一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1．一國所有常駐單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果稱為（ ）。
A．國民生產(chǎn)總值
B．產(chǎn)品總量
C．國民收入
D．國內(nèi)生產(chǎn)總值
答案：D
2．稅收成為財政收入的主要來源，始于（ ）。
A．奴隸社會
B．封建社會
C．資本主義社會
D．社會主義社會
答案：B
3．一般認為，財政學(xué)產(chǎn)生的起點是（ ）。
A．亞當(dāng)•斯密的《國富論》
B．馬斯格雷夫的《財政學(xué)》
C．薩繆爾森的《經(jīng)濟學(xué)》
D．赫胥黎的《天演論》
答案：A
解析：對財政思想上升到理論來進行論述，并使財政成為一門獨立的學(xué)科的，是英國的古典經(jīng)濟學(xué)派的杰出代表亞當(dāng)•斯密，他的代表作是的《國富論》。
4．財政三大職能中最基本的職能是（ ）。
A．宏觀調(diào)控職能
B．資源配置職能
C．穩(wěn)定經(jīng)濟職能
D．收入分配職能
答案：D
解析：見教材第12頁，財政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能，財政的三個職能是一個相互聯(lián)系的整體，收入分配職能是基本職能，其他兩個職能是派生職能。
5．社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（ ）。
A．保證執(zhí)行國家職能的需要
B．半社會公共需要
C．準(zhǔn)社會公共需要
D．大型公共設(shè)施
答案：D
6．不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（ ）。
A．調(diào)整財政直接投資
B．稅收
C．財政補貼
D．實行現(xiàn)代企業(yè)制度
答案：D
解析：財政具有調(diào)節(jié)資源配置的職能，其中財政調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置主要是兩條途徑，一是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，二是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，通過調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資、利用稅收、財政補貼等引導(dǎo)企業(yè)的投資方面，從而達到調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)的效果。見教材第13頁。
7．在財政支出中，首先應(yīng)該安排的是（ ）。
A.政府消費資料的最低需要 B.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出
C.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資 D.增加國家物資儲備
答案：A
8．解決財政各項支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（ ）。
A.量入為出 B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排
C.財政分配與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng) D.提高效率
答案：B
9．我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。
A.按支出的具體用途 B.按國家職能
C.按在社會再生產(chǎn)中的作用 D.按經(jīng)濟性質(zhì)
答案：A
解析：我國財政部門在編制每年的收支預(yù)算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類，具有較強的實踐意義。
10．下列不屬于行政經(jīng)費支出增長的影響因素的是（ ）。
A．人員膨脹
B．機構(gòu)膨脹
C．政府預(yù)算約束硬化
D．政府職能錯位
答案：C
解析：C項提法不是影響因素的原因在于，不是政府預(yù)算約束硬化，而是因為政府預(yù)算約束軟化。
11．20世紀(jì)80年代至90年代中期，我國的國防經(jīng)費支出呈現(xiàn)的趨勢是（ ）。
A.大幅增長 B.小幅增長 C.平穩(wěn)持平 D.下降
答案：D
12．不屬于列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金的是（ ）。
A.農(nóng)林部門的基本建設(shè)支出 B.農(nóng)林部門科技三項費用
C.農(nóng)林部門的事業(yè)費 D.農(nóng)林部門的稅收減免
答案：D
解析：列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金，主要包括以下內(nèi)容：
（1）農(nóng)林、水利、氣象等方面的基本建設(shè)投資支出；
（2）農(nóng)林企業(yè)挖潛改造資金支出；
（3）農(nóng)林部門科技三項費用；
（4）農(nóng)林、水利、氣象等部門的事業(yè)費支出；
（5）支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。
見教材第42頁。
13．不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（ ）。
A.財政投資 B.輕稅
C.信貸支援 D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格
答案：D
14．下面的結(jié)論中，錯誤的是（ ）。
A. 價格補貼直接于市場零售商品有關(guān)
B. 價格補貼的直接收益人是居民
C. 價格補貼于企業(yè)虧損補貼一樣，都是財政支出的重要項目
D. 價格補貼的對象是商品
答案：C
解析：價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價格補貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。
見教材第57頁。
15．從許多國家的情況來看，老年保險的主要對象是（ ）。
A.國家公務(wù)員 B.事業(yè)單位的高級職員
C.工商業(yè)的勞動者 D.農(nóng)村的勞動者
答案：C
16．我國最早的勞動保險條例的頒布實施時間是（ ）。
A.1949年 B.1951年 C.1966年 D.1978年
答案：B
17．在我國現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險應(yīng)采用的籌資模式是（ ）。
A. 現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.預(yù)算撥款制
答案：C
18．企業(yè)虧損補貼的對象是（ ）。
A.商品 B.企業(yè) C.居民 D.銀行
答案：B
19．財政補貼的性質(zhì)是（ ）。
A．實現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)
B．實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟目標(biāo)
C．實現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)
D．進行一種社會財富的再分配
答案：D
解析：財政補貼是國家為了實行特定的經(jīng)濟、政治、和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。ABC是財政補貼的目的，補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。
20．最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是（ ）。
A.1979年稅制改革 B.1983年第一步利改稅
C.1984年第二步利改稅 D.1994年稅制改革
答案：D
21．建國后一直到改革前，我國國有企業(yè)上繳利潤在預(yù)算收入科目中得稱謂是（ ）。
A.國有企業(yè)利潤上繳 B.企業(yè)收入 C.非稅收入 D.國有資產(chǎn)收益
答案：B
22．下列財政收入中不屬于非稅收入是（ ）。
A.國有資產(chǎn)收益 B.債務(wù)收入 C.外事服務(wù)收入 D.遺產(chǎn)稅
答案：D
解析：非稅收入包括國有自籌收益、債務(wù)收入和其他收入等，而其他收入主要包括：規(guī)費收入、專項收入、事業(yè)收入、外事服務(wù)收入、罰沒收入、捐贈收入等。
23．當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率是，財政收入會出現(xiàn)（ ）。
A.名義增長實際也增長 B.名義正增長，而實際為負增長
C.只有名義增長，而實際不增不減 D.不確定變化
答案：B
解析：見教材第73頁。物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：
（1）當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；
（2）當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長；
（3）當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
24．制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（ ）。
A.生產(chǎn)發(fā)展水平 B.價格總水平 C.稅收制度 D.分配政策
答案：A
25．以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為（ ）。
A.稅收收入和企業(yè)收入 B.企業(yè)收入和其他收入
C.稅收收入和非稅收入 D.強制性財政收入和非強制性財政收入
答案：C
26．速算扣除數(shù)的計算公式為（ ）。
A．速算扣除數(shù)=全額累進計算的稅額－超額累進計算的稅額
B．速算扣除數(shù)=超額累進計算的稅額－全額累進計算的稅額
C．速算扣除數(shù)=全額累進計算的稅額－比例稅率計算的稅額
D．速算扣除數(shù)=超額累進計算的稅額－比例稅率計算的稅額
答案：A
解析：“速算扣除數(shù)”是為了簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時使用的扣除數(shù)額，反映的具體內(nèi)容是按全額累進稅率和超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。計算公式為答案A。
27．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅收規(guī)章 D.行政文件
答案：B
28．代表征稅廣度的是（ ）。
A．稅目 B．稅源 C．稅率 D．納稅人
答案：A
29．稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為（ ）。
