26.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（ ）。
A.10日內(nèi)
B.5日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
27.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.旅行社團在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用
B.銀行取得的貸款利息收入減去存款利息支出后的金額
C.建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減增付給分包人或轉包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費扣除其購進成本后的金額。
28.某歌星租用甲體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A.15300
B.14940
C.18000
D.17640
29.某娛樂城適用20%的營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費收入40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為4%，則該娛樂城本月應交營業(yè)稅（ ）萬元。
A.12
B.20
C.10
D.30
30.某公司將一幢2000年購置的辦公樓出售，取得收入9750萬元（經(jīng)查：該辦公樓的購置價為7500萬元，已累計計提折舊1500萬元）。該公司銷售該廠房應納營業(yè)稅為（ ）。
A.112.5萬元
B.300萬元
C.405萬元
D.487.5萬元
31.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。
A.不動產(chǎn)所住地
B.納稅人居住地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
32.下列項目中，不計入進口完稅價格的有（ ）。
A.貨物價款
B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C.進口關稅
D.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用
33.某企業(yè)2004年以l50萬元(人民幣，下同)的價格進口了一臺機器設備；2007年1月因出現(xiàn)故障運往國外修理(出境時已向海關報明)，2007年5月，按海關規(guī)定的期限復運進境。此時，該設備的國際市場價已為230萬元。若經(jīng)海關審定的境外修理費和料件費為40萬元，進口關稅稅率為6％，該設備復運進境時，應繳納的進口關稅為( )萬元。
A．3
B．2．4
C．9
D．12
二、多項選擇題
1.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈給老年福利院
2.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
C.委托代銷商品
D.將購買的貨物無償贈送他人
3.企業(yè)下列行為中，屬于混合銷售行為的有( )。
A．某賓館既經(jīng)營客房又銷售商品
B．某企業(yè)既經(jīng)營餐飲娛樂又經(jīng)營健身業(yè)
C．某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料，又進行裝修
D．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸該貨物
4.納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（?。?。
A.糧食、食用植物油
B.圖書、報紙、雜志
C.鹽
D.農(nóng)機配件
5.A公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應當繳納增值稅340元
B.B應該繳納增值稅170元
C.A應當繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
6.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從海關取得的完稅憑證
7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購入物資
B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資
D.非正常損失的購進物資
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報關出口
9.下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天
10.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A.消費稅組價為9.13萬元
B.消費稅組價為7.78萬元
C.增值稅組價為9.13萬元
D.增值稅組價為8.8萬元
11.下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.將應稅消費品抵償債務
B.將自產(chǎn)應稅消費品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應稅消費品作為股利進行分配
D.將自產(chǎn)應稅消費品與他人換取生產(chǎn)設備
12.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A．外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B．委托加工收回的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)貴重首飾
C．外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D．外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)煙絲
13.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費稅
14.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是（ ）。
A.委托方加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C.有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的
15.下列各項中，符合消費稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購煙絲時交納的消費稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應交消費稅中扣除
B.消費稅的計征有從量定額、從價定率和復合計征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計征消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品成套銷售的，一律從高適用稅率計征消費稅
16.下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
17.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
18.下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負責安裝
D.建筑公司包工包料承建某項工程
19.下列各項中，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉讓土地使用權采用預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.自來水公司應交營業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營收入應按20%的稅率上交營業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營收入應交營業(yè)稅
20.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
21.我國《海關進出口稅則》規(guī)定的關稅進口稅率包括（ ）。
A.最惠國稅率
B.關稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
22.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進境的入境人員
D.進境郵遞物品的代理人
三、判斷題
