自從1 9世紀(jì)信用證出現(xiàn)以來，它對國際貿(mào)易的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，單據(jù)的日漸繁雜以及審單標(biāo)準(zhǔn)的模糊也導(dǎo)致了信用證糾紛層出不窮。UCP 500對審單標(biāo)準(zhǔn)的簡單規(guī)定顯然無法解決復(fù)雜的信用證審單問題，審單的基本原則、時間標(biāo)準(zhǔn)以及其它規(guī)定一直在學(xué)者的理論探討和法官的審判實踐中向前發(fā)展。人們在對待信用證審單標(biāo)準(zhǔn)問題上一直存在不同的認(rèn)知，有些學(xué)者從商業(yè)實踐的角度出發(fā)，提出了實質(zhì)相符的標(biāo)準(zhǔn)、允許對單據(jù)表面相符及對單據(jù)處理時進(jìn)行靈活界定；而另外有些學(xué)者則站在嚴(yán)格遵循法律條文的立場上，堅持絕對一致的標(biāo)準(zhǔn)、不承認(rèn)對表面相符原則的任何修正。然而，僅僅從商業(yè)實踐角度或者僅僅從法律角度出發(fā)去解釋信用證的全部問題都有失偏頗，商業(yè)實踐和法律規(guī)定的交織構(gòu)成了信用證運(yùn)行機(jī)制，這就決定了對具體的信用證問題必須綜合考慮商業(yè)實踐和法律規(guī)定的要求。 　
    一、審單標(biāo)準(zhǔn)問題 　
    在信用證支方式下，受益人向銀行提交單據(jù)后，銀行有義務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)，以確保單據(jù)表面上顯示出符合信用證要求和各單據(jù)之間的一致，銀行在信用證下付款基于的是單證相符。在信用證交易流程中銀行審單是最為關(guān)鍵的，也是最容易發(fā)生糾紛的一個環(huán)節(jié)。在審單過程中，開證行會對信用證受益人或單證合法持有人所提交的商業(yè)發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、匯票、保險單、裝箱單、原產(chǎn)地證書、檢驗證書等(統(tǒng)稱“單據(jù)”)進(jìn)行審核，以確定單據(jù)與信用證的規(guī)定和要求是否相符。對審單標(biāo)準(zhǔn)的不同理解是導(dǎo)致信用證糾紛最重要的原因。要解決這個問題就需要在各銀行以及開證申請人、受益人之間明確一個較為確定的審單標(biāo)準(zhǔn)。目前跟單信用證在理論與實踐中存在有幾種不同的觀點(diǎn)，如嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)、鏡像標(biāo)準(zhǔn)、實質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)、理性的審單員的審單標(biāo)準(zhǔn)原則等，其中嚴(yán)格相符原則是各國目前的主流做法。 　　
    (一)嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)
    嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)目前被信用證領(lǐng)域的主要立法和慣例所堅持。UCP500第13條第1款規(guī)定：“銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其是否表面與信用證條款相符?！?BR>    嚴(yán)格相符通常被界定為介乎于絕對的字面相符與“實質(zhì)相符”之間的一種相符。所謂嚴(yán)格相符原則，是指信用證受益人請求銀行依信用證付款時，提交的單據(jù)表面上看必須嚴(yán)格符合信用證要求，銀行才子付款；否則，銀行有權(quán)拒付。這一原則被我國銀行界稱之為“單證相符，單單一致”。