A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．計稅依據(jù)
答案：B
30．下列營業(yè)收入屬于免稅項目的是（ ）。
A．咨詢收入
B．醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收入
C．餐飲收入
D．歌廳收入
答案：B
31．凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
A．提供運輸服務(wù)
B．提供餐飲服務(wù)
C．提供加工、修理修配服務(wù)
D．提供倉儲服務(wù)
答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。題中A、C、D都因繳納營業(yè)稅。
32．增值稅的起征點適用于（ ）。
A．私營企業(yè)
B．個人
C．合伙企業(yè)
D．收入低的企業(yè)
答案：B
33．企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（ ）。
A．年終后2個月內(nèi)進行
B．年終后3個月內(nèi)進行
C．年終后4個月內(nèi)進行
D．年終后5個月內(nèi)進行
答案：C
34．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A．不得超過銷貨凈額的0.3%
B．不得超過銷貨凈額的0.5%
C．不得超過銷貨凈額的1%
D．不得超過銷貨凈額的1.5%
答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費，應(yīng)當(dāng)有確實的記錄或者單據(jù)，實行超額累退的列支方法。全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的 0.5%；全年銷貨凈額在1500萬元以上的部分，不得超過該部分銷貨凈額的0.3%；全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的 1%；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的0.5% 。
35．車船使用稅的稅率形式是（ ）。
A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．累退稅率
答案：B
36．享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（ ）。
A．名勝古跡占用的土地 B．街心廣場占用的土地
C．新建商場占用的土地 D．灌溉設(shè)施占用的土地
答案：C
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的免征項目有：
（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；
（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；
（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公用地；
（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；
（6）開山填海整治的土地；
（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利用地和其他用地。
37．國家信用的各種形式中，最主要的是（ ）。
A.國家對內(nèi)發(fā)行的債券 B.國家向國外銀行的借款
C.國家向銀行的透支 D.國家向企業(yè)發(fā)放的財政性貸款
答案：A
38．主要的國債規(guī)模的衡量指標(biāo)不包括（ ）。
A.國債依存度 B.財政償債率
C.國債負擔(dān)率
D.國債的利率
答案：D
解析：主要的國債規(guī)模衡量指標(biāo)主要有5個（國債依存度、財政償債率、國債負擔(dān)率、國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率、國民經(jīng)濟償債率）。見教材第145頁。
39．發(fā)行短期國債從財政上說主要目的是（ ）。
A.平衡國庫短期收支 B.平衡社會總供求
C.平衡國際收支 D.發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施和重點建設(shè)項目
答案：A
40．政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的發(fā)行方式是（ ）。
A.支付發(fā)行法 B.出賣法 C.承受法 D.公募法
答案：B
41．按照舉借國債的方法可以將國債分為（ ）。
A. 固定利率國債、市場利率國債和保值國債
B. 強制國債、愛國國債和自由國債
C. 貨幣國債、實物國債和折實國債
D. 短期國債、中期國債和長期國債
答案：B
解析：國債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類：
（1）按照國債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)；
（2）按照償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為短期國債、中期國債和長期國債；
（3）按照債券是否流通，可以將國債分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債；
（4）按照利率情況為標(biāo)志，可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債；
（5）按照借債的方法不同，可以將國債分為強制國債、愛國國債和自由國債
（6）按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為貨幣國債、實物國債和折實國債。
42．下列關(guān)于國債的說法不正確的是（ ）。
A.國債是由中央政府舉的債 B.是非經(jīng)常性財政收入
C.不列入國家預(yù)算 D.遵循“有借有還”的信用原則
答案：C
43．預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)有（ ）。
A．各級政府財政部門 B．國務(wù)院及地方各級人民政府
C．國家金庫 D．稅務(wù)部門
答案：C
44．下列選項中，只有（ ）不屬于財政部門測算工業(yè)部門上繳利潤收入主要采用的方法。
A．以產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)為主的定額法 B．以產(chǎn)值指標(biāo)為主的綜合法
C．根據(jù)本年利潤進行測算的基數(shù)法 D．根據(jù)基期利潤進行測算的基數(shù)法
答案：C
45．下列關(guān)于委托國庫體制，說法正確的是（ ）。
A．不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理
B．我國國庫機構(gòu)設(shè)置按級次自上而下分設(shè)中央總庫、省分庫、市中心分庫
C．中央總庫僅辦理中央國庫業(yè)務(wù)
D．地方國庫只辦理同級預(yù)算收支的出納工作
答案：A
解析：我國采用委托國庫體制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。我國國庫機關(guān)設(shè)置按級次自上而下分設(shè)中央總庫、省分庫、市中心支庫和縣支庫。
46．下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出（ ）。
A．某學(xué)校購入辦公用品 B．某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕
C．某科學(xué)研究所每周例會支出 D．某文化館人員工資支出
答案：B
解析：項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。項目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類項目、行政事業(yè)類項目和其他類項目?；窘ㄔO(shè)類項目，是指按照國家關(guān)于基本建設(shè)管理的規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排的項目。行政事業(yè)類項目，是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費開支的項目。主要包括：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目。其他類項目主要包括：用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出等資金安排的項目。
47．負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是（ ）。
A．財政部及地方各級財政主管部門 B．國務(wù)院及地方各級人民政府
C．全國人大及地方各級人大
D．全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會
答案：B
48．部門預(yù)算改革中，編制預(yù)算的范圍改革有（ ）。
A．只考慮財政預(yù)算內(nèi)的支出情況 B．只考慮財政預(yù)算外的支出情況
C．只考慮政府性基金的情況
D．不僅包括預(yù)算內(nèi)收支，還考慮到預(yù)算外收支以及政府性基金
答案：D
49．經(jīng)費流用的原則不包括（ ）。
A．調(diào)劑不能突破預(yù)算總規(guī)模和收支平衡
B．調(diào)劑要有利于提高資金使用效益
C．遵循流用范圍
D．預(yù)算不足時予以追加
答案：D
50.行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出為（?。?。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.公務(wù)費支出 D.業(yè)務(wù)費支出
答案：D
解析：行政事業(yè)單位的支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，公用經(jīng)費支出按照財政預(yù)算支出科目具體又分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等，其中公務(wù)費是指行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出。
51．行政單位已完成項目的專項結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部門批準(zhǔn)后方可用于（ ）。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.自籌基本建設(shè)支出 D.對附屬單位補助支出
答案：A
52．某行政單位在職人員數(shù)40人，離退休人員為10人，機動車車輛數(shù)為10輛，機動車價值總額為200萬元，則該單位人車比例為（ ）。
A.0.2 B.0.25 C.4 D.5
答案：C
解析：人車比例是反映行政單位人均占用車輛情況的指標(biāo)。其計算公式：人車比例＝本期在職人員數(shù)÷本期機動車車輛數(shù)。本題的人車比例為：40÷10＝4。
