答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 A
【答案解析】 （1）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1×12×12％＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1000000×（1－25％）×1.2％＝9000（元）
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應(yīng)該繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3％＝6（萬元）。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅；進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅；納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅＝（30+40+20）×7％＝6.3（萬元）。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝15×（1-3/15）×100％＝12（萬元），車輛購置稅稅額＝12×10％＝1.2（萬元）。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
17.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之－的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
18.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
19.
【正確答案】 C
【答案解析】 該煤礦8月份應(yīng)納資源稅＝（25+5）×2＝60（萬元）。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。所以，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不用繳納資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中（1）以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；（2）以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；（3）以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅“進口不征，出口不退”。所以BD是錯誤的。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；納稅人提供的扣除項目金額不實；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由。
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅＝180×3＝540（萬元）。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 A
【答案解析】 （1）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1×12×12％＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1000000×（1－25％）×1.2％＝9000（元）
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應(yīng)該繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3％＝6（萬元）。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅；進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅；納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅＝（30+40+20）×7％＝6.3（萬元）。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝15×（1-3/15）×100％＝12（萬元），車輛購置稅稅額＝12×10％＝1.2（萬元）。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
17.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之－的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
18.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
19.
【正確答案】 C
【答案解析】 該煤礦8月份應(yīng)納資源稅＝（25+5）×2＝60（萬元）。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。所以，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不用繳納資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中（1）以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；（2）以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；（3）以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅“進口不征，出口不退”。所以BD是錯誤的。
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；納稅人提供的扣除項目金額不實；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由。
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅＝180×3＝540（萬元）。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】