    單證相符，指凡是信用證規(guī)定的條款，都必須明白、準(zhǔn)確地體現(xiàn)在出口單據(jù)上，不能有任何含糊或差錯。單單一致，是指所有單據(jù)均以購貨發(fā)票為中心，其他單據(jù)與購貨發(fā)票，單據(jù)與單據(jù)之間相互核對，做到單據(jù)齊全、數(shù)字一致、內(nèi)容相符。單單一致體現(xiàn)了單據(jù)之間必須具有一定聯(lián)系性的原則，這種聯(lián)系性可以表明這些單據(jù)從表面上看屬于同一基礎(chǔ)交易，從而使買方在基礎(chǔ)交易項下的利益得以保證。
    嚴(yán)格相符也不是絕對的和機(jī)械的相符，銀行的工作不能僅僅是簡單的校對。國際貿(mào)易涉及的單證非常多，不可能一點(diǎn)誤差沒有。嚴(yán)格相符不要求整套單據(jù)的每份單據(jù)都要載明信用證所要求的細(xì)節(jié)，只要整套單據(jù)結(jié)合起來能反映信用證規(guī)定的內(nèi)容即可。 　　
    (二)鏡像標(biāo)準(zhǔn)
    鏡像標(biāo)準(zhǔn)(mirror image)，鏡像標(biāo)準(zhǔn)是將信用證的審單標(biāo)準(zhǔn)絕對化，不允許單據(jù)與信用證規(guī)定有任何細(xì)微的差別。這樣雖然在一定程度上可能會增加信用證交易的確定性，但過于苛刻的要求對信用證受益人來說是不公平的，它使得基礎(chǔ)交易下的買方(開證申請人)可能輕易找到拒付貨款的借口。顯然，鏡像標(biāo)準(zhǔn)存在明顯的不足之處。這種標(biāo)準(zhǔn)因過于刻板和僵化，難以適應(yīng)豐富多彩的現(xiàn)實世界，無法滿足信用證實務(wù)的客觀需要。 　
    (三)實質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)
    實質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)(substantial compllance)，是指在信用證的要求與提示的單據(jù)之間存在一定差異時，仍然認(rèn)定單據(jù)符合信用證要求的一種標(biāo)準(zhǔn)。實質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)的支持者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)拋開信用證條款的字面意思，要考慮不符點(diǎn)是否給銀行在審查信用證單證時造成了不確定感、該不符點(diǎn)是否將誤導(dǎo)開證銀行做出對自身有害的決定等問題。實質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)要求首先考慮信用證交易的背景，然后再從字面上判斷受益人所提交的單據(jù)與信用證的要求是否相符。
    現(xiàn)實中信用證的受益人則傾向于“實質(zhì)相符”原則，因為：1．如果判定單證不符，銀行可以拒付單證。允許受益人以實質(zhì)相符原則對單證是否相符的審查進(jìn)行監(jiān)督，至少會使銀行謹(jǐn)慎拒付。2．國際貿(mào)易中需要提供的單據(jù)可能很多，要做到所有單據(jù)與信用證完全相符的難度很大。要求銀行審單采用實質(zhì)相符原則是一種現(xiàn)實需要。3．如果任何的不一致都可以拒付，則在目前銀行業(yè)競爭加劇的情況下，進(jìn)口商有足夠的能力假銀行之手來改變自己在商業(yè)合同中所處的談判地位。實質(zhì)相符則可能使銀行承擔(dān)更多責(zé)任，迫使銀行認(rèn)真核對單據(jù)內(nèi)容，從而使受益人的利益得到保障。 　
    (四) 理性審單員的審單標(biāo)準(zhǔn)