53．不單獨建立單位預(yù)算喝會計核算制度的單位稱為（ ）。
A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.三級預(yù)算單位 D.報銷單位
答案：D
解析：行政事業(yè)單位預(yù)算管理級次一般分為：一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和三級預(yù)算單位。需要考生掌握者三級預(yù)算單位的概念和意義。另外，考生注意在補充說明中有“不單獨建立單位預(yù)算和會計核算制度的單位，稱為報銷單位”的說明。
54．直接向一級預(yù)算單位編報預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，沒有所屬單位的是（ ）。
A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.三級預(yù)算單位 D.報銷單位
答案：C
55．財政政策的期望值被稱為（ ）。
A．財政政策取向 B．財政政策目標(biāo)
C．財政政策方向 D．財政政策預(yù)期
答案：B
56．在一個特定時期內(nèi)發(fā)揮作用的財政政策，即為（ ）。
A．一般性財政政策 B．中期財政政策
C．長期財政政策 D．基本財政政策
答案：A
57．按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為（ ）。
A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策
B．自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策
C．?dāng)U張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策
D．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策
答案：B
58．下列屬于松的政策措施有（ ）。
A．減少政府投資 B．提高利率
C．提高稅率 D．降低法定準(zhǔn)備率
答案：D
解析：凡是使銀根松動的措施，如減稅、增加政府支出、降低準(zhǔn)備金率與利息率、擴大信貸支出等，都屬于松的政策措施。所以答案D正確。
59．下列說法正確的是（ ）。
A．財政政策與貨幣政策可以根據(jù)各自調(diào)節(jié)經(jīng)濟的需要，分別采取各自的政策措施
B．財政政策與貨幣政策必須根據(jù)宏觀經(jīng)濟的需要相互配合發(fā)揮作用
C．貨幣政策與財政政策相互不配合，就會彼此抵消作用
D．貨幣政策與財政政策的基本目標(biāo)是一致的
答案：A
60．不屬于宏觀經(jīng)濟調(diào)控的經(jīng)濟手段是（ ）。
A．稅率 B．計劃 C．補貼 E．利率
答案：B
二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
61．奴隸制國家財政的特點有（ ）。
A．財政收入采取實物形式
B．國家財政收支與國王家族收支逐漸分離
C．以直接剝削奴隸勞動收入為主
D．稅收占的比重很大
E．財政制度較為完善
答案：AC
62．財政的一般特征包括（ ）。
A．財政分配的主體是國家
B．財政分配的主要對象是個人收入
C．財政分配的目的是滿足社會公眾需要
D．財政分配的制度是經(jīng)過行政程序建立的
E．分配的形式主要采取交換方式
答案：AC
63．按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出的類別有（ ）。
A.積累性支出 B.消費性支出 C.購買性支出
D.轉(zhuǎn)移性支出 E.補償性支出
答案：CD
64．科技三項費用是指（ ）。
A.新產(chǎn)品試制費 B.新技術(shù)開發(fā)費 C.中間試驗費
D.新技術(shù)試驗費 E.重要科學(xué)研究補助費
答案：ACE
解析：按財政支出的具體用途分類，分為基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費支出、地質(zhì)勘探費用支出、科技三項費用支出等等?？萍既椫С鍪侵竾邑斦糜谛庐a(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學(xué)研究補助費等科學(xué)技術(shù)三項費用的支出。
65．行政事業(yè)單位的投資包括（ ）。
A.公共部門征用土地支出 B.辦公經(jīng)費支出
C.建造辦公樓 D.購買交通工具
E.大型辦公設(shè)施
答案：ACDE
66．行政經(jīng)費增長的原因主要是（ ）。
A.機構(gòu)膨脹 B.人員增長 C.政府職能錯位
D.政府預(yù)算約束硬化 E.財政收入增長
答案：ABC
解析：見教材第32頁，影響行政經(jīng)費支出增長的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機構(gòu)的雙膨脹，政府預(yù)算約束軟化，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯位等。
67．社會救助的內(nèi)容包括（ ）。
A. 對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障
B. 對年老喪失勞動能力者提供的生活保障
C. 對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最低生活保障
D. 對因自然災(zāi)害陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障
E. 對失業(yè)者提供生活保障
答案：ACD
解析：我國社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：
（1）對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障；
（2）對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；
（3）對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。
68．下列稅種中屬于地方稅的有（ ）。
A.企業(yè)所得稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅 E.車船使用稅
答案：BCDE
解析：按照財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地
方稅、中央和地方共享稅。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項都屬于地方稅。
69．國有資產(chǎn)是國家擁有的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)力，其形成方式主要有（ ）。
A.政府投資 B.政府投資收益 C.接受饋贈 D.法律規(guī)定 E.無償征收
答案：ABCD
70．稅收的職能包括（ ）。
A．財政職能 B．經(jīng)濟職能 C．社會職能
D．監(jiān)督職能 E．保障職能
答案：ABD
71．下列貨物應(yīng)按17%的稅率征收增值稅的是（ ）。
A．鋼板
B．水泥、木材
C．糧食
D．家用電器
E．小規(guī)模納稅人銷售的食品、飲料
答案：ABD
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。低稅率的適用范圍主要是物質(zhì)、文化生活必需品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品。見教材第101頁。
72．下列屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（ ）。
A．人民團體自用的房產(chǎn) B．事業(yè)單位的出租房屋
C．個人所有的非營業(yè)用房 D．宗教寺廟出租的房屋
E．個人擁有的營業(yè)用房
答案：AC
73．公募法的拍賣方式有（ ）。
A.額度拍賣 B.競爭性出價 C.非競爭性出價 D.收益拍賣 E.詢價拍賣
答案：BD
74．國債利率的制定，主要的參照物是（ ）。
A.銀行利率 B.民間信用利率 C.金融市場利率
D.消費信用利率 E.先進企業(yè)的利潤率
答案：AB
75．我國復(fù)式預(yù)算編制的基本方法是（ ）。
A．經(jīng)常性預(yù)算必須保持平衡而有結(jié)余
B．經(jīng)常預(yù)算結(jié)余作為建設(shè)性預(yù)算收入的來源
C．建設(shè)性預(yù)算差額由稅收予以彌補
D．建設(shè)性預(yù)算差額由債務(wù)收入予以彌補
E．經(jīng)常性預(yù)算不必保持平衡，缺口由稅收彌補
答案：ABD
76．現(xiàn)行的預(yù)算收入的繳庫方式可分為（ ）。
A．就地繳庫
B．集中繳庫
C．分級繳庫
D．代收匯繳
E．自收匯繳
答案：ABE
解析：這是有關(guān)政府預(yù)算收入執(zhí)行的內(nèi)容，要求考生掌握繳款依據(jù)、繳庫方式、退庫管理的相關(guān)內(nèi)容。在三種繳庫方式中，就地繳庫是預(yù)算繳庫的主要方式。見教材176頁。
77．根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的（ ）收入應(yīng)用于事業(yè)支出。
A.財政補助收入 B.上級補助收入 C.事業(yè)收入
D.其他收入 E.經(jīng)營收入
答案：ABCD
78．固定資產(chǎn)按使用情況分為（ ）。
A.使用中的固定資產(chǎn) B.未使用的固定資產(chǎn) C.不需用的固定資產(chǎn)
D.租入的固定資產(chǎn) E.租出的固定資產(chǎn)
答案：ABC
79．社會總需求是指有貨幣支付能力的購買力總和，它包括（ ）。
A．社會消費需求 B．個人消費需求 C．企業(yè)投資需求
D．個人投資需求 E．其他需求
答案：ABCD
解析：保證宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，其中的關(guān)鍵就是保證總供給和總需求的平衡?？傂枨笫侵赣胸泿胖Ц赌芰Φ馁徺I力總額，包括消費需求、投資需求和對外收支凈額。
80．下列政策手段中屬于貨幣政策手段的有（ ）。
A．稅率 B．利率 C．匯率 D．貼息 E．公債
答案：BC
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：
（1）全年利潤總額100萬元；
（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元；（注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元）
（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；
（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設(shè)債券利息5萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題
81．2004年度允許在稅前列支的工資金額為（?。?。
A.8萬元 B.80萬元
C.96萬元 D.200萬元
答案：C
