主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓球筆在本試卷中的指定位置答題）
四、計(jì)算題（本類題1題，5分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）
A企業(yè)2000年度利潤(rùn)總額為30.85萬(wàn)元；發(fā)放工資合計(jì)50萬(wàn)元，另發(fā)放各類獎(jiǎng)金合計(jì)８萬(wàn)元；計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)10.15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計(jì)稅工資總額為40萬(wàn)元。
A企業(yè)1999年度應(yīng)納稅所得額為32萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應(yīng)納所得稅稅額的1/12預(yù)繳所得稅。截止2000年度，A企業(yè)已按1999年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。
已知：企業(yè)所得稅稅率為33%，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例分別為2%、14%、1.5%。
要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（3）計(jì)算A企業(yè)2000年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（4）計(jì)算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
五、簡(jiǎn)答題：（本類題共2題，共10分。每小題5分。）
1.2000年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲公司會(huì)計(jì)人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀。
要求：根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法制制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡(jiǎn)一說(shuō)明理由。
2.A公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。
要求：根據(jù)我國(guó)金融制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？
（2）A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補(bǔ)救措施？
（3）如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰(shuí)負(fù)責(zé)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）
1.A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）公司召開董事會(huì)，通過(guò)以下決議：
①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲；
②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批。
（2）該公司注冊(cè)資本5 000萬(wàn)元人民幣，2000年度稅后利潤(rùn)3 000萬(wàn)元。公司自成立以來(lái)沒(méi)有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為2 600萬(wàn)元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金100萬(wàn)元。
（3）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁；丙還以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入2萬(wàn)元。
（4）公司以"財(cái)政部門無(wú)權(quán)對(duì)股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查"為由，拒絕市財(cái)政局的檢查。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（2）A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（3）A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（5）公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)？丙從該營(yíng)業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理？
（6）A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)的規(guī)定？為什么？
2.2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（5）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木村一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（5）A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要要被繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
（主觀試題要求用鋼筆或圓球筆在本試卷中的指定位置答題）
四、計(jì)算題（本類題1題，5分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）
A企業(yè)2000年度利潤(rùn)總額為30.85萬(wàn)元；發(fā)放工資合計(jì)50萬(wàn)元，另發(fā)放各類獎(jiǎng)金合計(jì)８萬(wàn)元；計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)10.15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計(jì)稅工資總額為40萬(wàn)元。
A企業(yè)1999年度應(yīng)納稅所得額為32萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應(yīng)納所得稅稅額的1/12預(yù)繳所得稅。截止2000年度，A企業(yè)已按1999年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。
已知：企業(yè)所得稅稅率為33%，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例分別為2%、14%、1.5%。
要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（3）計(jì)算A企業(yè)2000年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（4）計(jì)算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
五、簡(jiǎn)答題：（本類題共2題，共10分。每小題5分。）
1.2000年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲公司會(huì)計(jì)人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀。
要求：根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法制制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡(jiǎn)一說(shuō)明理由。
2.A公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。
要求：根據(jù)我國(guó)金融制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？
（2）A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補(bǔ)救措施？
（3）如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰(shuí)負(fù)責(zé)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）
1.A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）公司召開董事會(huì)，通過(guò)以下決議：
①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲；
②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批。
（2）該公司注冊(cè)資本5 000萬(wàn)元人民幣，2000年度稅后利潤(rùn)3 000萬(wàn)元。公司自成立以來(lái)沒(méi)有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為2 600萬(wàn)元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金100萬(wàn)元。
（3）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁；丙還以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入2萬(wàn)元。
（4）公司以"財(cái)政部門無(wú)權(quán)對(duì)股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查"為由，拒絕市財(cái)政局的檢查。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（2）A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（3）A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說(shuō)明理由。
（5）公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)？丙從該營(yíng)業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理？
（6）A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)的規(guī)定？為什么？
2.2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（5）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木村一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（5）A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要要被繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？