3、企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，可能計入財務費用的有（ ）（2004年）
A．應付債券的利息
B．短期借款的利息
C．帶息應付票據(jù)的利息
D．籌建期間的長期借款利息
[答案]ABC
[解析]籌建期間的長期借款利息應計入長期待攤費用
4、下列資產(chǎn)負債表各項目中，屬于流動負債的有（ ）（2005年考題）
A．預收賬款
B．其他應交款
C．預付賬款
D．一年內(nèi)到期的長期借款
[答案]ABD
[解析]預付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)
5、企業(yè)交納的下列稅費中，應通過其他應交款科目核算的有（ ）（2005年）
A．財產(chǎn)保險費
B．教育費附加
C．車船使用稅
D．礦產(chǎn)資源補償費
[答案]BD
[解析]教育費附加與礦產(chǎn)資源補償費應通過“其他應交款”科目核算。A一般直接支付或通過應付科目，C通過應交稅金科目核算。
（三）判斷題
1、負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。（ ）（2004年）
[答案]對
[解析]這是負債的定義
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格42400，增值稅征收率6％，該批產(chǎn)品應交增值稅為2400無。（2005年考題）
[答案]對
[解析]42400÷（1＋6％）×6％＝2400元。
3、企業(yè)報銷離退休人員醫(yī)藥費，應在應付福利費列支。（2005年）
[答案]錯
[解析]應在“管理費用”核算
（四）計算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：
（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料10000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1700元。
（4）盤虧原材料4000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元
（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。
（6）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
要求：
編制上述業(yè)務的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
（答案中的金額單位用元表示）（2004年）
【答案】
（1）購入原材料
借：原材料 80000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 13600
貸：銀行存款 93600
（2）銷售商品
借：應收票據(jù) 234000
貸：主營業(yè)務收入 200000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 34000
（3）在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料
借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700
（4）盤虧原材料
借：待處理財產(chǎn)損益 4680
貸：原材料 4000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 680
（5）繳納增值稅
借：應交稅金—未交增值稅 5000
應交稅金—應交增值稅（已交稅金） 25000
貸：銀行存款 30000
（6）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
借：應交稅金—未交增值稅 2220
貸：應交稅金—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2220
A．應付債券的利息
B．短期借款的利息
C．帶息應付票據(jù)的利息
D．籌建期間的長期借款利息
[答案]ABC
[解析]籌建期間的長期借款利息應計入長期待攤費用
4、下列資產(chǎn)負債表各項目中，屬于流動負債的有（ ）（2005年考題）
A．預收賬款
B．其他應交款
C．預付賬款
D．一年內(nèi)到期的長期借款
[答案]ABD
[解析]預付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)
5、企業(yè)交納的下列稅費中，應通過其他應交款科目核算的有（ ）（2005年）
A．財產(chǎn)保險費
B．教育費附加
C．車船使用稅
D．礦產(chǎn)資源補償費
[答案]BD
[解析]教育費附加與礦產(chǎn)資源補償費應通過“其他應交款”科目核算。A一般直接支付或通過應付科目，C通過應交稅金科目核算。
（三）判斷題
1、負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。（ ）（2004年）
[答案]對
[解析]這是負債的定義
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格42400，增值稅征收率6％，該批產(chǎn)品應交增值稅為2400無。（2005年考題）
[答案]對
[解析]42400÷（1＋6％）×6％＝2400元。
3、企業(yè)報銷離退休人員醫(yī)藥費，應在應付福利費列支。（2005年）
[答案]錯
[解析]應在“管理費用”核算
（四）計算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：
（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料10000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1700元。
（4）盤虧原材料4000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元
（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。
（6）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
要求：
編制上述業(yè)務的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
（答案中的金額單位用元表示）（2004年）
【答案】
（1）購入原材料
借：原材料 80000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 13600
貸：銀行存款 93600
（2）銷售商品
借：應收票據(jù) 234000
貸：主營業(yè)務收入 200000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 34000
（3）在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料
借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700
（4）盤虧原材料
借：待處理財產(chǎn)損益 4680
貸：原材料 4000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 680
（5）繳納增值稅
借：應交稅金—未交增值稅 5000
應交稅金—應交增值稅（已交稅金） 25000
貸：銀行存款 30000
（6）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
借：應交稅金—未交增值稅 2220
貸：應交稅金—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2220