第 二 章　貨幣資金和應收項目
    本章2002年試題的分數為1分,2003年未出考題，2004試題的分數為1.5分。
    從考試試題看本章內容不重要且分數不高，試題的題型多為單項選擇題?？陀^題考核的是與貨幣資金內部控制有關的一些規(guī)定，壞賬損失的確認等。
    與2004年版教材相比，本章變動的內容主要有：
    （1）刪除了"應收票據貼現"；
    （2）增加了"應收債權出售和融資"。
    第一節(jié) 貨幣資金
    一、現金
    現金的概念有廣義和狹義之分：
    現金狹義僅指庫存現金，即人民幣現金和外幣現金。
    現金廣義概念：指除庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證。所謂符合現金定義的票證，一般是指銀行匯票、銀行本票、信用卡等票證。
     1、現金收支的規(guī)定：
    企業(yè)在經營活動中發(fā)生的現金收入，應及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出，即不得“坐支現金”。企業(yè)如因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等
     2、現金溢余的處理：
    發(fā)現長款時：
     借：現金
    貸： 待處理財產損益一
    待處理流動資產損益
     查明原因
    借：待處理財產損益一待處理流動資產損益
     貸：其它應付款一應付**單位或個人
    營業(yè)外收入一現金溢余
    （無法查明的部分，經批準后核消）
    3、現金短款的處理
     發(fā)現短款時：
     借：待處理財產損益一待處理流動資產損益
     貸：現金
     查明原因
     借：其它應收款一應收現金短缺款
     （應收責任人賠償的部分）
    其它應收款一應保險賠款
     （應收保險公司賠償的部分）
    管理費用一現金短缺
     （無法查明的部分，經批準后核消）
     貸：待處理財產損益一
    待處理流動資產損益
    4、備用金的兩種核算方法
     ①、在 “其它應收款”科目核算
    ②、單獨設置“備用金”科目
    借：備用金
     貸：現金
     收回時：
     借：現金
     貸：備用金