年終匯算清繳時，按規(guī)定計算出應(yīng)當(dāng)繳納的稅額時，應(yīng)作如下會計分錄：
    借：未分配利潤
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
    同時結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)交所得稅稅額，作如下會計分錄：
    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
    貸：預(yù)交所得稅
    假如全年預(yù)交所得稅大于當(dāng)年應(yīng)交所得稅，對于多交的部分，如稅務(wù)機關(guān)決定留待下年度抵交，可于下一年度預(yù)交所得稅時予以扣除；如稅務(wù)機關(guān)同意將多交稅款退回該企業(yè)，則應(yīng)于收到退回稅款時作如下會計分錄：
    借：銀行存款——人民幣戶
    貸：預(yù)交所得稅
    假如企業(yè)全年預(yù)交所得稅稅額少于全年應(yīng)交所得稅稅額，則按規(guī)定應(yīng)當(dāng)補繳少交的部分，實際補繳時，應(yīng)作如下會計分錄：
    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
    貸：銀行存款——人民幣戶