一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有1個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
1．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房
2．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.受托方代購(gòu)貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
4．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅
5．下列不屬于特別關(guān)稅的是（ ）。
A.反傾銷稅
B.保障性關(guān)稅
C.報(bào)復(fù)性關(guān)陪
D.關(guān)稅追征
6．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買賣
C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應(yīng)繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊(duì)營(yíng)房用地
C.軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地
D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地
8．下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的
9．下列各類在用車船中，不享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的汽車
B.國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車輛
D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
10．下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔(dān)保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國(guó)有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營(yíng)企業(yè)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月
C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
15．下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工債務(wù)人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的；
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施；
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的；
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣
B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi)
C.企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣
D.企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓
2．下列不應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.外購(gòu)七種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C.將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
3．代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按代購(gòu)實(shí)際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人
D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
5．專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20%的保險(xiǎn)
D.0.5‰的印花稅
6．下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實(shí)體自用房
7．下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10．下列各項(xiàng)中，屬于征收企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（ ）。
A.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入扣除保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金為應(yīng)稅保費(fèi)收入
B.電信企業(yè)預(yù)收話費(fèi)收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類業(yè)務(wù)收入
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
D.申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息
11．下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書(shū)面申請(qǐng)
B.主管稅務(wù)所批準(zhǔn)
C.最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月
D.批準(zhǔn)期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務(wù)行政處罰的類型有（ ）。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （ ）
4．用小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）的底盤(pán)組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不征消費(fèi)稅。 （ ）
5．對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．一切負(fù)有繳納“三稅”義務(wù)的單位和個(gè)人都是城建稅的納稅義務(wù)人。 （ ）
7．關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品，不包括各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品。 （ ）
8．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬(wàn)元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （ ）
16．國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，經(jīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 （ ）
18．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 （ ）
19．除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。 （ ）
20．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：
⑴購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元；
⑵為專項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；
⑶直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元；
⑷銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開(kāi)具專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元；
⑸將庫(kù)存的鋼材20噸（稅額1.36萬(wàn)元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；
⑹期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
2．上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元、支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中免費(fèi)租給鄰近部隊(duì)訓(xùn)練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，單項(xiàng)核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷售收入總額1000萬(wàn)元（已扣除折扣銷售20萬(wàn)元）；
⑵應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬(wàn)元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）；
⑷應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi)70萬(wàn)元；
⑸營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）；
⑹實(shí)發(fā)工資總額98萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職125人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計(jì)34分。要求列出計(jì)算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷售自產(chǎn)貨物銷售額700萬(wàn)元（不含增值稅），本期購(gòu)入原材料、零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元，原材料、零部件已入庫(kù)；另外該企業(yè)本期外購(gòu)貨物投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，貨物賬面價(jià)值120萬(wàn)元，雙方協(xié)議價(jià)款為150萬(wàn)元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元）；本期將上期購(gòu)入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)0.2萬(wàn)元和稅金共0.034萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)），當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
⑴取得銷售收入950萬(wàn)元。
⑵銷售成本250萬(wàn)元。
⑶發(fā)生銷售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元（其中：新技術(shù)研發(fā)費(fèi)6萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。
⑷銷售稅金130萬(wàn)元。
⑸營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。
⑹成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人。（當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月800元）。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2003年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3．某設(shè)在沿海開(kāi)放區(qū)的股份制先進(jìn)技術(shù)外資企業(yè)2002年已過(guò)減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)120萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時(shí)，接受固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，本年提取5%的折舊額（原賬面價(jià)值400萬(wàn)元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理）。
⑵營(yíng)業(yè)外支出中，向在購(gòu)銷方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
⑶兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬(wàn)元，已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
⑷前年接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，本年提取折舊費(fèi)10萬(wàn)元，已計(jì)入費(fèi)用。
請(qǐng)計(jì)算該外資企業(yè)2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長(zhǎng)篇小說(shuō)出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計(jì)算作家張某需繳納的個(gè)人所得稅。
