第五章　會計法律制度 打印本頁
     　　一、本章基礎考點
    1.會計法律制度的種類及性質P180
    （1）會計工作的主管部分--縣級以上政府財政部門
    （2）國家制定統(tǒng)一的會計制度
    （3）單位內部會計工作的管理P182（最后自然段）重點
    2.會計核算
    （1）會計核算的基本要求，共6個方面
    重點：①依法建賬；③保證真實完整；④采用正確會計處理方法（理解這３項的具體內容）
    （2）會計核算的內容（了解）
    （3）會計年度與記賬本位幣（小題）
    （4）對記賬憑證的具體規(guī)定（重點）P188集中區(qū)考點
    （5）財務會計報告
    ①過程內容--會計報表、會計報表附注、財務情況說明書；
    ②編制要求，重點是③④⑤⑧點要求P190-191；
    ③財務報告對外提供的規(guī)定（重點）P192-193；
    ④財務清查制度（了解）。
    （6）會計檔案（重點）
    ①會計檔案的種類與文書檔案的區(qū)別（選擇）；
    ②會計檔案的歸檔要求；
    ③會計檔案的保管期限；
    ④會計檔案的銷毀程序及規(guī)定（具體內容）P196例5-4。
    3.會計監(jiān)督--包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督
    （1）單位內部會計監(jiān)督
    ①主體--會計機構和會計人員，單位領導人承擔最終責任；
    ②單位內部控制制度的主要方法P198-201（重點理解、運用?。。?；
    ③會計機構、會計人員在內部會計監(jiān)督中的職權P201（記憶）。
    （2）會計工作的政府監(jiān)督
    ①主要是財政部門代表國家對各單位會計人員實施監(jiān)督；
    ②監(jiān)督的具體內容共四項P203例5-6理解；
    ③注冊會計師的社會監(jiān)督以及與內部審計的區(qū)別P214。
    4.會計機構和會計人員
    （1）會計機構設置
    ①應設置會計機構；
    ②簡單的委托代理記賬；
    ③代理記賬的條件，委托責任與義務。
    （2）會計機構負責人的條件P208（重點）
    （3）總會計師
    ①設置范圍P208（重點）；
    ②地位及要求P209第1段；
    ③條件及職責（一般）；
    ④任免程序P210重點。
    5.會計從業(yè)資格
    （1）哪些崗位應取得會計從業(yè)資格證書P211（選擇）
    （2）會計從業(yè)資格管理--全國范圍內有效
    （3）會計從業(yè)資格的登記、調轉、變更、處理規(guī)定（重點）
    （4）會計專業(yè)技術資格證書管理P217（重點）
    （5）會計崗位設置
    ①出納人員不得監(jiān)管稽核、收入、費用等賬目登記工作；
    ②哪些屬于或不屬于會計崗位P218（第3自然段）。
    （6）會計人員回避制度（重點）P219第2段及例題
    （7）會計人員的職業(yè)道德
    ①作用；
    ②內容；
    ③職業(yè)道德與會計法的關系（重點）P221-223例5-9。
    （8）會計人員交接（重點注意主觀題）
    ①交接前的準備工作；
    ②交接程序（①②③⑤點）；
    ③監(jiān)交（重點）；
    ④臨時交接；
    ⑤移交的責任界定P227。
    6.違反會計法的法律責任（重點）P228-230
    二、關鍵知識點串聯(lián)運用
    1.會計主管部門與企業(yè)的關系
    （1）主管所有企業(yè)和會計人員
    （2）財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)以下問題
    ①內部監(jiān)督或單位負責人應承擔的責任；
    ②企業(yè)設賬不規(guī)范；
    ③會計資料不真實完整；
    ④會計處理方法錯誤；
    ⑤對原始憑證處理不當；
    ⑥財務報告不全、簽章錯誤、編制錯誤、對外提供錯誤。
    2.會計檔案歸類、保管、銷毀手續(xù)是否正確
    3.內部會計監(jiān)督、財政監(jiān)督、注冊會計師監(jiān)督的關系
    （1）內部控制方法及運用是否正確P198--200
    （2）會計機構和會計人員內部監(jiān)督的職權P201
    （3）財政監(jiān)督的內容
    （4）注冊會計師于內部審計的關系
    （5）會計機構設置、會計機構負責人的條件與總會計師的區(qū)別
    4.會計崗位與會計人員管理
    （1）會計人員是否擁有從業(yè)資格證書以及證書的管理
    （2）會計人員調轉、注冊、離崗后的管理
    （3）哪些崗位屬于會計人員
    （4）哪些單位應回避
     （5）會計人員道德問題
    （6）違反會計法應承擔的責任
    第六章　稅收法律制度概述 打印本頁 　　一、本章基礎考點
    1.稅收的概念及三大特征--強制性、無償性、固定性
    2.了解稅收分類
    3.稅法的要素（重點）
    （1）有哪些要素
    （2）對基本要素，主要要素的理解
    提示：注意稅率、計稅依據(jù)、減免稅的具體規(guī)定P241-242
    4.關稅
    （1）分為進口關稅和出口關稅
    （2）進口關稅的種類，適用對象，出口關稅的對象（重點）P245
    5.外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅
    （1）征稅對象P246第2自然段
    （2）兩類比例稅率-33%的構成、10%稅率的使用對象（難點）
    6.個人所得稅
    （1）納稅主體P247（最后自然段）
    （2）征稅范圍（選擇等）P248
    （3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
    7.土地增值稅
    （1）征稅范圍P249
    （2）適用超率累進稅率，對增值額部分征稅
    8.印花稅
    （1）五種納稅人P250
    （2）13個稅目
    （3）哪些按每件5元征稅（重點）P251
    9.契稅
    （1）征收契稅的五種對象（選擇）
    （2）適用3%-5%幅度稅率
    10.房產稅（重點）
    （1）納稅義務人及征稅范圍P252（最后一個自然段）
    （2）房產的界定P253
    （3）兩種計稅形式
    ①從價計征--稅率為1.2%；
    ②從租計征--稅率為12%；
    ③個人房產出租，按4%征收房產稅。
    11.城鎮(zhèn)土地使用稅
    （1）范圍--城市、鄉(xiāng)村、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
    （2）適行定額稅率
    12.資源稅--重點是征稅對象，實行定額稅率P255