解析：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元, 全年平均職工人數(shù)100人,全年12個月，2004年度允計在稅前列支的工資金額=800*100*12=960000元。
82．2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為（ ）。
A.1.4萬元 B.14萬元
C.16.8萬元 D.35萬元
答案：C
解析：題干給出的數(shù)據(jù)是按照200萬元的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)提取的，那么允許提取的就按照96萬元的標(biāo)準(zhǔn)，允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為（28+3+4）*（96/200）=16.8萬元。
83．下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有（ ）。
A.稅收罰款支出不得在稅前列支
B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支
C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅
D.國家重點建設(shè)債券利息收入免征所得稅
答案：AC
解析：在企業(yè)所得稅法中明確規(guī)定了準(zhǔn)予扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及不準(zhǔn)予扣除的項目，參考教材119頁。
84．2004年度應(yīng)稅所得額為（?。?。
A.100萬元 B.215.2萬元
C.217.2萬元 D.242.2萬元
答案：C
解析：稅前多列支的工資=200-96=104萬元，稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額=（28+3+4）-16.8=18.2萬元， “營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而“投資收益”中含國債利息20萬元可以扣除，不計入應(yīng)納稅所得額。那么實際應(yīng)稅所得額=100+104+18.2+10+5-20=217.2萬元。
85．2004年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。?BR> A.33萬元 B.71.016萬元
C.71.676萬元 D.79.926萬元
答案：C
解析：應(yīng)納所得稅稅額=217.2*33%=71.676萬元。
（一）
某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2000年12月份實際繳納消費稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船使用稅額0.5萬元，土地使用稅額 0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費稅和增值稅，稅務(wù)機關(guān)對其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費稅和增值稅 0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補繳。
根據(jù)以上材料，回答下列問題：
86．該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是（ ）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．7％
答案：D
解析：城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為：
（1）納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7％；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。
87．該企業(yè)繳納城建稅可作為計稅依據(jù)的稅種是（ ）。
A．消費稅
B．增值稅
C．車船使用稅
D．土地使用稅
答案：AB
解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”金額，即消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者繳納的“三稅”。
88．該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是（ ）。
A．14000元
B．21000元
C．21350元
D．21910元
答案：B
解析：城建稅應(yīng)納稅額＝納稅人實際繳納的“三稅”稅額×適用稅率＝（20萬元＋10萬元）×7％＝21000元。
89．該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅為（ ）。
A．60元
B．180元
C．300元
D．420元
答案：D
解析：該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅＝該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的“三稅”金額×適用稅率＝0.6萬元×7％＝420元。
90．下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法不正確的是（ ）。
A．城建稅的征稅范圍與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的征稅范圍相同
B．城建稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的納稅環(huán)節(jié)相同
C．城建稅的納稅地點與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的納稅地點相同
D．城建稅實行差別稅率，分別按照營業(yè)稅、消費稅、增值稅設(shè)置不同的稅率
答案：D
（三）
某事業(yè)單位收支資料如下：
收入類：財政補助收入 184萬元
上級補助收入 10.6萬元
事業(yè)收入 6.8萬元
經(jīng)營收入 7.16萬元
附屬單位繳款 3萬元
其他收入 1.2萬元
支出類：事業(yè)支出 59萬元
其中：工資 21萬元
補助工資 12萬元
職工福利費 6萬元
社會保障費 3萬元
公務(wù)費 10萬元
業(yè)務(wù)費 6萬元
其他經(jīng)費 1萬元
經(jīng)營支出 10萬元
對附屬單位補助支出 4萬元
上繳上級支出 8萬元
根據(jù)上述資料回答下列問題：
91．該單位自身組織的收入為（ ）。
A．212.76萬元
B．211.56萬元
C．16.96萬元
D．18.16萬元
答案：D
解析：事業(yè)單位的收入管理見教材第197頁，事業(yè)單位的收入當(dāng)中，除了財政補助收入和上級補助收入之外，都屬于事業(yè)單位自身組織的收入，所以該單位自身組織的收入＝事業(yè)收入6.8萬元＋經(jīng)營收入7.16萬元+附屬單位繳款3萬元+其他收入1.2萬元=18.16萬元。
92． 該單位的經(jīng)常性支出為（ ）。
A．59萬元
B．69萬元
C．73萬元
D．81萬元
答案：B
解析：事業(yè)單位的支出管理見教材第199頁。事業(yè)單位的事業(yè)支出和經(jīng)營支出屬于事業(yè)單位的經(jīng)常性支出，所以該單位的經(jīng)常性支出＝59萬元＋10萬元＝69萬元。
93．該單位的經(jīng)費自給率為（ ）。
A．262.67%
B．289.81%
C．26.32%
D．24.58%
答案：C
解析：根據(jù)經(jīng)費自給率的計算公式：經(jīng)費自給率＝（事業(yè)收入＋經(jīng)營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入）÷（事業(yè)支出＋經(jīng)營支出）＝(6.8萬元+7.16萬元+3萬元+1.2萬元)÷（59萬元＋10萬元）＝26.32%。
94．從該單位的經(jīng)費自給率可分析為（ ）。
A．該單位經(jīng)費自給率過高，說明單位自己組織收入的能力強，對財政撥款依賴程度低
B．該單位經(jīng)費自給率低，說明單位自己組織收入的能力弱，對財政撥款依賴程度高
C．該單位經(jīng)費自給率適宜，自己組織收入能力和對財政撥款依賴程度適度
D．該單位應(yīng)加大自己組織收入力度，減少財政撥款的依賴
E．該單位由于自給率過高，精力分散，對事業(yè)的正常發(fā)展不利
答案：BD
解析：經(jīng)費自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和收入滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，是綜合反映事業(yè)單位財務(wù)收支狀況的重要分析指標(biāo)。改單位的經(jīng)費自給率才不到30％，是偏低的，該單位應(yīng)該降低成本費用，不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
95．事業(yè)支出按照支出對象和用途的不同，分為（ ）。
A．人員經(jīng)費支出
B．公用經(jīng)費支出
C．經(jīng)常性支出
D．專項支出
E．自籌基本建設(shè)支出
答案：AB
解析：見教材199頁。事業(yè)支出按照支出性質(zhì)的不同，可以分為經(jīng)常性支出和專項支出。
96．該單位人員支出為（ ）。
A．21萬元
B．33萬元
C．39萬元
D．42萬元
答案：D
解析：人員經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等。該單位人員支出＝工資21萬元＋補助工資12萬元＋職工福利費 6萬元＋社會保障費3萬元＝42萬元。
97．該單位的人員支出比率為（ ）。
A．140.48%
B．55.93%
C．71.19%
D．60.87%
答案：C
解析：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出＝42萬元÷59萬元＝71.19%
98．該單位的公用支出為（ ）。
A．20萬元
B．16萬元
C．26萬元
D．17萬元
答案：D
解析：公用經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事業(yè)方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等。該單位的公用支出＝公務(wù)費10萬元＋業(yè)務(wù)費 6萬元＋其他經(jīng)費1萬元＝17萬元。
99．該單位的公用支出比率為（ ）。
A．33.9%
B．27.12%
C．37.68%
D．28.81%
答案：D
解析：公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出＝17÷59＝28.81%
100．從人員支出比率和公用支出比率可以看出（ ）。
A．在事業(yè)支出總額既定的情況下，二者此消彼長
B．人員支出比率與公用支出比率之和為1
C．人員支出比率過低，說明事業(yè)支出大量安排在公用支出上，資金使用效益理想
D．應(yīng)努力降低人員支出比率，提高本單位管理水平和支出使用效益
