五、綜合題　(本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對照，不記分，凡要求計算的項(xiàng)目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
    1.A股份有限公司(以下簡稱為A公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。其銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額。所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為33%。A公司2000年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
    (1)　A公司采用分期收款方式銷售商品一批，銷售價格為1000萬元，本年應(yīng)收取全部銷售價款的40%。該產(chǎn)品銷售成本600萬元，本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
    (2)　A公司在2000年12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上注明售價200萬元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30。該批商品成本為130萬元。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅?？蛻粲?000年12月10日付清款項(xiàng)。
    (3)　A公司收到返還的教育費(fèi)附加10萬元存入銀行。
    (4)　A公司收到增值稅返還24萬元存入銀行。
    (5)　A公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益5萬元。
    (6)　A公司以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬元，非公益性捐贈支出3萬元。
    (7)　A公司于2000年11月10日購買商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅為51萬元。付款條件為2/10，30/n。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。A公司于2000年11月19日付清上述全部款項(xiàng)。
    (8)　用銀行存款項(xiàng)支付廣告費(fèi)4萬元。
    (9)　計算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。
    (10)　計算本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬元。
    (11)　A公司于1999年12月對B公司投資并擁有B公司60%的股份。B公司2000年度實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。B公司的所得稅稅率為33%。
    (12)　A公司計提長期債權(quán)投資利息并攤銷溢價(該批債券系1999年購入)。該批債券面值為500萬元，票面利率為6%，三年期，到期時一次還本付息。2000年應(yīng)攤銷溢價2萬元。
    (13)　A公司本年計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20萬元。
    (14)　A公司用銀行存款支付其他管理費(fèi)用30萬元(含差旅費(fèi)2萬元和超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元)。
    (15)　收到銀行通知，企業(yè)銀行存款利息收入為18萬元。
    (16)　計算本年應(yīng)交所得稅。
    要求：
    (1)　編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
    (2)　編制A公司利潤表。(金額單位用萬元表示。)