近日，中注協(xié)陳毓圭秘書長(zhǎng)就證監(jiān)會(huì)取消補(bǔ)充審計(jì)接受《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》記者的專訪。3月23日，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》刊登了專訪報(bào)道。全文如下：
取消補(bǔ)充審計(jì) 彰顯多重意義
——中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)陳毓圭答記者問(wèn)
近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于不再實(shí)施特定上市公司特殊審計(jì)要求的通知》，取消對(duì)金融類上市公司在法定審計(jì)之外聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)和對(duì)一次發(fā)行量超過(guò)3億（含3億）股以上的公司進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)的規(guī)定。本報(bào)記者就此采訪了中注協(xié)秘書長(zhǎng)陳毓圭。
財(cái)會(huì)世界：您認(rèn)為證監(jiān)會(huì)取消補(bǔ)充審計(jì)有何意義？
陳毓圭：取消補(bǔ)充審計(jì)是證券市場(chǎng)監(jiān)管理念的重大轉(zhuǎn)變，對(duì)于規(guī)范資本市場(chǎng)審計(jì)工作和提高上市公司信息披露質(zhì)量有著積極的意義，我們對(duì)此十分贊同和支持。
補(bǔ)充審計(jì)要求對(duì)同一個(gè)企業(yè)分別采用國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行信息披露。取消補(bǔ)充審計(jì)，遵循國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)和披露信息，避免兩套標(biāo)準(zhǔn)披露可能引起的誤解和歧義，有助于進(jìn)一步提高和保障上市公司財(cái)務(wù)信息披露透明度。
不再要求對(duì)金融類上市公司在法定審計(jì)之外聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，一次發(fā)行量超過(guò)3億（含3億）股以上的公司不再進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)，有利于明確事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任，也有利于國(guó)內(nèi)外事務(wù)所的公平競(jìng)爭(zhēng)。
此外，取消補(bǔ)充審計(jì)，也有助于減少上市公司的審計(jì)費(fèi)用，降低融資成本。
財(cái)會(huì)世界：您對(duì)取消補(bǔ)充審計(jì)有何評(píng)價(jià)？
陳毓圭：取消補(bǔ)充審計(jì)是會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同成果的重要體現(xiàn)。補(bǔ)充審計(jì)要求按照國(guó)際會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告，按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。2006年2月，財(cái)政部制定發(fā)布了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際準(zhǔn)則的趨同。今年1月1日起，兩大準(zhǔn)則體系已經(jīng)同步實(shí)施，再按國(guó)際國(guó)內(nèi)兩套標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)和披露已無(wú)必要。
取消補(bǔ)充審計(jì)是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高的認(rèn)同。近年來(lái)，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)方面的支持指導(dǎo)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線，全面提升隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平，加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格上市公司等審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的執(zhí)業(yè)監(jiān)管，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高，行業(yè)社會(huì)公信力大幅提升。
以上市公司年報(bào)審計(jì)為例，近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年在上市公司年報(bào)審計(jì)中，審計(jì)調(diào)整利潤(rùn)總額約600億元，審計(jì)調(diào)整資產(chǎn)總額約1800億元，審計(jì)調(diào)整應(yīng)交稅金約70億元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)監(jiān)督作用日益顯著。取消補(bǔ)充審計(jì)，表明證券市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高的認(rèn)同。
財(cái)會(huì)世界：在提高上市公司審計(jì)質(zhì)量方面，中注協(xié)將進(jìn)一步采取哪些措施？
陳毓圭：近年來(lái)，特別是中注協(xié)“四代會(huì)”以來(lái)，在財(cái)政部黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)確定并實(shí)施了準(zhǔn)則國(guó)際趨同戰(zhàn)略、行業(yè)人才戰(zhàn)略、事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略，在提高行業(yè)發(fā)展質(zhì)量等方面取得了顯著成效。
今后一段時(shí)期，中注協(xié)將繼續(xù)深入推進(jìn)行業(yè)三大戰(zhàn)略，扎實(shí)抓好新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施工作，繼續(xù)深化行業(yè)人才培養(yǎng)，大力推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)和內(nèi)部治理
機(jī)制建設(shè)。通過(guò)抓好事關(guān)行業(yè)建設(shè)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性和全局性工作，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平，帶動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信水平的提升。
與此同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)制創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作。按照王軍副部長(zhǎng)關(guān)于“嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格懲戒”以及“豐富注冊(cè)內(nèi)涵，深化會(huì)員管理”的批示精神，全面建立以“注冊(cè)”為樞紐的會(huì)員行為監(jiān)管體系。其中包括：建立全面涵蓋會(huì)員行為信息的誠(chéng)信檔案系統(tǒng)；研究建立信息披露機(jī)制，向社會(huì)公開披露會(huì)員誠(chéng)信行為信息，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督；實(shí)現(xiàn)和加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所執(zhí)業(yè)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高監(jiān)管工作的針對(duì)性，以及對(duì)會(huì)員不良行為懲戒的及時(shí)性，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)環(huán)境。
另外，中注協(xié)將進(jìn)一步加強(qiáng)和深化上市公司年報(bào)審計(jì)的監(jiān)管工作。以年報(bào)審計(jì)變更為突破口，密切跟蹤上市公司年報(bào)審計(jì)中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”行為，狠抓上市公司等高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管。
