11.某公司本年應(yīng)交所得稅33萬元，所得稅率33%，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異10萬元，可抵減性時間性差異4萬元，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)納稅時間性差異2萬元。如果該公司采用納稅影響會計法核算，本年凈利潤為（ ）萬元。
    A.69.68　　B.67　　C.104　　D.71
    12.A公司2001年初發(fā)行債券面值2 000萬元，發(fā)行價格為2 060萬元，票面年利率為5%，三年期，到期一次還本付息。該債券所籌集資金用于在建工程。則2002年該債券的資本化率為（ ）。
    A.5%　　B.3.74%　　C.5.5%　　D.3.88%
    13.A公司采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為3年，每年末支付租金800萬元，合同規(guī)定的年利率為5%，該設(shè)備租賃日賬面價值為2 300萬元，預(yù)計使用4年。N=4，I=5%的年金貼現(xiàn)系數(shù)為2.7232。則該設(shè)備入賬價值為（ ）萬元。
    A.2,400　　B.2,300　　C.800　　D.2,179
    14.租賃資產(chǎn)和負(fù)債以租賃資產(chǎn)原賬面價值為入帳價值，而且不存在承租人擔(dān)保余值的情況下，則融資費(fèi)用分?jǐn)偮蕿椋?）。
    A.租賃內(nèi)含利率
    B.租賃合同規(guī)定的利率
    C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價值的折現(xiàn)率
    D.使最低租賃付款額等于租賃資產(chǎn)原賬面價值的折現(xiàn)率
    15.A公司擁有的專利權(quán)一項，取得時實(shí)際成本為300萬元，已攤銷50萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元，取得收入240萬元，營業(yè)稅率為5%。A公司出售該項專利權(quán)業(yè)務(wù)，應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為（　　）萬元：
    A.-60　　B.-10　　C.240　　D.28
    16.2000年2月1日，A公司銷售給B公司一批產(chǎn)品，價款200萬元，銷項稅額34萬元，款項尚未收到。2000年年末B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司支付現(xiàn)金50萬元，其余用設(shè)備償還，該設(shè)備原值為180萬元，已提折舊 50萬元，已計提減值準(zhǔn)備20萬元。A公司已為該項應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備1萬元。B公司計入資本公積的金額為（ 　）萬元。
    A.74　　B.4　　C.25　　D.104
    17.A公司2000年4月1日用一批存貨對B公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，該存貨賬面余額為100萬元，公允價值為120萬元，增值稅率為17%，已為該存貨計提跌價準(zhǔn)備5萬元。A公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元。
    A.120　　B.140.4　　C.120.4　　D.115.4
    18.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）科目。
    A.其他業(yè)務(wù)收入　B.沖減管理費(fèi)用　C.營業(yè)外收入　D.沖減營業(yè)外支出
    19.A公司將設(shè)備一臺銷售給子公司，原值100萬元，已提折舊20萬元，已提取減值準(zhǔn)備10萬元，出售價格為90萬元。則A公司正確的會計處理為（ ）。
    A.計入營業(yè)外收入20萬元　　B.計入營業(yè)外收入10萬元
    C.計入資本公積20萬元　　　D.計入資本公積10萬元
    20.A公司本年利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當(dāng)年發(fā)生可抵減時間性差異5萬元，轉(zhuǎn)回以前年度應(yīng)納稅時間性差異10萬元（當(dāng)初稅率為30%）該公司采用遞延法核算，則A公司本年遞延稅款發(fā)生額為（ ）萬元。
    A.借方1.35　　B.貸方1.35　　C.借方4.65　　D.貸方4.65