原因
     稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。