一、單項選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1. 某公司對一生產(chǎn)設(shè)備進行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過程中，發(fā)生各項支出共計100，000元，變價收入為30，000元，經(jīng)評估認(rèn)定該固定資產(chǎn)改良后的可收回價值為17.5萬元，則改良后的設(shè)備入賬價值為( )元。
A。300，000 B。140，000
C。175，000 D。210，000
2.下列視同銷售的業(yè)務(wù)中，會計和稅務(wù)均作收入確認(rèn)的是（）。
A．將購買的物資用于分紅 B．將購買的物資用于對外投資
C．將購買的物資用于集體福利或個人消費 D．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程
E．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項目
3.在報告期內(nèi)出售或購買子公司的背景下，有關(guān)當(dāng)年編制合并會計報表的論述中，錯誤的是（）。
A．合并利潤表應(yīng)包括被出售的子公司自報告期期初至出售日止的收入、成本和利潤；
B．合并現(xiàn)金流量表應(yīng)包括被購買的子公司自報告期初至購買日止的現(xiàn)金流量信息；
C．出售子公司的現(xiàn)金流入應(yīng)計入合并現(xiàn)金流量表中“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目下單列“出售子公司所收到的現(xiàn)金”；
D．購買子公司的現(xiàn)金流出計入“投資所支付的現(xiàn)金”項目下單列“購買子公司所支付的現(xiàn)金”。
4. 甲公司2003年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券10000萬元，年利率4%，到期一次還本付息，發(fā)行價為10500萬元，另外發(fā)行期間凍結(jié)資金利息扣除發(fā)行費用后凈收入為10萬元。根據(jù)約定該債券在一年后可以轉(zhuǎn)股，每10元面值的債券轉(zhuǎn)普通股1股，不足轉(zhuǎn)一股的則支付現(xiàn)金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉(zhuǎn)換公司債券完成了轉(zhuǎn)股，對不足轉(zhuǎn)一股的債券共支付了1萬元的現(xiàn)金，則轉(zhuǎn)股時應(yīng)計入“資本公積——股本溢價”（ ?。┤f元。
A。4500萬元 B。4900萬元 C。4904萬元 D。4977.5萬元
5.H公司于2004年1月1日購買了F公司20萬股股票，占20%的股份，每股買價為20元，另支付相關(guān)稅費2萬元。F公司2004年初所有者權(quán)益總量為1620萬元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，于5月12日實際發(fā)放。F公司全年實現(xiàn)凈利潤120萬元，各月間利潤均衡。2005年7月1日H公司又購入了F公司20萬股，每股買價為16元，另支付相關(guān)稅費3萬元。股權(quán)投資差額按5年期分?jǐn)偂?005年全年實現(xiàn)凈利潤90萬元，其中上半年實現(xiàn)凈利潤50萬元。則2005年末H公司“長期股權(quán)投資”的“股權(quán)投資差額”明細賬余額為（ ）。
A． 25 B.21 C.54 D.29
6.甲公司于2000年初開始對銷售部門用的固定資產(chǎn)提取折舊，該固定資產(chǎn)原價為60萬元，假定無殘值，會計上采用5年期直線法折舊，稅務(wù)上采用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產(chǎn)可收回價值為40萬元，2003年末可收回價值為11萬元，2004年6月1日甲公司將該設(shè)備出售，售價為14萬元，無相關(guān)稅費。甲公司所得稅率為33%，采用納稅影響會計法計提折舊，假定2004年甲公司實現(xiàn)利潤200萬元，無其他納稅調(diào)整事項，則2004年的凈利潤為（）。
A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
7．A公司于2000年12月1日將一臺全新設(shè)備出售給B公司，該設(shè)備的賬面成本為100萬元，售價為130萬元，假定無相關(guān)稅費。A公司當(dāng)日以融資租賃方式回租該設(shè)備，租期為4年，每年末支付租金40萬元，到期將設(shè)備歸還給B公司，根據(jù)協(xié)議，A公司擔(dān)保租期屆滿時的設(shè)備余值3萬元。A公司在2000年12月1日的資產(chǎn)總值達到1000萬元。假定A公司對租入設(shè)備采用年數(shù)總合法提取折舊，則2003年的折舊費用為（）。
A.40 B.26 C.25 D.32