    13.城市維護建設稅（重點）
    （1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設稅
    （2）計稅依據(jù)為--應交增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
    （3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
    第七章　流轉稅法律制度 打印本頁 　　（提示：首先應充分消化教材的例題）
    一、增值稅基礎考點提示（重點）
    1.增值稅的基本規(guī)定
    （1）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務
    （2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
    （3）混合銷售業(yè)務、兼營非應稅勞務的處理（理解）
    （4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認定（重點）P266--267
    （5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
    ①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
    ②稅率只適用于出口貨物。
    （6）征收率及運用（P269重點）
    ①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
    ②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
    ③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
    ④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
    2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
    （1）銷項稅額=銷售額×稅率
    ①銷售額包括的價外費用P270
    ②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
    （2）進口貨物的組成計稅價格公式P270
    （3）生產貨物的組成計稅價格公式P271
    （4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272
    提示：結合P273-274的系列例題掌握計算要點
    3.一般納稅人進項稅額的計算及規(guī)定
    （1）哪些進項稅額允許抵扣
    提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
    （2）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
    （3）進項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）
    結合P278-279例題理解
    4.應交增值稅的計算
    （1）一般納稅人應交增值稅=當期銷項稅額－當期進項稅額
    （2）小規(guī)模納稅人應交增值稅=不含增值稅額×征收率
    熟練掌握P280-283例題
    5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
    重點是納稅義務發(fā)生時間和納稅地點P284-286
    6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
    （1）哪些情況不能領購專用發(fā)票
    （2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
    （3）開票時限，與納稅義務發(fā)生時間相同
    （4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
    （5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294
    二、消費稅基礎考點
    1.消費稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計稅方式
    （1）征收環(huán)節(jié)--生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次征收
    （2）征收范圍--11類消費品
    （3）計稅方式
    ①比例稅率--從價定率
    ②定額計稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
    ③復合計稅--煙、白酒
    ④成套消費品的特別規(guī)定P299
    2.應交消費稅計算（重點）P300-307
    （1）應交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率
    （2）進口、委托加工、自制新產品的組成計稅價格（記準）
    （3）包裝物租金和押金的處理P301
    （4）從量定額和復合計征的計算（注意）
    （5）哪些消費品已繳消費稅允許扣除P305（過去未考過）
    3.消費稅納稅義務發(fā)生時間、納稅地點等
    與增值稅規(guī)定相同
    三、營業(yè)稅基礎考點
    1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務人、營業(yè)稅稅率
    （1）征收范圍P310（最后自然段）
    （2）扣繳義務人P317（小題）
    （3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用
    2.應交營業(yè)稅的計算（重點）
    （1）不同情況營業(yè)額的計算（難點）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂）
    （2）應交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率
    3.營業(yè)稅的相關規(guī)定
    （1）起征點的理解P325
    （2）納稅義務發(fā)生時間與納稅地點P326（小題）
    （3）金融、保險業(yè)的納稅期限P328
    四、本章知識點串聯(lián)
    1.應交增值稅的計算
    （1）價外費用、銷售額的換算
    （2）視同銷售的情況，組成計稅價格的運用
    （3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算
