會計初級職稱考試經(jīng)濟(jì)法習(xí)題8
    一、單項選擇題
    1、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價( )的部分。
    A、3%以內(nèi)
    B、5%以內(nèi)
    C、3%至5%
    D、5%以上
    × 正確答案:B
    解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5%以內(nèi)的部分。
    2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目有( )。
    A、營業(yè)外支出
    B、投資損失
    C、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失
    D、已發(fā)生的經(jīng)營虧損
    × 正確答案:C
    3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加，可以視同( )。
    A、成本
    B、費(fèi)用
    C、稅金
    D、損失
    × 正確答案:C
    解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類中。
    4、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬元。
    A、210
    B、175
    C、180
    D、105
    × 正確答案:B
    解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出=210×(2500/3000)=175(萬元)
    5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
    A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
    B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
    C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
    D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
    × 正確答案:C
    解析:以經(jīng)營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊;而以經(jīng)營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
    6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，即納稅人( )所在地。
    A、企業(yè)登記注冊地
    B、法人代表居住地
    C、實際經(jīng)營管理地
    D、A、C均可
    × 正確答案:C
    解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
    7、金融、保險企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的( )。
    A、3%
    B、1.5%
    C、10%
    D、2%
    × 正確答案:B
    解析:金融、保險企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的1.5%。