第6章
一、單項選擇題
1、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅屬于（ ）。
A、流轉(zhuǎn)稅
B、所得稅
C、資源稅
D、財產(chǎn)稅
× 正確答案:B
解析:農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅已經(jīng)于2004年取消。
2、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A、征稅對象
B、計稅依據(jù)
C、稅目
D、稅率
× 正確答案:A
解析:征稅對象包括物或行為。
3、征稅對象的數(shù)字沒有達到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。這個規(guī)定數(shù)額即為（ ）。
A、征稅標(biāo)準(zhǔn)
B、免征額
C、費用扣除額
D、起征點
× 正確答案:D
4、按期納稅的起征點為月營業(yè)額（ ）。
A、200～400元
B、200～500元
C、200～600元
D、200～800元
× 正確答案:D
解析:《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，按期納稅的起征點為月營業(yè)額200至800元，按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額50元。
5、下列選項中，采用超率累進稅率的是（ ）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、企業(yè)所得稅
D、土地增值稅
× 正確答案:D
解析:目前采用超率累進稅率的是土地增值稅。A、B、C選項為比例稅率。
6、根據(jù)我國有關(guān)稅法的規(guī)定，在下列稅收中，不屬于中央與地方共享稅的是（ ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、增值稅
D、證券交易印花稅
× 正確答案:A
解析:消費稅屬于中央稅，其他三個稅都屬于中央地方共享稅。
7、根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，并非所有的土地的使用都繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，下列土地的使用不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
A、城市的土地
B、工礦區(qū)的土地
C、鄉(xiāng)村企業(yè)的土地
D、縣城的土地
× 正確答案:C
解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國有土地和集體所有的土地。
8、根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，在下列主體中，不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）。
A、外商投資企業(yè)
B、股份有限公司
C、個人獨資企業(yè)
D、國有企業(yè)
× 正確答案:A
解析:凡實際繳納增值稅、營業(yè)稅和消費稅的納稅人一般都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，但對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設(shè)稅。
9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
× 正確答案:A
解析:簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
10、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
× 正確答案:C
解析:（1）主權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
11、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
× 正確答案:B
解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅＝500000×（1－25％）×1.2％＝4500（元）。
12、我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中3個最基本的要素是指（ ）。
A、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理
B、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅
C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象
D、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限
× 正確答案:C
解析:本題考核點為稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的3個最基本的要素。
13、對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，而有來源于中國境內(nèi)的利潤的外國企業(yè)，征收（ ）的預(yù)提所得稅。
A、3％
B、10％
C、30％
D、33％
× 正確答案:B
解析:本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度。對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，征收10％的預(yù)提所得稅。
14、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、某市證券交易所用地
B、某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地
C、某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地
D、某市一大型超市用地
× 正確答案:B
解析:本題考核點為城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。其中建制鎮(zhèn)是經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。據(jù)此，本題A、C、D選項均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，而B選項不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。
15、下列各項中，不符合我國資源稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收資源稅的有（ ）。
A、開采井礦鹽
B、開采地下水
C、開采原煤
D、開采原油
× 正確答案:B
解析:本題考核點為資源稅征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體有：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。地下水不在該范圍內(nèi)。
一、單項選擇題
1、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅屬于（ ）。
A、流轉(zhuǎn)稅
B、所得稅
C、資源稅
D、財產(chǎn)稅
× 正確答案:B
解析:農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅已經(jīng)于2004年取消。
2、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A、征稅對象
B、計稅依據(jù)
C、稅目
D、稅率
× 正確答案:A
解析:征稅對象包括物或行為。
3、征稅對象的數(shù)字沒有達到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。這個規(guī)定數(shù)額即為（ ）。
A、征稅標(biāo)準(zhǔn)
B、免征額
C、費用扣除額
D、起征點
× 正確答案:D
4、按期納稅的起征點為月營業(yè)額（ ）。
A、200～400元
B、200～500元
C、200～600元
D、200～800元
× 正確答案:D
解析:《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，按期納稅的起征點為月營業(yè)額200至800元，按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額50元。
5、下列選項中，采用超率累進稅率的是（ ）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、企業(yè)所得稅
D、土地增值稅
× 正確答案:D
解析:目前采用超率累進稅率的是土地增值稅。A、B、C選項為比例稅率。
6、根據(jù)我國有關(guān)稅法的規(guī)定，在下列稅收中，不屬于中央與地方共享稅的是（ ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、增值稅
D、證券交易印花稅
× 正確答案:A
解析:消費稅屬于中央稅，其他三個稅都屬于中央地方共享稅。
7、根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，并非所有的土地的使用都繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，下列土地的使用不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
A、城市的土地
B、工礦區(qū)的土地
C、鄉(xiāng)村企業(yè)的土地
D、縣城的土地
× 正確答案:C
解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國有土地和集體所有的土地。
8、根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，在下列主體中，不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）。
A、外商投資企業(yè)
B、股份有限公司
C、個人獨資企業(yè)
D、國有企業(yè)
× 正確答案:A
解析:凡實際繳納增值稅、營業(yè)稅和消費稅的納稅人一般都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，但對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設(shè)稅。
9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
× 正確答案:A
解析:簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
10、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
× 正確答案:C
解析:（1）主權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
11、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
× 正確答案:B
解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅＝500000×（1－25％）×1.2％＝4500（元）。
12、我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中3個最基本的要素是指（ ）。
A、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理
B、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅
C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象
D、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限
× 正確答案:C
解析:本題考核點為稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的3個最基本的要素。
13、對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，而有來源于中國境內(nèi)的利潤的外國企業(yè)，征收（ ）的預(yù)提所得稅。
A、3％
B、10％
C、30％
D、33％
× 正確答案:B
解析:本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度。對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，征收10％的預(yù)提所得稅。
14、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、某市證券交易所用地
B、某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地
C、某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地
D、某市一大型超市用地
× 正確答案:B
解析:本題考核點為城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。其中建制鎮(zhèn)是經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。據(jù)此，本題A、C、D選項均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，而B選項不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。
15、下列各項中，不符合我國資源稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收資源稅的有（ ）。
A、開采井礦鹽
B、開采地下水
C、開采原煤
D、開采原油
× 正確答案:B
解析:本題考核點為資源稅征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體有：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。地下水不在該范圍內(nèi)。