8. 2004年12月15日，甲公司與乙公司簽訂一項設(shè)備維修合同，合同總價款為60萬元，增值稅率為17%，于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)乙公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為30萬元（均為修理入員工資）。12月31日，鑒于乙公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為18.72萬元（含增值稅額），則該勞務(wù)在當(dāng)年應(yīng)確定的收入為（）。
A．18.72 B．16 C．60 D．20
9. 源通公司于2000年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，又于10月1日借入另一筆借款60萬元，利率為9%，期限為5年。工程于當(dāng)年的4月1日正式開工，4～6月的每月初發(fā)生資產(chǎn)支出10萬元，7月1日至10月31日因工程事故發(fā)生停工，11～12月每月初發(fā)生資產(chǎn)支出20萬元，則當(dāng)年的利息資本化額為（）元。
A． 10000 B.9585 C.6897 D．7998
10.對于銷售退回的論述，不正確的是（）。
A.未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回應(yīng)將”發(fā)出商品”轉(zhuǎn)回”庫存商品”；
B.不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項且已確認(rèn)過收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的收入和成本，
相應(yīng)的現(xiàn)金折扣一并反轉(zhuǎn)；
C.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回報告年度的利潤；
D.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)；
E.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。
11．甲公司庫存原材料100件，每件材料的成本為100元，所存材料均用于產(chǎn)品生產(chǎn)，每件材料經(jīng)追加成本20元后加工成一件完工品。其中合同定貨60件，每件完工品的合同價為180元，單件完工品的市場售價為每件140元，預(yù)計每件完工品的銷售稅費為30元，該批庫存材料已提存貨跌價準(zhǔn)備為100萬元，則期末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備（）萬元。
A.129 B.230 C.100 D．300
1. 某公司對一生產(chǎn)設(shè)備進行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過程中，發(fā)生各項支出共計100，000元，變價收入為30，000元，經(jīng)評估認(rèn)定該固定資產(chǎn)改良后的可收回價值為17.5萬元，則改良后的設(shè)備入賬價值為( )元。
A。300，000 B。140，000
C。175，000 D。210，000
2.下列視同銷售的業(yè)務(wù)中，會計和稅務(wù)均作收入確認(rèn)的是（）。
A．將購買的物資用于分紅 B．將購買的物資用于對外投資
C．將購買的物資用于集體福利或個人消費 D．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程
E．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項目
3.在報告期內(nèi)出售或購買子公司的背景下，有關(guān)當(dāng)年編制合并會計報表的論述中，錯誤的是（）。
A．合并利潤表應(yīng)包括被出售的子公司自報告期期初至出售日止的收入、成本和利潤；
B．合并現(xiàn)金流量表應(yīng)包括被購買的子公司自報告期初至購買日止的現(xiàn)金流量信息；
C．出售子公司的現(xiàn)金流入應(yīng)計入合并現(xiàn)金流量表中“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目下單列“出售子公司所收到的現(xiàn)金”；
D．購買子公司的現(xiàn)金流出計入“投資所支付的現(xiàn)金”項目下單列“購買子公司所支付的現(xiàn)金”。
4. 甲公司2003年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券10000萬元，年利率4%，到期一次還本付息，發(fā)行價為10500萬元，另外發(fā)行期間凍結(jié)資金利息扣除發(fā)行費用后凈收入為10萬元。根據(jù)約定該債券在一年后可以轉(zhuǎn)股，每10元面值的債券轉(zhuǎn)普通股1股，不足轉(zhuǎn)一股的則支付現(xiàn)金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉(zhuǎn)換公司債券完成了轉(zhuǎn)股，對不足轉(zhuǎn)一股的債券共支付了1萬元的現(xiàn)金，則轉(zhuǎn)股時應(yīng)計入“資本公積——股本溢價”（ ?。┤f元。
A。4500萬元 B。4900萬元 C。4904萬元 D。4977.5萬元
