第三部分 財務成本管理
一、基本要求
為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠：
1.了解財務管理的內容、目標和環(huán)境，正確理解和運用財務管理的基本概念和原則；
2.利用財務報表分析企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息；
3.進行財務預測與計劃，編制企業(yè)預算；
4.理解貨幣的時間價值與投資的風險價值原理，正確運用證券估價的基本方法；
5.理解投資決策的原理，正確計算和使用投資評價的各項指標；
6.掌握現(xiàn)金、應收賬款和存貨的決策分析方法和營運資本管理政策；
7.掌握各種長期籌資工具的特征和使用方法；
8.掌握資本結構管理的基本原理和股利政策的類型；
9.掌握期權估價原理和主要的實物期權估價方法；
10.用多種方法對企業(yè)價值進行評估；
11.正確計算企業(yè)產(chǎn)品或服務的成本；
12.掌握成本性態(tài)分析、成本-數(shù)量-利潤分析的方法，了解變動成本法的特點；
13.運用標準成本法對企業(yè)成本進行控制，了解作業(yè)成本法的特點；
14.對各責任中心進行業(yè)績評價。
二、知識要求
（一）財務管理總論
1.財務管理的目標
（1）企業(yè)財務管理的目標
（2）影響財務管理目標實現(xiàn)的因素
（3）股東、經(jīng)營者和債權人的沖突與協(xié)調
2.財務管理的內容
（1）財務管理的對象
（2）財務管理的內容
（3）財務管理的職能
3.財務管理的原則
（1）有關競爭環(huán)境的原則
（2）有關創(chuàng)造價值的原則
（3）有關財務交易的原則
4.財務管理的環(huán)境
（1）法律環(huán)境
（2）金融市場環(huán)境
（3）經(jīng)濟環(huán)境
（二）財務報表分析
1.財務報表分析概述
（1）財務報表分析的意義
（2）財務報表分析的步驟和方法
（3）財務報表分析的原則和局限性
2.基本的財務比率分析
（1）短期償債能力比率
（2）長期償債能力比率
（3）資產(chǎn)管理比率
（4）盈利能力比率
3.財務分析體系
（1）傳統(tǒng)的財務分析體系
（2）改進的財務分析體系
（三）財務預測與計劃
1.財務預測
（1）財務預測的意義
（2）財務預測的步驟
（3）銷售百分比法
（4）財務預測的其他方法
2.增長率與資金需求
（1）銷售增長與外部融資的關系
（2）內含增長率
（3）可持續(xù)增長率
3.財務預算
（1）全面預算體系
（2）現(xiàn)金預算的編制
（3）利潤表和資產(chǎn)負債表預算的編制
4.彈性預算
（1）彈性預算的特點
（2）彈性預算的編制
（3）彈性預算的運用
（四）財務估價
1.貨幣的時間價值
（1）什么是貨幣的時間價值
（2）貨幣時間價值的計算
2.債券估價
（1）債券的概念
（2）債券的價值
（3）債券的收益率
3.股票估價
（1）股票的有關概念
（2）股票的價值
（3）股票的收益率
4.風險和報酬
（1）風險的概念
（2）單項資產(chǎn)的風險和報酬
（3）投資組合的風險和報酬
（4）資本資產(chǎn)定價模型
（五）投資管理
1.投資評價的基本方法
（1）資本投資的概念
（2）資本投資評價的基本原理
（3）投資項目評價的基本方法
2.投資項目現(xiàn)金流量的估計
（1）現(xiàn)金流量的概念
（2）現(xiàn)金流量的估計
（3）固定資產(chǎn)更新項目的現(xiàn)金流量
（4）所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響
3.投資項目的風險處置
（1）投資項目風險的處置方法
（2）企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件
（3）項目系統(tǒng)風險的估計
（六）流動資金管理
1.現(xiàn)金和有價證券管理
（1）現(xiàn)金管理的目標
（2）現(xiàn)金收支管理
（3）現(xiàn)金持有量
2.應收賬款管理
（1）應收賬款管理的目標
（2）信用政策的確定
（3）應收賬款的收賬
3.存貨管理
（1）存貨管理的目標
（2）儲備存貨的有關成本
（3）存貨決策
（七）籌資管理