1.2007年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（ ）
3.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計算進項稅額，準予抵扣。（ ）
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。（ ）
5.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務，同時附設了汽車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供的修理修配勞務收入計入應稅銷售額。（ ）
6.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（ ）
7.我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
8.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（ ）
9.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。（ ）
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權)外銷一批糧食白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費稅。( )
11.A公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
12.運往境外加工的貨物，出境時向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。（ ）
四、計算題
1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。
(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場。
(3)單位內(nèi)部基本建設領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領用A產(chǎn)品5臺。
(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過了認證。
其他相關資料：上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％。稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。
要求：
（1）計算當月銷項稅額。
（2）計算當月可抵扣進項稅額。
（3）計算當月應繳增值稅稅額。
2.某市賓館2005年4月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）客房收入1000萬元；
（2）餐飲收入400萬元；
（3）單獨出租房屋收入200萬元；
（4）夜總會收入100萬元（其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元）；
（5）商務會所提供服務收入50萬元；
要求：計算該賓館2005年4月應繳納的營業(yè)稅稅額。
3.某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元），另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設該貨物適用關稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
4.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2005年7月的有關業(yè)務如下：
（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元；
（2）準予抵扣的進項稅額為85萬元（該增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證），貨物已驗收入庫；
（3）本月出口貨物銷售取得銷售額100萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
（4）2005年6月留抵稅額為5萬元。
要求：計算該企業(yè)當期“免、抵、退”稅額。
五、綜合題
1.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務。2007年8月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；
（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；
（3）兼營汽車修理修配業(yè)務，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；
（4）兼營汽車租賃業(yè)務取得收入50萬元。
該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務的營業(yè)額。
要求：
（1）計算該廠8月份應繳納的增值稅；
（2）計算該廠8月份應繳納的消費稅；
（3）計算該廠8月份應繳納的營業(yè)稅。
（注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費稅稅率為8％。）
2.丙公司屬于增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，其中A、B兩種產(chǎn)品的增值稅稅率17%，C產(chǎn)品的增值稅稅率13%。同時，A、B兩種產(chǎn)品還需繳納消費稅，A產(chǎn)品的消費稅稅率30%，B產(chǎn)品的消費稅稅率5%。稅務機關檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務會計作了以下處理：
（1）對外銷售A產(chǎn)品，采用分期收款銷售方式，按照合同約定分5個月等額收款，會計人員在第5個月收款的當日按全額款項開出增值稅專用發(fā)票，并計算繳納增值稅和消費稅。
（2）以交款提貨方式銷售B產(chǎn)品，在次日對方提貨的當天開出發(fā)票。
（3）向個體戶同時銷售A、B兩種產(chǎn)品，因為對方不需要增值稅專用發(fā)票，會計也未將兩種產(chǎn)品的收入分開核算，一律按5%的稅率計算應交消費稅。
（4）對外投資領用B、C兩種產(chǎn)品，會計直接按成本作投資入賬，并按成本計算應交增值稅，未計算消費稅。
（5）向街道居委會捐贈三種產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票。
（6）采用直接收款方式銷售貨物，于4月22日收到對方開具的銀行匯票支付貨款；但丙公司直到5月6日才發(fā)出貨物，并于發(fā)貨當天開出增值稅專用發(fā)票，在5月份申報納稅。
要求：根據(jù)以上資料，分析該公司稅務業(yè)務處理及發(fā)票使用等方面有哪些錯誤？并說明理由。
3.A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C企業(yè)均為增值稅的一般納稅人。2005年9月A企業(yè)與B和C企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：
（1）A企業(yè)銷售給C企業(yè)一批化妝品，采用委托銀行收款方式結算，貨發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，C企業(yè)已經(jīng)付款。該貨物由B企業(yè)負責運輸，運輸費為0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由C企業(yè)支付，但是由A企業(yè)代墊運費，并開具了臺頭為C企業(yè)的發(fā)票，A已將發(fā)票交給C。
（2）A企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，由B企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫;支付B企業(yè)的運輸裝卸費為0.6萬元，取得了運輸發(fā)票。
（3）A企業(yè)從C企業(yè)購進一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為4000元，稅金為680元。國慶節(jié)前將價值3000元的貨物發(fā)給職工使用。
（4）C企業(yè)本月除銷售給A企業(yè)的貨物外，還發(fā)生商業(yè)零售收入1000萬元
（5）C企業(yè)當期從A企業(yè)購進貨物外，無其他的購進業(yè)務。
要求：
（1）根據(jù)上述資料計算A企業(yè)和C企業(yè)當期應納的增值稅稅額。（已知增值稅的稅率為17％）
（2）計算運輸企業(yè)B，當期為A企業(yè)和C企業(yè)運輸應該繳納的營業(yè)稅。（交通運輸業(yè)稅率為3%