E．應(yīng)努力提高人員支出比率，降低公用支出比率
答案：ABCD
1．一國所有常駐單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果稱為（ ）。
A．國民生產(chǎn)總值
B．產(chǎn)品總量
C．國民收入
D．國內(nèi)生產(chǎn)總值
答案：D
2．稅收成為財政收入的主要來源，始于（ ）。
A．奴隸社會
B．封建社會
C．資本主義社會
D．社會主義社會
答案：B
3．一般認為，財政學(xué)產(chǎn)生的起點是（ ）。
A．亞當(dāng)•斯密的《國富論》
B．馬斯格雷夫的《財政學(xué)》
C．薩繆爾森的《經(jīng)濟學(xué)》
D．赫胥黎的《天演論》
答案：A
解析：對財政思想上升到理論來進行論述，并使財政成為一門獨立的學(xué)科的，是英國的古典經(jīng)濟學(xué)派的杰出代表亞當(dāng)•斯密，他的代表作是的《國富論》。
4．財政三大職能中最基本的職能是（ ）。
A．宏觀調(diào)控職能
B．資源配置職能
C．穩(wěn)定經(jīng)濟職能
D．收入分配職能
答案：D
解析：見教材第12頁，財政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能，財政的三個職能是一個相互聯(lián)系的整體，收入分配職能是基本職能，其他兩個職能是派生職能。
5．社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（ ）。
A．保證執(zhí)行國家職能的需要
B．半社會公共需要
C．準(zhǔn)社會公共需要
D．大型公共設(shè)施
答案：D
6．不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（ ）。
A．調(diào)整財政直接投資
B．稅收
C．財政補貼
D．實行現(xiàn)代企業(yè)制度
答案：D
解析：財政具有調(diào)節(jié)資源配置的職能，其中財政調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置主要是兩條途徑，一是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，二是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，通過調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資、利用稅收、財政補貼等引導(dǎo)企業(yè)的投資方面，從而達到調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)的效果。見教材第13頁。
7．在財政支出中，首先應(yīng)該安排的是（ ）。
A.政府消費資料的最低需要 B.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出
C.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資 D.增加國家物資儲備
答案：A
8．解決財政各項支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（ ）。
A.量入為出 B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排
C.財政分配與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng) D.提高效率
答案：B
9．我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。
A.按支出的具體用途 B.按國家職能
C.按在社會再生產(chǎn)中的作用 D.按經(jīng)濟性質(zhì)
答案：A
解析：我國財政部門在編制每年的收支預(yù)算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類，具有較強的實踐意義。
10．下列不屬于行政經(jīng)費支出增長的影響因素的是（ ）。
A．人員膨脹
B．機構(gòu)膨脹
C．政府預(yù)算約束硬化
D．政府職能錯位
答案：C
解析：C項提法不是影響因素的原因在于，不是政府預(yù)算約束硬化，而是因為政府預(yù)算約束軟化。
11．20世紀(jì)80年代至90年代中期，我國的國防經(jīng)費支出呈現(xiàn)的趨勢是（ ）。
A.大幅增長 B.小幅增長 C.平穩(wěn)持平 D.下降
答案：D
12．不屬于列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金的是（ ）。
A.農(nóng)林部門的基本建設(shè)支出 B.農(nóng)林部門科技三項費用
C.農(nóng)林部門的事業(yè)費 D.農(nóng)林部門的稅收減免
答案：D
解析：列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金，主要包括以下內(nèi)容：
（1）農(nóng)林、水利、氣象等方面的基本建設(shè)投資支出；
（2）農(nóng)林企業(yè)挖潛改造資金支出；
（3）農(nóng)林部門科技三項費用；
（4）農(nóng)林、水利、氣象等部門的事業(yè)費支出；
（5）支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。
見教材第42頁。
13．不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（ ）。
A.財政投資 B.輕稅
C.信貸支援 D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格
答案：D
14．下面的結(jié)論中，錯誤的是（ ）。
A. 價格補貼直接于市場零售商品有關(guān)
B. 價格補貼的直接收益人是居民
C. 價格補貼于企業(yè)虧損補貼一樣，都是財政支出的重要項目
D. 價格補貼的對象是商品
答案：C
解析：價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價格補貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。
見教材第57頁。
15．從許多國家的情況來看，老年保險的主要對象是（ ）。
A.國家公務(wù)員 B.事業(yè)單位的高級職員
C.工商業(yè)的勞動者 D.農(nóng)村的勞動者
答案：C
16．我國最早的勞動保險條例的頒布實施時間是（ ）。
A.1949年 B.1951年 C.1966年 D.1978年
答案：B
17．在我國現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險應(yīng)采用的籌資模式是（ ）。
A. 現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.預(yù)算撥款制
答案：C
18．企業(yè)虧損補貼的對象是（ ）。
A.商品 B.企業(yè) C.居民 D.銀行
答案：B
19．財政補貼的性質(zhì)是（ ）。
A．實現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)
B．實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟目標(biāo)
C．實現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)
D．進行一種社會財富的再分配
答案：D
解析：財政補貼是國家為了實行特定的經(jīng)濟、政治、和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。ABC是財政補貼的目的，補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。
20．最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是（ ）。
A.1979年稅制改革 B.1983年第一步利改稅
C.1984年第二步利改稅 D.1994年稅制改革
答案：D
21．建國后一直到改革前，我國國有企業(yè)上繳利潤在預(yù)算收入科目中得稱謂是（ ）。
A.國有企業(yè)利潤上繳 B.企業(yè)收入 C.非稅收入 D.國有資產(chǎn)收益
答案：B
22．下列財政收入中不屬于非稅收入是（ ）。
A.國有資產(chǎn)收益 B.債務(wù)收入 C.外事服務(wù)收入 D.遺產(chǎn)稅
答案：D
解析：非稅收入包括國有自籌收益、債務(wù)收入和其他收入等，而其他收入主要包括：規(guī)費收入、專項收入、事業(yè)收入、外事服務(wù)收入、罰沒收入、捐贈收入等。
23．當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率是，財政收入會出現(xiàn)（ ）。
A.名義增長實際也增長 B.名義正增長，而實際為負增長
C.只有名義增長，而實際不增不減 D.不確定變化
答案：B
解析：見教材第73頁。物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：
（1）當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；
（2）當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長；
（3）當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
24．制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（ ）。
A.生產(chǎn)發(fā)展水平 B.價格總水平 C.稅收制度 D.分配政策
答案：A
25．以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為（ ）。
A.稅收收入和企業(yè)收入 B.企業(yè)收入和其他收入
C.稅收收入和非稅收入 D.強制性財政收入和非強制性財政收入
答案：C
26．速算扣除數(shù)的計算公式為（ ）。
A．速算扣除數(shù)=全額累進計算的稅額－超額累進計算的稅額
B．速算扣除數(shù)=超額累進計算的稅額－全額累進計算的稅額
C．速算扣除數(shù)=全額累進計算的稅額－比例稅率計算的稅額
D．速算扣除數(shù)=超額累進計算的稅額－比例稅率計算的稅額
答案：A
解析：“速算扣除數(shù)”是為了簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時使用的扣除數(shù)額，反映的具體內(nèi)容是按全額累進稅率和超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。計算公式為答案A。
27．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅收規(guī)章 D.行政文件
答案：B
28．代表征稅廣度的是（ ）。
A．稅目 B．稅源 C．稅率 D．納稅人
答案：A
29．稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為（ ）。
