20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是( )。
    A、2%、1.5%、14%
    B、2%、14%、1.5%
    C、1.5%、14%、2%
    D、1.5%、2%、14%
    × 正確答案:B
    解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
    21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30%，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
    A、63
    B、70
    C、90
    D、105
    × 正確答案:C
    解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)
    22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。
    A、15日
    B、1個月
    C、3個月
    D、4個月
    × 正確答案:D
    解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。
    二、多項選擇題
    1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)( )。
    A、報送會計報表
    B、預(yù)繳所得稅
    C、預(yù)繳所得稅申報表
    D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
    × 正確答案:AC
    2、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。
    A、城市維護(hù)建設(shè)稅
    B、教育費附加
    C、因自然災(zāi)害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?BR>    D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失
    × 正確答案:CD
    3、計算應(yīng)納所得稅額時，下列項目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。
    A、國債利息收入
    B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
    C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
    D、教育費附加返還款
    × 正確答案:AC
    解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
    4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報扣除的廣告費支出。
    A、通過一定的媒體傳播
    B、已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
    C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作
    D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)
    × 正確答案:ABC
    解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的;已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。