A.10日內(nèi)
B.5日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
27.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.旅行社團在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用
B.銀行取得的貸款利息收入減去存款利息支出后的金額
C.建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減增付給分包人或轉包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費扣除其購進成本后的金額。
28.某歌星租用甲體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A.15300
B.14940
C.18000
D.17640
29.某娛樂城適用20%的營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費收入40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為4%，則該娛樂城本月應交營業(yè)稅（ ）萬元。
A.12
B.20
C.10
D.30
30.某公司將一幢2000年購置的辦公樓出售，取得收入9750萬元（經(jīng)查：該辦公樓的購置價為7500萬元，已累計計提折舊1500萬元）。該公司銷售該廠房應納營業(yè)稅為（ ）。
A.112.5萬元
B.300萬元
C.405萬元
D.487.5萬元
31.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。
A.不動產(chǎn)所住地
B.納稅人居住地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
32.下列項目中，不計入進口完稅價格的有（ ）。
A.貨物價款
B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C.進口關稅
D.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用
33.某企業(yè)2004年以l50萬元(人民幣，下同)的價格進口了一臺機器設備；2007年1月因出現(xiàn)故障運往國外修理(出境時已向海關報明)，2007年5月，按海關規(guī)定的期限復運進境。此時，該設備的國際市場價已為230萬元。若經(jīng)海關審定的境外修理費和料件費為40萬元，進口關稅稅率為6％，該設備復運進境時，應繳納的進口關稅為( )萬元。
A．3
B．2．4
C．9
D．12
二、多項選擇題
1.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈給老年福利院
2.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
C.委托代銷商品
D.將購買的貨物無償贈送他人
3.企業(yè)下列行為中，屬于混合銷售行為的有( )。
A．某賓館既經(jīng)營客房又銷售商品
B．某企業(yè)既經(jīng)營餐飲娛樂又經(jīng)營健身業(yè)
C．某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料，又進行裝修
D．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸該貨物
4.納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（?。?。
A.糧食、食用植物油
B.圖書、報紙、雜志
C.鹽
D.農(nóng)機配件
5.A公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應當繳納增值稅340元
B.B應該繳納增值稅170元
C.A應當繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
6.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從海關取得的完稅憑證
7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購入物資
B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資
D.非正常損失的購進物資
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報關出口
9.下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天
10.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A.消費稅組價為9.13萬元
B.消費稅組價為7.78萬元
C.增值稅組價為9.13萬元
D.增值稅組價為8.8萬元
11.下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.將應稅消費品抵償債務
B.將自產(chǎn)應稅消費品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應稅消費品作為股利進行分配
D.將自產(chǎn)應稅消費品與他人換取生產(chǎn)設備
12.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A．外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B．委托加工收回的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)貴重首飾
C．外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D．外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)煙絲
13.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費稅
14.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是（ ）。
A.委托方加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C.有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的
15.下列各項中，符合消費稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購煙絲時交納的消費稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應交消費稅中扣除
B.消費稅的計征有從量定額、從價定率和復合計征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計征消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品成套銷售的，一律從高適用稅率計征消費稅
16.下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
17.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
18.下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負責安裝
D.建筑公司包工包料承建某項工程
19.下列各項中，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉讓土地使用權采用預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.自來水公司應交營業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營收入應按20%的稅率上交營業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營收入應交營業(yè)稅
20.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
21.我國《海關進出口稅則》規(guī)定的關稅進口稅率包括（ ）。
A.最惠國稅率
B.關稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
22.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進境的入境人員
D.進境郵遞物品的代理人
三、判斷題
1.2007年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（ ）