A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．計稅依據(jù)
答案：B
30．下列營業(yè)收入屬于免稅項目的是（ ）。
A．咨詢收入
B．醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收入
C．餐飲收入
D．歌廳收入
答案：B
31．凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
A．提供運輸服務(wù)
B．提供餐飲服務(wù)
C．提供加工、修理修配服務(wù)
D．提供倉儲服務(wù)
答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。題中A、C、D都因繳納營業(yè)稅。
32．增值稅的起征點適用于（ ）。
A．私營企業(yè)
B．個人
C．合伙企業(yè)
D．收入低的企業(yè)
答案：B
33．企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（ ）。
A．年終后2個月內(nèi)進行
B．年終后3個月內(nèi)進行
C．年終后4個月內(nèi)進行
D．年終后5個月內(nèi)進行
答案：C
34．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A．不得超過銷貨凈額的0.3%
B．不得超過銷貨凈額的0.5%
C．不得超過銷貨凈額的1%
D．不得超過銷貨凈額的1.5%
答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費，應(yīng)當(dāng)有確實的記錄或者單據(jù)，實行超額累退的列支方法。全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的 0.5%；全年銷貨凈額在1500萬元以上的部分，不得超過該部分銷貨凈額的0.3%；全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的 1%；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的0.5% 。
35．車船使用稅的稅率形式是（ ）。
A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．累退稅率
答案：B
36．享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（ ）。
A．名勝古跡占用的土地 B．街心廣場占用的土地
C．新建商場占用的土地 D．灌溉設(shè)施占用的土地
答案：C
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的免征項目有：
（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；
（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；
（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公用地；
（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；
（6）開山填海整治的土地；
（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利用地和其他用地。
37．國家信用的各種形式中，最主要的是（ ）。
A.國家對內(nèi)發(fā)行的債券 B.國家向國外銀行的借款
C.國家向銀行的透支 D.國家向企業(yè)發(fā)放的財政性貸款
答案：A
38．主要的國債規(guī)模的衡量指標(biāo)不包括（ ）。
A.國債依存度 B.財政償債率
C.國債負擔(dān)率
D.國債的利率
答案：D
解析：主要的國債規(guī)模衡量指標(biāo)主要有5個（國債依存度、財政償債率、國債負擔(dān)率、國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率、國民經(jīng)濟償債率）。見教材第145頁。
39．發(fā)行短期國債從財政上說主要目的是（ ）。
A.平衡國庫短期收支 B.平衡社會總供求
C.平衡國際收支 D.發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施和重點建設(shè)項目
答案：A
40．政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的發(fā)行方式是（ ）。
A.支付發(fā)行法 B.出賣法 C.承受法 D.公募法
答案：B
41．按照舉借國債的方法可以將國債分為（ ）。
A. 固定利率國債、市場利率國債和保值國債
B. 強制國債、愛國國債和自由國債
C. 貨幣國債、實物國債和折實國債
D. 短期國債、中期國債和長期國債
答案：B
解析：國債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類：
（1）按照國債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)；
（2）按照償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為短期國債、中期國債和長期國債；
（3）按照債券是否流通，可以將國債分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債；
（4）按照利率情況為標(biāo)志，可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債；
（5）按照借債的方法不同，可以將國債分為強制國債、愛國國債和自由國債
（6）按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國債分為貨幣國債、實物國債和折實國債。
42．下列關(guān)于國債的說法不正確的是（ ）。
A.國債是由中央政府舉的債 B.是非經(jīng)常性財政收入
C.不列入國家預(yù)算 D.遵循“有借有還”的信用原則
答案：C
43．預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)有（ ）。
A．各級政府財政部門 B．國務(wù)院及地方各級人民政府
C．國家金庫 D．稅務(wù)部門
答案：C
44．下列選項中，只有（ ）不屬于財政部門測算工業(yè)部門上繳利潤收入主要采用的方法。
A．以產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)為主的定額法 B．以產(chǎn)值指標(biāo)為主的綜合法
C．根據(jù)本年利潤進行測算的基數(shù)法 D．根據(jù)基期利潤進行測算的基數(shù)法
答案：C
45．下列關(guān)于委托國庫體制，說法正確的是（ ）。
A．不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理
B．我國國庫機構(gòu)設(shè)置按級次自上而下分設(shè)中央總庫、省分庫、市中心分庫
C．中央總庫僅辦理中央國庫業(yè)務(wù)
D．地方國庫只辦理同級預(yù)算收支的出納工作
答案：A
解析：我國采用委托國庫體制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。我國國庫機關(guān)設(shè)置按級次自上而下分設(shè)中央總庫、省分庫、市中心支庫和縣支庫。
46．下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出（ ）。
A．某學(xué)校購入辦公用品 B．某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕
C．某科學(xué)研究所每周例會支出 D．某文化館人員工資支出
答案：B
解析：項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。項目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類項目、行政事業(yè)類項目和其他類項目?；窘ㄔO(shè)類項目，是指按照國家關(guān)于基本建設(shè)管理的規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排的項目。行政事業(yè)類項目，是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費開支的項目。主要包括：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目。其他類項目主要包括：用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出等資金安排的項目。
47．負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是（ ）。
A．財政部及地方各級財政主管部門 B．國務(wù)院及地方各級人民政府
C．全國人大及地方各級人大
D．全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會
答案：B
48．部門預(yù)算改革中，編制預(yù)算的范圍改革有（ ）。
A．只考慮財政預(yù)算內(nèi)的支出情況 B．只考慮財政預(yù)算外的支出情況
C．只考慮政府性基金的情況
D．不僅包括預(yù)算內(nèi)收支，還考慮到預(yù)算外收支以及政府性基金
答案：D
49．經(jīng)費流用的原則不包括（ ）。
A．調(diào)劑不能突破預(yù)算總規(guī)模和收支平衡
B．調(diào)劑要有利于提高資金使用效益
C．遵循流用范圍
D．預(yù)算不足時予以追加
答案：D
50.行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出為（?。?。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.公務(wù)費支出 D.業(yè)務(wù)費支出
答案：D
解析：行政事業(yè)單位的支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，公用經(jīng)費支出按照財政預(yù)算支出科目具體又分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等，其中公務(wù)費是指行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出。
51．行政單位已完成項目的專項結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部門批準(zhǔn)后方可用于（ ）。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.自籌基本建設(shè)支出 D.對附屬單位補助支出
答案：A
52．某行政單位在職人員數(shù)40人，離退休人員為10人，機動車車輛數(shù)為10輛，機動車價值總額為200萬元，則該單位人車比例為（ ）。
A.0.2 B.0.25 C.4 D.5
答案：C
解析：人車比例是反映行政單位人均占用車輛情況的指標(biāo)。其計算公式：人車比例＝本期在職人員數(shù)÷本期機動車車輛數(shù)。本題的人車比例為：40÷10＝4。