5.H公司于2004年1月1日購買了F公司20萬股股票，占20%的股份，每股買價為20元，另支付相關(guān)稅費2萬元。F公司2004年初所有者權(quán)益總量為1620萬元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，于5月12日實際發(fā)放。F公司全年實現(xiàn)凈利潤120萬元，各月間利潤均衡。2005年7月1日H公司又購入了F公司20萬股，每股買價為16元，另支付相關(guān)稅費3萬元。股權(quán)投資差額按5年期分?jǐn)偂?005年全年實現(xiàn)凈利潤90萬元，其中上半年實現(xiàn)凈利潤50萬元。則2005年末H公司“長期股權(quán)投資”的“股權(quán)投資差額”明細賬余額為（ ）。
A． 25 B.21 C.54 D.29
6.甲公司于2000年初開始對銷售部門用的固定資產(chǎn)提取折舊，該固定資產(chǎn)原價為60萬元，假定無殘值，會計上采用5年期直線法折舊，稅務(wù)上采用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產(chǎn)可收回價值為40萬元，2003年末可收回價值為11萬元，2004年6月1日甲公司將該設(shè)備出售，售價為14萬元，無相關(guān)稅費。甲公司所得稅率為33%，采用納稅影響會計法計提折舊，假定2004年甲公司實現(xiàn)利潤200萬元，無其他納稅調(diào)整事項，則2004年的凈利潤為（）。
A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
7．A公司于2000年12月1日將一臺全新設(shè)備出售給B公司，該設(shè)備的賬面成本為100萬元，售價為130萬元，假定無相關(guān)稅費。A公司當(dāng)日以融資租賃方式回租該設(shè)備，租期為4年，每年末支付租金40萬元，到期將設(shè)備歸還給B公司，根據(jù)協(xié)議，A公司擔(dān)保租期屆滿時的設(shè)備余值3萬元。A公司在2000年12月1日的資產(chǎn)總值達到1000萬元。假定A公司對租入設(shè)備采用年數(shù)總合法提取折舊，則2003年的折舊費用為（）。
A.40 B.26 C.25 D.32
8. 2004年12月15日，甲公司與乙公司簽訂一項設(shè)備維修合同，合同總價款為60萬元，增值稅率為17%，于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)乙公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為30萬元（均為修理入員工資）。12月31日，鑒于乙公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為18.72萬元（含增值稅額），則該勞務(wù)在當(dāng)年應(yīng)確定的收入為（）。
A．18.72 B．16 C．60 D．20
9. 源通公司于2000年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，又于10月1日借入另一筆借款60萬元，利率為9%，期限為5年。工程于當(dāng)年的4月1日正式開工，4～6月的每月初發(fā)生資產(chǎn)支出10萬元，7月1日至10月31日因工程事故發(fā)生停工，11～12月每月初發(fā)生資產(chǎn)支出20萬元，則當(dāng)年的利息資本化額為（）元。
A． 10000 B.9585 C.6897 D．7998
10.對于銷售退回的論述，不正確的是（）。
A.未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回應(yīng)將”發(fā)出商品”轉(zhuǎn)回”庫存商品”；
B.不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項且已確認(rèn)過收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的收入和成本，
相應(yīng)的現(xiàn)金折扣一并反轉(zhuǎn)；
C.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回報告年度的利潤；
D.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)；
E.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回，應(yīng)調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。
11．甲公司庫存原材料100件，每件材料的成本為100元，所存材料均用于產(chǎn)品生產(chǎn)，每件材料經(jīng)追加成本20元后加工成一件完工品。其中合同定貨60件，每件完工品的合同價為180元，單件完工品的市場售價為每件140元，預(yù)計每件完工品的銷售稅費為30元，該批庫存材料已提存貨跌價準(zhǔn)備為100萬元，則期末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備（）萬元。
A.129 B.230 C.100 D．300