3.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計算進項稅額，準予抵扣。（ ）
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。（ ）
5.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務，同時附設了汽車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供的修理修配勞務收入計入應稅銷售額。（ ）
6.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（ ）
7.我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
8.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（ ）
9.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。（ ）
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權)外銷一批糧食白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費稅。( )
11.A公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
12.運往境外加工的貨物，出境時向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。（ ）
四、計算題
1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。
(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場。
(3)單位內(nèi)部基本建設領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領用A產(chǎn)品5臺。
(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過了認證。
其他相關資料：上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％。稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。
要求：
（1）計算當月銷項稅額。
（2）計算當月可抵扣進項稅額。
（3）計算當月應繳增值稅稅額。
2.某市賓館2005年4月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）客房收入1000萬元；
（2）餐飲收入400萬元；
（3）單獨出租房屋收入200萬元；
（4）夜總會收入100萬元（其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元）；
（5）商務會所提供服務收入50萬元；
要求：計算該賓館2005年4月應繳納的營業(yè)稅稅額。
3.某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元），另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設該貨物適用關稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
4.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2005年7月的有關業(yè)務如下：
（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元；
（2）準予抵扣的進項稅額為85萬元（該增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證），貨物已驗收入庫；
（3）本月出口貨物銷售取得銷售額100萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
（4）2005年6月留抵稅額為5萬元。
要求：計算該企業(yè)當期“免、抵、退”稅額。
五、綜合題
1.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務。2007年8月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；
（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；
（3）兼營汽車修理修配業(yè)務，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；
（4）兼營汽車租賃業(yè)務取得收入50萬元。
該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務的營業(yè)額。
要求：
（1）計算該廠8月份應繳納的增值稅；
（2）計算該廠8月份應繳納的消費稅；
（3）計算該廠8月份應繳納的營業(yè)稅。
（注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費稅稅率為8％。）
2.丙公司屬于增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，其中A、B兩種產(chǎn)品的增值稅稅率17%，C產(chǎn)品的增值稅稅率13%。同時，A、B兩種產(chǎn)品還需繳納消費稅，A產(chǎn)品的消費稅稅率30%，B產(chǎn)品的消費稅稅率5%。稅務機關檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務會計作了以下處理：
（1）對外銷售A產(chǎn)品，采用分期收款銷售方式，按照合同約定分5個月等額收款，會計人員在第5個月收款的當日按全額款項開出增值稅專用發(fā)票，并計算繳納增值稅和消費稅。
（2）以交款提貨方式銷售B產(chǎn)品，在次日對方提貨的當天開出發(fā)票。
（3）向個體戶同時銷售A、B兩種產(chǎn)品，因為對方不需要增值稅專用發(fā)票，會計也未將兩種產(chǎn)品的收入分開核算，一律按5%的稅率計算應交消費稅。
（4）對外投資領用B、C兩種產(chǎn)品，會計直接按成本作投資入賬，并按成本計算應交增值稅，未計算消費稅。
（5）向街道居委會捐贈三種產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票。
（6）采用直接收款方式銷售貨物，于4月22日收到對方開具的銀行匯票支付貨款；但丙公司直到5月6日才發(fā)出貨物，并于發(fā)貨當天開出增值稅專用發(fā)票，在5月份申報納稅。
要求：根據(jù)以上資料，分析該公司稅務業(yè)務處理及發(fā)票使用等方面有哪些錯誤？并說明理由。
3.A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C企業(yè)均為增值稅的一般納稅人。2005年9月A企業(yè)與B和C企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：
（1）A企業(yè)銷售給C企業(yè)一批化妝品，采用委托銀行收款方式結算，貨發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，C企業(yè)已經(jīng)付款。該貨物由B企業(yè)負責運輸，運輸費為0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由C企業(yè)支付，但是由A企業(yè)代墊運費，并開具了臺頭為C企業(yè)的發(fā)票，A已將發(fā)票交給C。
（2）A企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，由B企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫;支付B企業(yè)的運輸裝卸費為0.6萬元，取得了運輸發(fā)票。
（3）A企業(yè)從C企業(yè)購進一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為4000元，稅金為680元。國慶節(jié)前將價值3000元的貨物發(fā)給職工使用。
（4）C企業(yè)本月除銷售給A企業(yè)的貨物外，還發(fā)生商業(yè)零售收入1000萬元
（5）C企業(yè)當期從A企業(yè)購進貨物外，無其他的購進業(yè)務。
要求：
（1）根據(jù)上述資料計算A企業(yè)和C企業(yè)當期應納的增值稅稅額。（已知增值稅的稅率為17％）
（2）計算運輸企業(yè)B，當期為A企業(yè)和C企業(yè)運輸應該繳納的營業(yè)稅。（交通運輸業(yè)稅率為3%