取消補(bǔ)充審計(jì) 彰顯多重意義
——中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)陳毓圭答記者問(wèn)
近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于不再實(shí)施特定上市公司特殊審計(jì)要求的通知》，取消對(duì)金融類上市公司在法定審計(jì)之外聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)和對(duì)一次發(fā)行量超過(guò)3億（含3億）股以上的公司進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)的規(guī)定。本報(bào)記者就此采訪了中注協(xié)秘書長(zhǎng)陳毓圭。
財(cái)會(huì)世界：您認(rèn)為證監(jiān)會(huì)取消補(bǔ)充審計(jì)有何意義？
陳毓圭：取消補(bǔ)充審計(jì)是證券市場(chǎng)監(jiān)管理念的重大轉(zhuǎn)變，對(duì)于規(guī)范資本市場(chǎng)審計(jì)工作和提高上市公司信息披露質(zhì)量有著積極的意義，我們對(duì)此十分贊同和支持。
補(bǔ)充審計(jì)要求對(duì)同一個(gè)企業(yè)分別采用國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行信息披露。取消補(bǔ)充審計(jì)，遵循國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)和披露信息，避免兩套標(biāo)準(zhǔn)披露可能引起的誤解和歧義，有助于進(jìn)一步提高和保障上市公司財(cái)務(wù)信息披露透明度。
不再要求對(duì)金融類上市公司在法定審計(jì)之外聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，一次發(fā)行量超過(guò)3億（含3億）股以上的公司不再進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)，有利于明確事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任，也有利于國(guó)內(nèi)外事務(wù)所的公平競(jìng)爭(zhēng)。
此外，取消補(bǔ)充審計(jì)，也有助于減少上市公司的審計(jì)費(fèi)用，降低融資成本。
財(cái)會(huì)世界：您對(duì)取消補(bǔ)充審計(jì)有何評(píng)價(jià)？
陳毓圭：取消補(bǔ)充審計(jì)是會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同成果的重要體現(xiàn)。補(bǔ)充審計(jì)要求按照國(guó)際會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告，按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。2006年2月，財(cái)政部制定發(fā)布了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際準(zhǔn)則的趨同。今年1月1日起，兩大準(zhǔn)則體系已經(jīng)同步實(shí)施，再按國(guó)際國(guó)內(nèi)兩套標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)和披露已無(wú)必要。
取消補(bǔ)充審計(jì)是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高的認(rèn)同。近年來(lái)，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)方面的支持指導(dǎo)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線，全面提升隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平，加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格上市公司等審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的執(zhí)業(yè)監(jiān)管，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高，行業(yè)社會(huì)公信力大幅提升。
以上市公司年報(bào)審計(jì)為例，近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年在上市公司年報(bào)審計(jì)中，審計(jì)調(diào)整利潤(rùn)總額約600億元，審計(jì)調(diào)整資產(chǎn)總額約1800億元，審計(jì)調(diào)整應(yīng)交稅金約70億元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)監(jiān)督作用日益顯著。取消補(bǔ)充審計(jì)，表明證券市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高的認(rèn)同。
財(cái)會(huì)世界：在提高上市公司審計(jì)質(zhì)量方面，中注協(xié)將進(jìn)一步采取哪些措施？
陳毓圭：近年來(lái)，特別是中注協(xié)“四代會(huì)”以來(lái)，在財(cái)政部黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)確定并實(shí)施了準(zhǔn)則國(guó)際趨同戰(zhàn)略、行業(yè)人才戰(zhàn)略、事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略，在提高行業(yè)發(fā)展質(zhì)量等方面取得了顯著成效。
今后一段時(shí)期，中注協(xié)將繼續(xù)深入推進(jìn)行業(yè)三大戰(zhàn)略，扎實(shí)抓好新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施工作，繼續(xù)深化行業(yè)人才培養(yǎng)，大力推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)和內(nèi)部治理
機(jī)制建設(shè)。通過(guò)抓好事關(guān)行業(yè)建設(shè)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性和全局性工作，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平，帶動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信水平的提升。
與此同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)制創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作。按照王軍副部長(zhǎng)關(guān)于“嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格懲戒”以及“豐富注冊(cè)內(nèi)涵，深化會(huì)員管理”的批示精神，全面建立以“注冊(cè)”為樞紐的會(huì)員行為監(jiān)管體系。其中包括：建立全面涵蓋會(huì)員行為信息的誠(chéng)信檔案系統(tǒng)；研究建立信息披露機(jī)制，向社會(huì)公開披露會(huì)員誠(chéng)信行為信息，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督；實(shí)現(xiàn)和加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所執(zhí)業(yè)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高監(jiān)管工作的針對(duì)性，以及對(duì)會(huì)員不良行為懲戒的及時(shí)性，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)環(huán)境。
另外，中注協(xié)將進(jìn)一步加強(qiáng)和深化上市公司年報(bào)審計(jì)的監(jiān)管工作。以年報(bào)審計(jì)變更為突破口，密切跟蹤上市公司年報(bào)審計(jì)中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”行為，狠抓上市公司等高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管。