1.普通股籌資
（1）普通股的概念和種類
（2）股票發(fā)行
（3）股票上市
（4）普通股籌資的特點
2.長期負債籌資
（1）長期負債籌資的特點
（2）長期借款籌資
（3）債券籌資
（4）可轉換債權籌資
3.租賃
（1）租賃的主要概念
（2）租賃的稅務處理
（3）租賃的會計處理
（4）租賃的評估方法
（5）租賃存在的原因
4.短期籌資與營運資金政策
（1）短期負債籌資
（2）營運資金政策
（八）股利分配
1.股利分配的內容
2.股利支付的程序和方式
3.股利分配政策和內部籌資
4.股票股利和股票分割
（九）資本成本和資本結構
1.資本結構
（1）資本結構原理
（2）資本結構的管理
2.財務杠桿
（1）經(jīng)營風險和財務風險
（2）經(jīng)營杠桿系數(shù)
（3）財務杠桿系數(shù)
（4）總杠桿系數(shù)
（十）企業(yè)價值評估
1.企業(yè)價值評估概述
（1）企業(yè)價值評估的意義
（2）企業(yè)價值評估的對象
（3）企業(yè)價值評估的模型
2.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法
（1）現(xiàn)金流量模型的種類
（2）現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計
（3）現(xiàn)金流量模型的應用
3.經(jīng)濟利潤法
（1）經(jīng)濟利潤模型的原理
（2）經(jīng)濟利潤估價模型的應用
4.相對價值法
（1）相對價值模型的原理
（2）相對價值模型的應用
（十一）期權估價
1.期權的基本概念
（1）期權的定義和分類
（2）期權的到期日價值
（3）期權的投資策略
（4）期權價值的影響因素
2.期權價值評估的方法
（1）期權估價原理
（2）二叉樹模型
（3）布萊克－斯科爾斯模型
3.實物期權
（1）擴張期權
（2）時機選擇期權
（3）放棄期權
（十二）產(chǎn)品成本計算
1.成本計算概述
（1）成本的一般概念
（2）成本的分類
（3）產(chǎn)品成本計算的目的和要求
（4）產(chǎn)品成本計算的基本步驟
（5）產(chǎn)品成本計算制度的類型
2.成本的歸集和分配
（1）生產(chǎn)費用的歸集和分配
（2）輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配
（3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配
（4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配
3.產(chǎn)品成本計算的品種法
（1）品種法的基本特點
（2）品種法舉例
4.產(chǎn)品成本計算的分批法
（1）分批法的基本特點
（2）分批法舉例
5.產(chǎn)品成本計算的分步法
（1）逐步結轉分步法
（2）平行結轉分步法
（十三）成本-數(shù)量-利潤分析
1.成本性態(tài)分析
（1）固定成本、變動成本和混合成本
（2）混合成本的分解
2.成本、數(shù)量和利潤的關系
（1）損益方程式
（2）邊際貢獻方程式
（3）本量利圖
3.盈虧臨界分析
（1）盈虧臨界點的確定
（2）安全邊際和安全邊際率
4.影響利潤各因素變動分析
（1）分析有關因素變動對利潤的影響
（2）分析實現(xiàn)目標利潤的有關條件
（3）敏感分析
5.變動成本計算
（1）變動成本計算的特點
（2）變動成本法的應用
（十四）成本控制
1.成本控制概述
（1）成本控制系統(tǒng)的組成
（2）成本控制的原則
（3）成本降低
2.標準成本及其制定
（1）標準成本的概念
（2）標準成本的種類
（3）標準成本的制定
3.標準成本的差異分析
（1）變動成本差異的分析
（2）固定制造費用的差異分析
4.標準成本的賬務處理
（1）標準成本系統(tǒng)賬務處理的特點
（2）標準成本賬務處理程序
5.作業(yè)成本計算
（1）作業(yè)成本法的主要特點
（2）作業(yè)成本法的計算程序
（3）實施作業(yè)成本法需要注意的幾個問題
（十五）業(yè)績評價
1.成本中心的業(yè)績評價
（1）什么是成本中心
（2）成本中心的考核指標
（3）責任成本
2.利潤中心的業(yè)績評價