1．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房
2．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.受托方代購(gòu)貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
4．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅
5．下列不屬于特別關(guān)稅的是（ ）。
A.反傾銷稅
B.保障性關(guān)稅
C.報(bào)復(fù)性關(guān)陪
D.關(guān)稅追征
6．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買賣
C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應(yīng)繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊(duì)營(yíng)房用地
C.軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地
D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地
8．下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的
9．下列各類在用車船中，不享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的汽車
B.國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車輛
D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
10．下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔(dān)保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國(guó)有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營(yíng)企業(yè)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月
C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
15．下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工債務(wù)人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的；
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施；
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的；
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣
B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi)
C.企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣
D.企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓
2．下列不應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.外購(gòu)七種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C.將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
3．代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按代購(gòu)實(shí)際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人
D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
5．專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20%的保險(xiǎn)
D.0.5‰的印花稅
6．下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實(shí)體自用房
7．下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10．下列各項(xiàng)中，屬于征收企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（ ）。
A.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入扣除保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金為應(yīng)稅保費(fèi)收入
B.電信企業(yè)預(yù)收話費(fèi)收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類業(yè)務(wù)收入
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
D.申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息
11．下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書(shū)面申請(qǐng)
B.主管稅務(wù)所批準(zhǔn)
C.最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月
D.批準(zhǔn)期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務(wù)行政處罰的類型有（ ）。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （ ）
4．用小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）的底盤(pán)組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不征消費(fèi)稅。 （ ）
5．對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．一切負(fù)有繳納“三稅”義務(wù)的單位和個(gè)人都是城建稅的納稅義務(wù)人。 （ ）
7．關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品，不包括各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品。 （ ）
8．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬(wàn)元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （ ）
16．國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，經(jīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 （ ）
18．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 （ ）
19．除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。 （ ）
20．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：
⑴購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元；
⑵為專項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；
⑶直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元；
⑷銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開(kāi)具專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元；
⑸將庫(kù)存的鋼材20噸（稅額1.36萬(wàn)元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；
⑹期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
2．上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元、支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中免費(fèi)租給鄰近部隊(duì)訓(xùn)練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，單項(xiàng)核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷售收入總額1000萬(wàn)元（已扣除折扣銷售20萬(wàn)元）；
⑵應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬(wàn)元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）；
⑷應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi)70萬(wàn)元；
⑸營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）；
⑹實(shí)發(fā)工資總額98萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職125人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計(jì)34分。要求列出計(jì)算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷售自產(chǎn)貨物銷售額700萬(wàn)元（不含增值稅），本期購(gòu)入原材料、零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元，原材料、零部件已入庫(kù)；另外該企業(yè)本期外購(gòu)貨物投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，貨物賬面價(jià)值120萬(wàn)元，雙方協(xié)議價(jià)款為150萬(wàn)元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元）；本期將上期購(gòu)入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)0.2萬(wàn)元和稅金共0.034萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)），當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
⑴取得銷售收入950萬(wàn)元。
⑵銷售成本250萬(wàn)元。
⑶發(fā)生銷售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元（其中：新技術(shù)研發(fā)費(fèi)6萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。
⑷銷售稅金130萬(wàn)元。
⑸營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。
⑹成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人。（當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月800元）。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2003年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3．某設(shè)在沿海開(kāi)放區(qū)的股份制先進(jìn)技術(shù)外資企業(yè)2002年已過(guò)減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)120萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時(shí)，接受固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，本年提取5%的折舊額（原賬面價(jià)值400萬(wàn)元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理）。
⑵營(yíng)業(yè)外支出中，向在購(gòu)銷方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
⑶兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬(wàn)元，已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
⑷前年接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，本年提取折舊費(fèi)10萬(wàn)元，已計(jì)入費(fèi)用。
請(qǐng)計(jì)算該外資企業(yè)2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長(zhǎng)篇小說(shuō)出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計(jì)算作家張某需繳納的個(gè)人所得稅。