53．不單獨建立單位預(yù)算喝會計核算制度的單位稱為（ ）。
A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.三級預(yù)算單位 D.報銷單位
答案：D
解析：行政事業(yè)單位預(yù)算管理級次一般分為：一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和三級預(yù)算單位。需要考生掌握者三級預(yù)算單位的概念和意義。另外，考生注意在補充說明中有“不單獨建立單位預(yù)算和會計核算制度的單位，稱為報銷單位”的說明。
54．直接向一級預(yù)算單位編報預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，沒有所屬單位的是（ ）。
A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.三級預(yù)算單位 D.報銷單位
答案：C
55．財政政策的期望值被稱為（ ）。
A．財政政策取向 B．財政政策目標(biāo)
C．財政政策方向 D．財政政策預(yù)期
答案：B
56．在一個特定時期內(nèi)發(fā)揮作用的財政政策，即為（ ）。
A．一般性財政政策 B．中期財政政策
C．長期財政政策 D．基本財政政策
答案：A
57．按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為（ ）。
A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策
B．自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策
C．?dāng)U張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策
D．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策
答案：B
58．下列屬于松的政策措施有（ ）。
A．減少政府投資 B．提高利率
C．提高稅率 D．降低法定準(zhǔn)備率
答案：D
解析：凡是使銀根松動的措施，如減稅、增加政府支出、降低準(zhǔn)備金率與利息率、擴大信貸支出等，都屬于松的政策措施。所以答案D正確。
59．下列說法正確的是（ ）。
A．財政政策與貨幣政策可以根據(jù)各自調(diào)節(jié)經(jīng)濟的需要，分別采取各自的政策措施
B．財政政策與貨幣政策必須根據(jù)宏觀經(jīng)濟的需要相互配合發(fā)揮作用
C．貨幣政策與財政政策相互不配合，就會彼此抵消作用
D．貨幣政策與財政政策的基本目標(biāo)是一致的
答案：A
60．不屬于宏觀經(jīng)濟調(diào)控的經(jīng)濟手段是（ ）。
A．稅率 B．計劃 C．補貼 E．利率
答案：B
二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
61．奴隸制國家財政的特點有（ ）。
A．財政收入采取實物形式
B．國家財政收支與國王家族收支逐漸分離
C．以直接剝削奴隸勞動收入為主
D．稅收占的比重很大
E．財政制度較為完善
答案：AC
62．財政的一般特征包括（ ）。
A．財政分配的主體是國家
B．財政分配的主要對象是個人收入
C．財政分配的目的是滿足社會公眾需要
D．財政分配的制度是經(jīng)過行政程序建立的
E．分配的形式主要采取交換方式
答案：AC
63．按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出的類別有（ ）。
A.積累性支出 B.消費性支出 C.購買性支出
D.轉(zhuǎn)移性支出 E.補償性支出
答案：CD
64．科技三項費用是指（ ）。
A.新產(chǎn)品試制費 B.新技術(shù)開發(fā)費 C.中間試驗費
D.新技術(shù)試驗費 E.重要科學(xué)研究補助費
答案：ACE
解析：按財政支出的具體用途分類，分為基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費支出、地質(zhì)勘探費用支出、科技三項費用支出等等?？萍既椫С鍪侵竾邑斦糜谛庐a(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學(xué)研究補助費等科學(xué)技術(shù)三項費用的支出。
65．行政事業(yè)單位的投資包括（ ）。
A.公共部門征用土地支出 B.辦公經(jīng)費支出
C.建造辦公樓 D.購買交通工具
E.大型辦公設(shè)施
答案：ACDE
66．行政經(jīng)費增長的原因主要是（ ）。
A.機構(gòu)膨脹 B.人員增長 C.政府職能錯位
D.政府預(yù)算約束硬化 E.財政收入增長
答案：ABC
解析：見教材第32頁，影響行政經(jīng)費支出增長的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機構(gòu)的雙膨脹，政府預(yù)算約束軟化，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯位等。
67．社會救助的內(nèi)容包括（ ）。
A. 對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障
B. 對年老喪失勞動能力者提供的生活保障
C. 對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最低生活保障
D. 對因自然災(zāi)害陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障
E. 對失業(yè)者提供生活保障
答案：ACD
解析：我國社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：
（1）對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障；
（2）對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；
（3）對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。
68．下列稅種中屬于地方稅的有（ ）。
A.企業(yè)所得稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅 E.車船使用稅
答案：BCDE
解析：按照財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地
方稅、中央和地方共享稅。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項都屬于地方稅。
69．國有資產(chǎn)是國家擁有的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)力，其形成方式主要有（ ）。
A.政府投資 B.政府投資收益 C.接受饋贈 D.法律規(guī)定 E.無償征收
答案：ABCD
70．稅收的職能包括（ ）。
A．財政職能 B．經(jīng)濟職能 C．社會職能
D．監(jiān)督職能 E．保障職能
答案：ABD
71．下列貨物應(yīng)按17%的稅率征收增值稅的是（ ）。
A．鋼板
B．水泥、木材
C．糧食
D．家用電器
E．小規(guī)模納稅人銷售的食品、飲料
答案：ABD
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。低稅率的適用范圍主要是物質(zhì)、文化生活必需品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品。見教材第101頁。
72．下列屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（ ）。
A．人民團體自用的房產(chǎn) B．事業(yè)單位的出租房屋
C．個人所有的非營業(yè)用房 D．宗教寺廟出租的房屋
E．個人擁有的營業(yè)用房
答案：AC
73．公募法的拍賣方式有（ ）。
A.額度拍賣 B.競爭性出價 C.非競爭性出價 D.收益拍賣 E.詢價拍賣
答案：BD
74．國債利率的制定，主要的參照物是（ ）。
A.銀行利率 B.民間信用利率 C.金融市場利率
D.消費信用利率 E.先進企業(yè)的利潤率
答案：AB
75．我國復(fù)式預(yù)算編制的基本方法是（ ）。
A．經(jīng)常性預(yù)算必須保持平衡而有結(jié)余
B．經(jīng)常預(yù)算結(jié)余作為建設(shè)性預(yù)算收入的來源
C．建設(shè)性預(yù)算差額由稅收予以彌補
D．建設(shè)性預(yù)算差額由債務(wù)收入予以彌補
E．經(jīng)常性預(yù)算不必保持平衡，缺口由稅收彌補
答案：ABD
76．現(xiàn)行的預(yù)算收入的繳庫方式可分為（ ）。
A．就地繳庫
B．集中繳庫
C．分級繳庫
D．代收匯繳
E．自收匯繳
答案：ABE
解析：這是有關(guān)政府預(yù)算收入執(zhí)行的內(nèi)容，要求考生掌握繳款依據(jù)、繳庫方式、退庫管理的相關(guān)內(nèi)容。在三種繳庫方式中，就地繳庫是預(yù)算繳庫的主要方式。見教材176頁。
77．根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的（ ）收入應(yīng)用于事業(yè)支出。
A.財政補助收入 B.上級補助收入 C.事業(yè)收入
D.其他收入 E.經(jīng)營收入
答案：ABCD
78．固定資產(chǎn)按使用情況分為（ ）。
A.使用中的固定資產(chǎn) B.未使用的固定資產(chǎn) C.不需用的固定資產(chǎn)
D.租入的固定資產(chǎn) E.租出的固定資產(chǎn)
答案：ABC
79．社會總需求是指有貨幣支付能力的購買力總和，它包括（ ）。
A．社會消費需求 B．個人消費需求 C．企業(yè)投資需求
D．個人投資需求 E．其他需求
答案：ABCD
解析：保證宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，其中的關(guān)鍵就是保證總供給和總需求的平衡?？傂枨笫侵赣胸泿胖Ц赌芰Φ馁徺I力總額，包括消費需求、投資需求和對外收支凈額。
80．下列政策手段中屬于貨幣政策手段的有（ ）。
A．稅率 B．利率 C．匯率 D．貼息 E．公債
答案：BC
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：
（1）全年利潤總額100萬元；
（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元；（注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元）
（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；
（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設(shè)債券利息5萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題
81．2004年度允許在稅前列支的工資金額為（?。?。
A.8萬元 B.80萬元
C.96萬元 D.200萬元
答案：C