（1）什么是利潤中心
（2）利潤中心的考核指標
（3）部門利潤的計算
（4）內部轉移價格
3.投資中心的業(yè)績評價
（1）什么是投資中心
（2）投資中心的考核指標
4.部門業(yè)績的報告與考核
（1）成本控制報告
（2）差異調查
（3）獎勵與懲罰
（4）糾正偏差
三、參考法規(guī)
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.企業(yè)債券管理條例
4.可轉換公司債券管理暫行辦法
5.上市公司發(fā)行可轉換公司債券實施辦法
6.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
7.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
8.企業(yè)所得稅稅前扣除辦法
9.中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）
四、修改說明
與2006年度財務成本管理科目考試大綱相比，主要修改有：
1.新增了 "期權"、"成本性態(tài)分析"、"變動成本計算"和"作業(yè)成本計算"等內容；
2.對 "租賃"、"財務報表分析"、"產(chǎn)品成本計算"等內容做了較大修改；
3.調整了"財務預測和計劃"、"投資"、"籌資管理"等相關內容。
一、基本要求
為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠：
1.了解財務管理的內容、目標和環(huán)境，正確理解和運用財務管理的基本概念和原則；
2.利用財務報表分析企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息；
3.進行財務預測與計劃，編制企業(yè)預算；
4.理解貨幣的時間價值與投資的風險價值原理，正確運用證券估價的基本方法；
5.理解投資決策的原理，正確計算和使用投資評價的各項指標；
6.掌握現(xiàn)金、應收賬款和存貨的決策分析方法和營運資本管理政策；
7.掌握各種長期籌資工具的特征和使用方法；
8.掌握資本結構管理的基本原理和股利政策的類型；
9.掌握期權估價原理和主要的實物期權估價方法；
10.用多種方法對企業(yè)價值進行評估；
11.正確計算企業(yè)產(chǎn)品或服務的成本；
12.掌握成本性態(tài)分析、成本-數(shù)量-利潤分析的方法，了解變動成本法的特點；
13.運用標準成本法對企業(yè)成本進行控制，了解作業(yè)成本法的特點；
14.對各責任中心進行業(yè)績評價。
二、知識要求
（一）財務管理總論
1.財務管理的目標
（1）企業(yè)財務管理的目標
（2）影響財務管理目標實現(xiàn)的因素
（3）股東、經(jīng)營者和債權人的沖突與協(xié)調
2.財務管理的內容
（1）財務管理的對象
（2）財務管理的內容
（3）財務管理的職能
3.財務管理的原則
（1）有關競爭環(huán)境的原則
（2）有關創(chuàng)造價值的原則
（3）有關財務交易的原則
4.財務管理的環(huán)境
（1）法律環(huán)境
（2）金融市場環(huán)境
（3）經(jīng)濟環(huán)境
（二）財務報表分析
1.財務報表分析概述
（1）財務報表分析的意義
（2）財務報表分析的步驟和方法
（3）財務報表分析的原則和局限性
2.基本的財務比率分析
（1）短期償債能力比率
（2）長期償債能力比率
（3）資產(chǎn)管理比率
（4）盈利能力比率
3.財務分析體系
（1）傳統(tǒng)的財務分析體系
（2）改進的財務分析體系
（三）財務預測與計劃
1.財務預測
（1）財務預測的意義
（2）財務預測的步驟
（3）銷售百分比法
（4）財務預測的其他方法
2.增長率與資金需求
（1）銷售增長與外部融資的關系
（2）內含增長率
（3）可持續(xù)增長率
3.財務預算
（1）全面預算體系
（2）現(xiàn)金預算的編制
（3）利潤表和資產(chǎn)負債表預算的編制
4.彈性預算
（1）彈性預算的特點
（2）彈性預算的編制
（3）彈性預算的運用
（四）財務估價
1.貨幣的時間價值
（1）什么是貨幣的時間價值
（2）貨幣時間價值的計算
2.債券估價
（1）債券的概念