    （4）哪些進項稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
    （5）進項稅額的抵扣時限
    （6）應交增值稅計算
    2.消費稅的計算
    （1）正常銷售時的計算
    （2）進口、委托加工、自制新產品的組成計稅價格運用
    （3）委托加工產品已交消費稅抵扣
    （4）從價定率、從量定額、復合計征消費稅
    3.營業(yè)稅的計算
     （1）各種情況下營業(yè)額的確認
    （2）判斷是否應交營業(yè)稅
    （3）應交營業(yè)稅適用稅率
    第八章　企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁 　　一、本章基礎考點
    1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
    （1）納稅義務人及應具備的條件P332（了解）
    （2）稅率
    ①基本稅率33%；
    ②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
    2.應交所得稅的計算（核心）
    （1）收入總額的內容（計算、客觀題）P335
    （2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容P337
    （3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定
    ①工資的范圍及工資扣除限額；
    ②職工教育經(jīng)費、應付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例P344-345；
    ③借款費用的扣除范圍及限額標準；
    ④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342；
    ⑤業(yè)務招待費的扣除計算P342；
    ⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。
    （4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算）
    （5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定
    （6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
    3.所得稅的征收管理
    （1）資產的稅務處理（小題）
    ①固定資產的計價與折舊規(guī)定P355-357；
    ②無形資產的攤銷規(guī)定P358。
    （2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
    （3）納稅申報期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
    二、本章關鍵點串聯(lián)
    1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？
    2.從收入總額開始計算
    （1）哪些屬于計稅收入
    （2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
    （3）計算應納稅所得額
    第九章　稅收征收管理法律制度 打印本頁
     　　一、本章基礎考點提示
    1.國家稅務局、地方稅務局、海關、財政部門負責征稅的范圍（小題）
    2.稅務管理
    （1）稅務登記的基本規(guī)定
    ①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
    ②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
    ③停業(yè)和復業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
    ④注銷登記的時間及性質P370（第2、4自然段）；
    ⑤外出經(jīng)營報驗登記P370-371（重點）。
    （2）稅務登記稽查（重點）
    ①稅務登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
    ②稽查方式和規(guī)定6點。
    2.賬簿憑證管理
    （1）設賬范圍，建復式賬和簡易賬的條件（重點）
    （2）財務會計制度15日內送稅務機關備案
    （3）到外地臨時經(jīng)營領購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機關不能保）
    （4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
    3.納稅申報
    （1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理P381（重點）
    （2）納稅申報的方式P386
    4.稅款征收
    （1）稅款征收的7種方式
    （2）納稅人、扣繳義務人的權利P388--389②④⑥⑧項
    （3）納稅人的義務、重點P389-390③④項
    （4）稅款征收的7種措施及具體內容P390-395（重點、主觀題）
    稅款征收的7種措施：
    （1）與稅收滯納金相關的要考慮三個問題：
    ①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務機關批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
    ②這里所說的困難只涉及書上的情形。
    ③滯納金的征收期限不包含稅收機關批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
    （2）對于拖、欠稅款怎么追繳
    （3）什么情況下要核定應納稅額，對關聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務交易價格來計算應納稅額。
    （4）稅收保全
    （5）強制執(zhí)行
    （6）阻止出境
    （7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
    5.稅務檢查
    （1）稅務機關的職權P396--397②④⑤⑥項
    （2）稅務檢查時納稅人的權利P397①
    6.相關法律責任
    （1）違反稅務管理和納稅申報的責任P398
    （2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任