四、計算分析題　(本題型共4題，練習(xí)題提供正誤對照，不記分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)
    1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，2002年部分業(yè)務(wù)如下：
    (1)向乙公司銷售產(chǎn)品，價款500000元。乙公司已預(yù)付貨款285000元，2002年3月10日，收到乙公司簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，支付所欠貨款，該票據(jù)票面價值300000元，期限90天。
    (2)2002年4月18日，向甲公司購入材料價款450000元，增值稅76500元，應(yīng)付運費3500元。A公司將未到期票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，差額通過銀行存款結(jié)清。
    (3)票據(jù)到期，乙公司無力付款，A公司以銀行存款支付給甲公司。
    (4)年末結(jié)賬前，應(yīng)收賬款余額為1200000元，壞賬準(zhǔn)備借方余額1000元，A公司按應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。
    要求：
    (1)計算A公司背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，應(yīng)通過“銀行存款”結(jié)算的金額。
    (2)計算年末A公司應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備的金額。
    (3)編制A公司的上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
    您的答案：
    正確答案：
    (1)應(yīng)支付的購貨款=450000+76500+3500=530000元
    背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=300000元
    應(yīng)通過“銀行存款”結(jié)算的金額=530000-300000=230000元。
    (2)年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=1200000×5%-(-1000)=61000元
    (3)會計分錄
    ①借：應(yīng)收票據(jù)　300000
    預(yù)收賬款　285000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入　500000
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)　85000
    ②借：原材料　453500
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)　76500
    貸：應(yīng)收票據(jù)　300000
    銀行存款　230000
    ③借：應(yīng)收賬款　300000
    貸：銀行存款　300000
    ④借：管理費用　61000
    貸：壞賬準(zhǔn)備　61000
    2.甲公司2003年有關(guān)資料如下：
    (1)本期商品銷售收入80000元;應(yīng)收賬款期初余額10000元，期末余額34000元;本期預(yù)收的貨款4000元。
    (2)本期用銀行存款支付購買原材料貨款40000元;用銀行存款支付工程用物資貨款81900元;本期購買原材料預(yù)付貨款15000元。
    (3)本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。
    (4)本期實際支付工資30000元，各種獎金3000元。其中經(jīng)營人員工資18000元，獎金2000元;在建工程人員工資12000元，獎金1000元。
    (5)期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅為6600元，期末未交所得稅為600元。
    要求：
    根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額，并列出計算過程(不考慮增值稅)：
    (1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目;
    (2)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目;
    (3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目;
    (4)“支付的所得稅款”項目;
    (5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目。
    您的答案：
    ,
    正確答案：
    (1)“銷售商品、提供勞務(wù)收入的現(xiàn)金”項目=80000+(10000-34000)+4000
    =60000元;
    (2)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目=40000+15000=55000元;
    (3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”=18000+2000=20000元;
    (4)“支付的所得稅”項目=1600+6600-600=7600元;
    (5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目
    =81900+12000+1000=94900元