14、2001年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是( )。
    A、甲公司應納營業(yè)稅60萬元
    B、甲公司應納營業(yè)稅30萬元
    C、甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
    D、甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元
    × 正確答案:BC
    解析:(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為1000萬元(2000-1000)，甲公司應納營業(yè)稅為30萬元。(2)建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。
    15、根據我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
    A、因自然災害毀損的庫存商品
    B、進口貨物
    C、在建工程耗用的原材料
    D、生產免稅產品接受的勞務
    × 正確答案:ACD
    解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從事海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
    16、關于增值稅的起征點，下列選項正確的是有( )。
    A、銷售貨物的起征點為月銷售額200～1000元
    B、銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元
    C、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元
    D、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額600～2000元
    × 正確答案:BC
    解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元;②銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元;③按次納稅的起征點為每次(日)銷售額50～80元。
    17、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。
    A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
    B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
    C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納
    D、納稅人在外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
    × 正確答案:BD
    解析:本題考核點為消費稅納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納，A選項錯;(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅，C選項錯。
    三、判斷題
    1、企業(yè)將已經抵扣進項稅額的購進貨物用于修建禮堂，應將該貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。( )
    × 正確答案:√
    解析:應該作為進項稅轉出處理。
    2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。( )
    × 正確答案:√
    解析:考試中經?？疾斓膬热荨?BR>    3、無論是包工包料工程，還是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、費合計金額征收營業(yè)稅。( )
    × 正確答案:√
    4、企業(yè)以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔風險的行為也應征收營業(yè)稅。
    × 正確答案:×
    解析:以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅，但轉讓該項股權，則征收營業(yè)稅。
    5、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，應照章征收增值稅。( )
    × 正確答案:×
    解析:此種情況下提供的勞務不屬于增值稅的征稅范圍。
    6、在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。( )
    × 正確答案:×
    解析:加工、修理修配勞務屬增值稅征收范圍，不繳營業(yè)稅。