1、按規(guī)定計(jì)提的折舊允許扣除
    2、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
    (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
    (2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);
    (3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
    (4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
    (5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);
    (6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
    (7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
    四、無(wú)形資產(chǎn)的處理
    1、按規(guī)定計(jì)提的攤銷(xiāo)費(fèi)用允許扣除
    2、下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除：
    (1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);
    (2)自創(chuàng)商譽(yù);
    (3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);
    (4)其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。
    五、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理：
    企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：
    (1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
    (2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
    (3)固定資產(chǎn)的大修理支出;
    (4)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
    六、虧損彌補(bǔ)
    企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
    企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的贏利。
    七、非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：
    (1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
    (2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
    (3)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。