    現(xiàn)有文件對信用證嚴(yán)格相符原則的解釋模糊不清，使得當(dāng)事人和銀行不知如何行事。如果開證行知道將由它的同行來判斷這種情況下是否單證相符。而不是由法院去判斷，將會減少不誠實的行為發(fā)生。因為如果適用目前法院的嚴(yán)格相符原則，開證行能夠很容易地找出理由不予合作，使受益人的利益受損。不同的審單標(biāo)準(zhǔn)代表不同信用證當(dāng)事人的利益。進(jìn)口商、出口商和銀行對于各種審單標(biāo)準(zhǔn)的觀點(diǎn)是不一致的。出口商會比較傾向于實質(zhì)相符，這樣可以使他比較容易的做到單證一致，及早收匯。銀行希望在不承擔(dān)或承擔(dān)較小風(fēng)險的情況下收取各種費(fèi)用，但是他又不能在輕微不符的情況下很草率的拒付，這樣對他的聲譽(yù)會產(chǎn)生影響。所以銀行希望自己能夠更多地掌握單證是否相符的決定權(quán)。表面相符標(biāo)準(zhǔn)很大程度上使銀行受益。銀行可以很容易找到不符點(diǎn)，使自己減少責(zé)任，降低風(fēng)險。對于進(jìn)口商來說，當(dāng)然，不會喜歡實質(zhì)相符的審單標(biāo)準(zhǔn)，但是嚴(yán)格相符審單標(biāo)準(zhǔn)也不總是對他有利。因為，如果出口商沒有提交完全相符的單據(jù)，而銀行執(zhí)行實質(zhì)相符審單標(biāo)準(zhǔn)而接受了單據(jù)，則此時，進(jìn)口商將承擔(dān)對銀行付款的風(fēng)險?？偟膩碚f，進(jìn)口商一般會歡迎相對廣義的嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)。
    BorjsKozolchYk教授在其《嚴(yán)格相符原則與理性審單員》一文中提出了理性的審單員標(biāo)準(zhǔn)，即審單員根據(jù)其行業(yè)經(jīng)驗判斷單證是否相符。一個理性的審單員在這種情況下會做出怎樣的決定，法院則會基于該判斷再作出判決。 　
    二、常見的不符點(diǎn)和銀行審單流程 　
    (一) 常見的不符點(diǎn)
    由于信用證操作過程復(fù)雜，出現(xiàn)的不符點(diǎn)也多種多樣。英國貿(mào)易咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)通過長期的追蹤調(diào)查，列出了近年來出現(xiàn)頻率的10類信用證不符點(diǎn)、其原因及責(zé)任方。信用證不符點(diǎn)主要的責(zé)任是在出口方：而不符點(diǎn)的出現(xiàn)主要集中在審單制單環(huán)節(jié)。結(jié)合業(yè)務(wù)實踐，可將上述不符點(diǎn)的劃分按照操作習(xí)慣總結(jié)為以下幾個方面：
    (1)時限方面——信用證有效期過期．信用證裝運(yùn)期過期，受益人交單過期。
    (2)運(yùn)輸方面——不清潔運(yùn)輸單據(jù)，無“己裝船”批注或注明“貨裝艙面”，違反信用證規(guī)定進(jìn)行了分批或轉(zhuǎn)船操作，啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證規(guī)定不符。
    (3)保險方面——保險金額或保險費(fèi)率與信用證不符，投保的險種與信用證不符，保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期.
    (4)單據(jù)方面——單據(jù)貨物描述與信用證不符，提交單據(jù)類別與信用證要求不符，各種單據(jù)中的幣別不一致，匯票、運(yùn)輸單據(jù)或保險單據(jù)遺漏背書或背書錯誤，單據(jù)印鑒不符，提交單據(jù)份數(shù)與信用證要求不一致.
    (二) 銀行審單流程
    步驟一：審核單據(jù)
    首先是開證行收到交來的單據(jù)后在不超過7個銀行工作日的合理時間內(nèi)審核單據(jù)。在UCP500第13條(b)中規(guī)定：“開證行、保兌行及代表其行事的指定銀行。應(yīng)各自有一個合理時間，不超過從其收到單據(jù)的翌日起算七個銀行工作日審核單據(jù)，以決定是否接受或拒絕接受單據(jù)，并相應(yīng)地通知從其處收到單據(jù)的一方?！?　
