五、綜合題。
1.甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本800萬元。出資協(xié)議規(guī)定：A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%.有關(guān)資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國 注冊會計師 驗證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者貨幣資金實物資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計
A270 50（專利權(quán)）320
B130150（設(shè)備） 280
C17030（轎車） 200
合計57018050800
（2） 2003年甲公司實現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計稅價格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2002年12月31日收到出資者投入資本的會計分錄（“實收資本”科目
要求寫出明細科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細科目）。
（3）計算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。
（5）計算甲公司2004年12月31日增資擴股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2.乙公司屬于工業(yè) 企業(yè) ，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。 商品 銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
科目名稱借方余額科目名稱貸方余款
主營業(yè)務(wù)成本1085主營業(yè)務(wù)收入1550
主營業(yè)務(wù)稅金及附加15其他業(yè)務(wù)收入16
其他業(yè)務(wù)支出10投資收益22
營業(yè)費用34營業(yè)外收入50
管理 費用21
財務(wù)費用52
營業(yè)外支出20
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元
（2） 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元……廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當(dāng)月計提應(yīng)付福利費。
（3）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4）本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護 建設(shè) 稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5）該公司所得稅按應(yīng)付稅款法處理，適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1）編制乙公司2004年12月份業(yè)務(wù)（1）至業(yè)務(wù)（4）相關(guān)的會計分錄。
（2）編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙第九頁）
（3）編制乙公司2004年應(yīng)交所得稅的會計分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示
1.甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本800萬元。出資協(xié)議規(guī)定：A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%.有關(guān)資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國 注冊會計師 驗證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者貨幣資金實物資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計
A270 50（專利權(quán)）320
B130150（設(shè)備） 280
C17030（轎車） 200
合計57018050800
（2） 2003年甲公司實現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計稅價格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2002年12月31日收到出資者投入資本的會計分錄（“實收資本”科目
要求寫出明細科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細科目）。
（3）計算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。
（5）計算甲公司2004年12月31日增資擴股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2.乙公司屬于工業(yè) 企業(yè) ，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。 商品 銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
科目名稱借方余額科目名稱貸方余款
主營業(yè)務(wù)成本1085主營業(yè)務(wù)收入1550
主營業(yè)務(wù)稅金及附加15其他業(yè)務(wù)收入16
其他業(yè)務(wù)支出10投資收益22
營業(yè)費用34營業(yè)外收入50
管理 費用21
財務(wù)費用52
營業(yè)外支出20
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元
（2） 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元……廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當(dāng)月計提應(yīng)付福利費。
（3）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4）本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護 建設(shè) 稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5）該公司所得稅按應(yīng)付稅款法處理，適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1）編制乙公司2004年12月份業(yè)務(wù)（1）至業(yè)務(wù)（4）相關(guān)的會計分錄。
（2）編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙第九頁）
（3）編制乙公司2004年應(yīng)交所得稅的會計分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示