考點(diǎn)六：稅法的制定
    全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)——制定稅收法律
    國(guó)務(wù)院——制定行政法規(guī)
    財(cái)政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。
    國(guó)家稅務(wù)總局——制定征收管理制度
    國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)——制定或修訂《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進(jìn)出口稅則》
    考點(diǎn)七：稅種的分類
    按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類。
    1、　流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。
    2、　所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
    3、　資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
    4、　財(cái)產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅
    5、　行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
     按管理和使用權(quán)限不同分類：
    1、　中央稅（國(guó)稅局征收）：關(guān)稅、消費(fèi)稅等。
    2、　地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅等。
    3、　中央地方共享稅（國(guó)稅局征收）：增值稅等。
    按計(jì)稅依據(jù)不同分類：
    1、　從價(jià)稅
    2、　從量稅
    注：消費(fèi)稅中對(duì)煙酒采取復(fù)合計(jì)征的辦法，即對(duì)同一商品同時(shí)征收從價(jià)消費(fèi)稅和從量消費(fèi)稅。
    按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：
    1、　直接稅：所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等
    2、　間接稅：增值稅、消費(fèi)稅等
    考點(diǎn)八：稅法要素
    稅收實(shí)體法的基本要素：征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責(zé)任。
    稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。
    稅率的分類：
    1、　比例稅率：
    2、　累進(jìn)稅率：分為全額累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超倍累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個(gè)人所得稅都采用累進(jìn)稅率，還有部分個(gè)人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進(jìn)稅率（土地增值稅采用）。
    3、　定額稅率：又稱固定稅率。
    減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。