    步驟二：單證相符或不符
    審核單據(jù)后，由開證行決定單據(jù)與信用證是否表面相符。如果認(rèn)為單證相符，則開證行應(yīng)接受單據(jù)并履行付款手續(xù)；如果認(rèn)為單證不符，則開證行沒有接受單據(jù)并付款的義務(wù)。
    銀行只依據(jù)單據(jù)的情況，而不依賴任何其他當(dāng)事人如受益人的指示來確定單證是否相符，銀行必須自己決定接受或拒絕單證。即使銀行與開證申請人聯(lián)系是否對不符點(diǎn)棄權(quán)，做出最后決定的仍是銀行自己。 　
    步驟三：拒付或?qū)で蠓艞?BR>    如果單據(jù)不符，開證行有兩種選擇。其一可拒絕單據(jù)并發(fā)出拒付通知。如果銀行發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證不符決定拒收，必須用電傳或其他迅速的方式毫不遲延地通知提交單據(jù)的一方。通知應(yīng)列明導(dǎo)致銀行拒收的所有不符點(diǎn)并注明是將單據(jù)暫時保管還是退回。受益人提交單據(jù)的時間如果在信用證規(guī)定的有效期以內(nèi)，銀行拒收后受益人有權(quán)進(jìn)行修改，然后在規(guī)定的時間內(nèi)再進(jìn)行提交。其二，可征詢開證申請人的意見，是否放棄該不符點(diǎn)(即接受含有不符點(diǎn)的單據(jù))。 　
    步驟四：按受或拒絕及通知
    如果開證申請人在開證行限定的時間內(nèi)沒有向開證行提交是否放棄不符點(diǎn)的通知，開證行應(yīng)自行決定是否接受單據(jù)。(1)如果開證行自行決定放棄不符點(diǎn)，則開證行應(yīng)接受單據(jù)并履行付款手續(xù)；(2)如果開證行決定拒絕單據(jù)，則應(yīng)根據(jù)UCP 500的要求發(fā)出拒付通知。 　　
    步驟五：決定是否接受開證申請人的放棄要求
    如果開證行收到開證申請人的放棄不符點(diǎn)通知，則開證行應(yīng)決定是否接受該通知。(1)如果開證行同意接受開證申請人的放棄要求，則應(yīng)接受單據(jù)并履行付款手續(xù)：(2)如果開證行拒絕開證申請人的放棄要求，則應(yīng)拒絕單據(jù)并發(fā)出拒付通知。 　
    三、對進(jìn)出口企業(yè)的建議 　　
    (一)做好不符點(diǎn)的預(yù)防工作
    在所有信用證糾紛中．單證不符占了絕大多數(shù)。信用證交易發(fā)生拒付和貿(mào)易糾紛時，受益人輕則延遲收回貨款，損失利息，重則損失部分或全部貨款。因此，單據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到能否順利、安全收匯。所以，受益人出單前做好防范單據(jù)不符點(diǎn)工作非常重要。關(guān)于防范單據(jù)不符點(diǎn)，筆者認(rèn)為有以下幾點(diǎn)值得注意：
    1．首先要掌握信用證的操作流程及其相關(guān)規(guī)則，特別是《UCP500》以及國際商會頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》(1SBP)。
    2．了解開證行及客戶的資信狀況。
    3．制定完善的交易條款。應(yīng)對開證行、信用證金額、開證最遲時間等事項做出明確的規(guī)定，而且同時規(guī)定賣方應(yīng)該提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以避免日后買方在申請開證時隨意地加列一些出乎賣方意料的單據(jù)或要求。
    4．開證前要求客戶提供開證申請書的副本。要求客戶提供開證申請書的副本的目的在于讓賣方事先確認(rèn)信用證條款，這是為避免日后陷入無休止的改證怪圈的一種行之有效的辦法。
    5．仔細(xì)審證。收到信用證后受益人審證的目的在于確定信用證規(guī)定的付款條件是否超出買賣合同的約定。受益人能否滿足這些條件，否則就應(yīng)要求予以改證。
    6．精心制單并嚴(yán)格審單。在繕制單據(jù)時，要做到正確、完整、及時、簡明、整潔。并在交單前仔細(xì)審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。
    7．及時交單。及時交單的好處在于：如果單證相符，則受益人早日收款，加速貨物及資金的流轉(zhuǎn)；如果單證萬一不符，還有充裕的時間更正單據(jù)；即使單據(jù)已經(jīng)寄到了開證行，開證行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)并提出拒付的情況下，若時間允許．受益人部還有可能補(bǔ)交更正后的單據(jù)。
    8．選擇好銀行。一家好的銀行會在對方銀行無力拒付時，為了維護(hù)你的權(quán)力據(jù)理力爭?！?BR>    (二)尋求妥善處理的辦法
    如果銀行對信用證無理拒付，受益人應(yīng)依據(jù)事實和慣例的相關(guān)規(guī)定據(jù)理力爭，說服對方銀行接受單據(jù)。受益人是否成功地說服銀行接受單據(jù)。關(guān)鍵在于其能否準(zhǔn)確把握判斷拒付成立與否的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。
    如果確實單證不符，在情況允許的情況下，出口企業(yè)可以重新制單，改正不符點(diǎn)。如果時間來不及，首先可以嘗試說服開證行或開證申請人通融接受單據(jù)。在貨物暢銷的時候，進(jìn)口商一般也會接受帶有瑕疵的單據(jù)。