三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進(jìn)口貨物的完稅價格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對錯
6、某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項(xiàng)保險業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬元后，又付保費(fèi)320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進(jìn)行會計(jì)核算的，可以按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒有同類消費(fèi)品銷售價格），收取的加工費(fèi)為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部以出廠價銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達(dá)到120萬元，且單獨(dú)聘請會計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關(guān)稅完稅價格時，進(jìn)口人為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，則該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證。 ⑦從國外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進(jìn)口貨物的完稅價格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對錯
6、某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項(xiàng)保險業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬元后，又付保費(fèi)320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進(jìn)行會計(jì)核算的，可以按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒有同類消費(fèi)品銷售價格），收取的加工費(fèi)為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部以出廠價銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達(dá)到120萬元，且單獨(dú)聘請會計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關(guān)稅完稅價格時，進(jìn)口人為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，則該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證。 ⑦從國外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；