解析：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元, 全年平均職工人數(shù)100人,全年12個月，2004年度允計在稅前列支的工資金額=800*100*12=960000元。
82．2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為（ ）。
A.1.4萬元 B.14萬元
C.16.8萬元 D.35萬元
答案：C
解析：題干給出的數(shù)據(jù)是按照200萬元的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)提取的，那么允許提取的就按照96萬元的標(biāo)準(zhǔn)，允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為（28+3+4）*（96/200）=16.8萬元。
83．下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有（ ）。
A.稅收罰款支出不得在稅前列支
B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支
C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅
D.國家重點建設(shè)債券利息收入免征所得稅
答案：AC
解析：在企業(yè)所得稅法中明確規(guī)定了準(zhǔn)予扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及不準(zhǔn)予扣除的項目，參考教材119頁。
84．2004年度應(yīng)稅所得額為（?。?。
A.100萬元 B.215.2萬元
C.217.2萬元 D.242.2萬元
答案：C
解析：稅前多列支的工資=200-96=104萬元，稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額=（28+3+4）-16.8=18.2萬元， “營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而“投資收益”中含國債利息20萬元可以扣除，不計入應(yīng)納稅所得額。那么實際應(yīng)稅所得額=100+104+18.2+10+5-20=217.2萬元。
85．2004年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。?BR> A.33萬元 B.71.016萬元
C.71.676萬元 D.79.926萬元
答案：C
解析：應(yīng)納所得稅稅額=217.2*33%=71.676萬元。
（一）
某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2000年12月份實際繳納消費稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船使用稅額0.5萬元，土地使用稅額 0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費稅和增值稅，稅務(wù)機關(guān)對其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費稅和增值稅 0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補繳。
根據(jù)以上材料，回答下列問題：
86．該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是（ ）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．7％
答案：D
解析：城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為：
（1）納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7％；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。
87．該企業(yè)繳納城建稅可作為計稅依據(jù)的稅種是（ ）。
A．消費稅
B．增值稅
C．車船使用稅
D．土地使用稅
答案：AB
解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”金額，即消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者繳納的“三稅”。
88．該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是（ ）。
A．14000元
B．21000元
C．21350元
D．21910元
答案：B
解析：城建稅應(yīng)納稅額＝納稅人實際繳納的“三稅”稅額×適用稅率＝（20萬元＋10萬元）×7％＝21000元。
89．該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅為（ ）。
A．60元
B．180元
C．300元
D．420元
答案：D
解析：該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅＝該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的“三稅”金額×適用稅率＝0.6萬元×7％＝420元。
90．下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法不正確的是（ ）。
A．城建稅的征稅范圍與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的征稅范圍相同
B．城建稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的納稅環(huán)節(jié)相同
C．城建稅的納稅地點與增值稅、營業(yè)稅、消費稅的納稅地點相同
D．城建稅實行差別稅率，分別按照營業(yè)稅、消費稅、增值稅設(shè)置不同的稅率
答案：D
（三）
某事業(yè)單位收支資料如下：
收入類：財政補助收入 184萬元
上級補助收入 10.6萬元
事業(yè)收入 6.8萬元
經(jīng)營收入 7.16萬元
附屬單位繳款 3萬元
其他收入 1.2萬元
支出類：事業(yè)支出 59萬元
其中：工資 21萬元
補助工資 12萬元
職工福利費 6萬元
社會保障費 3萬元
公務(wù)費 10萬元
業(yè)務(wù)費 6萬元
其他經(jīng)費 1萬元
經(jīng)營支出 10萬元
對附屬單位補助支出 4萬元
上繳上級支出 8萬元
根據(jù)上述資料回答下列問題：
91．該單位自身組織的收入為（ ）。
A．212.76萬元
B．211.56萬元
C．16.96萬元
D．18.16萬元
答案：D
解析：事業(yè)單位的收入管理見教材第197頁，事業(yè)單位的收入當(dāng)中，除了財政補助收入和上級補助收入之外，都屬于事業(yè)單位自身組織的收入，所以該單位自身組織的收入＝事業(yè)收入6.8萬元＋經(jīng)營收入7.16萬元+附屬單位繳款3萬元+其他收入1.2萬元=18.16萬元。
92． 該單位的經(jīng)常性支出為（ ）。
A．59萬元
B．69萬元
C．73萬元
D．81萬元
答案：B
解析：事業(yè)單位的支出管理見教材第199頁。事業(yè)單位的事業(yè)支出和經(jīng)營支出屬于事業(yè)單位的經(jīng)常性支出，所以該單位的經(jīng)常性支出＝59萬元＋10萬元＝69萬元。
93．該單位的經(jīng)費自給率為（ ）。
A．262.67%
B．289.81%
C．26.32%
D．24.58%
答案：C
解析：根據(jù)經(jīng)費自給率的計算公式：經(jīng)費自給率＝（事業(yè)收入＋經(jīng)營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入）÷（事業(yè)支出＋經(jīng)營支出）＝(6.8萬元+7.16萬元+3萬元+1.2萬元)÷（59萬元＋10萬元）＝26.32%。
94．從該單位的經(jīng)費自給率可分析為（ ）。
A．該單位經(jīng)費自給率過高，說明單位自己組織收入的能力強，對財政撥款依賴程度低
B．該單位經(jīng)費自給率低，說明單位自己組織收入的能力弱，對財政撥款依賴程度高
C．該單位經(jīng)費自給率適宜，自己組織收入能力和對財政撥款依賴程度適度
D．該單位應(yīng)加大自己組織收入力度，減少財政撥款的依賴
E．該單位由于自給率過高，精力分散，對事業(yè)的正常發(fā)展不利
答案：BD
解析：經(jīng)費自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和收入滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，是綜合反映事業(yè)單位財務(wù)收支狀況的重要分析指標(biāo)。改單位的經(jīng)費自給率才不到30％，是偏低的，該單位應(yīng)該降低成本費用，不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
95．事業(yè)支出按照支出對象和用途的不同，分為（ ）。
A．人員經(jīng)費支出
B．公用經(jīng)費支出
C．經(jīng)常性支出
D．專項支出
E．自籌基本建設(shè)支出
答案：AB
解析：見教材199頁。事業(yè)支出按照支出性質(zhì)的不同，可以分為經(jīng)常性支出和專項支出。
96．該單位人員支出為（ ）。
A．21萬元
B．33萬元
C．39萬元
D．42萬元
答案：D
解析：人員經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等。該單位人員支出＝工資21萬元＋補助工資12萬元＋職工福利費 6萬元＋社會保障費3萬元＝42萬元。
97．該單位的人員支出比率為（ ）。
A．140.48%
B．55.93%
C．71.19%
D．60.87%
答案：C
解析：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出＝42萬元÷59萬元＝71.19%
98．該單位的公用支出為（ ）。
A．20萬元
B．16萬元
C．26萬元
D．17萬元
答案：D
解析：公用經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事業(yè)方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等。該單位的公用支出＝公務(wù)費10萬元＋業(yè)務(wù)費 6萬元＋其他經(jīng)費1萬元＝17萬元。
99．該單位的公用支出比率為（ ）。
A．33.9%
B．27.12%
C．37.68%
D．28.81%
答案：D
解析：公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出＝17÷59＝28.81%
100．從人員支出比率和公用支出比率可以看出（ ）。
A．在事業(yè)支出總額既定的情況下，二者此消彼長
B．人員支出比率與公用支出比率之和為1
C．人員支出比率過低，說明事業(yè)支出大量安排在公用支出上，資金使用效益理想
D．應(yīng)努力降低人員支出比率，提高本單位管理水平和支出使用效益
E．應(yīng)努力提高人員支出比率，降低公用支出比率
答案：ABCD