（2）債券的價值
（3）債券的收益率
3.股票估價
（1）股票的有關概念
（2）股票的價值
（3）股票的收益率
4.風險和報酬
（1）風險的概念
（2）單項資產(chǎn)的風險和報酬
（3）投資組合的風險和報酬
（4）資本資產(chǎn)定價模型
（五）投資管理
1.投資評價的基本方法
（1）資本投資的概念
（2）資本投資評價的基本原理
（3）投資項目評價的基本方法
2.投資項目現(xiàn)金流量的估計
（1）現(xiàn)金流量的概念
（2）現(xiàn)金流量的估計
（3）固定資產(chǎn)更新項目的現(xiàn)金流量
（4）所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響
3.投資項目的風險處置
（1）投資項目風險的處置方法
（2）企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件
（3）項目系統(tǒng)風險的估計
（六）流動資金管理
1.現(xiàn)金和有價證券管理
（1）現(xiàn)金管理的目標
（2）現(xiàn)金收支管理
（3）現(xiàn)金持有量
2.應收賬款管理
（1）應收賬款管理的目標
（2）信用政策的確定
（3）應收賬款的收賬
3.存貨管理
（1）存貨管理的目標
（2）儲備存貨的有關成本
（3）存貨決策
（七）籌資管理
1.普通股籌資
（1）普通股的概念和種類
（2）股票發(fā)行
（3）股票上市
（4）普通股籌資的特點
2.長期負債籌資
（1）長期負債籌資的特點
（2）長期借款籌資
（3）債券籌資
（4）可轉換債權籌資
3.租賃
（1）租賃的主要概念
（2）租賃的稅務處理
（3）租賃的會計處理
（4）租賃的評估方法
（5）租賃存在的原因
4.短期籌資與營運資金政策
（1）短期負債籌資
（2）營運資金政策
（八）股利分配
1.股利分配的內容
2.股利支付的程序和方式
3.股利分配政策和內部籌資
4.股票股利和股票分割
（九）資本成本和資本結構
1.資本結構
（1）資本結構原理
（2）資本結構的管理
2.財務杠桿
（1）經(jīng)營風險和財務風險
（2）經(jīng)營杠桿系數(shù)
（3）財務杠桿系數(shù)
（4）總杠桿系數(shù)
（十）企業(yè)價值評估
1.企業(yè)價值評估概述
（1）企業(yè)價值評估的意義
（2）企業(yè)價值評估的對象
（3）企業(yè)價值評估的模型
2.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法
（1）現(xiàn)金流量模型的種類
（2）現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計
（3）現(xiàn)金流量模型的應用
3.經(jīng)濟利潤法
（1）經(jīng)濟利潤模型的原理
（2）經(jīng)濟利潤估價模型的應用
4.相對價值法
（1）相對價值模型的原理
（2）相對價值模型的應用
（十一）期權估價
1.期權的基本概念
（1）期權的定義和分類
（2）期權的到期日價值
（3）期權的投資策略
（4）期權價值的影響因素
2.期權價值評估的方法
（1）期權估價原理
（2）二叉樹模型
（3）布萊克－斯科爾斯模型
3.實物期權
（1）擴張期權
（2）時機選擇期權
（3）放棄期權
（十二）產(chǎn)品成本計算
1.成本計算概述
（1）成本的一般概念
（2）成本的分類
（3）產(chǎn)品成本計算的目的和要求
（4）產(chǎn)品成本計算的基本步驟
（5）產(chǎn)品成本計算制度的類型
2.成本的歸集和分配
（1）生產(chǎn)費用的歸集和分配
（2）輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配
（3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配
（4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配
3.產(chǎn)品成本計算的品種法
（1）品種法的基本特點
（2）品種法舉例
4.產(chǎn)品成本計算的分批法
（1）分批法的基本特點
（2）分批法舉例
5.產(chǎn)品成本計算的分步法
（1）逐步結轉分步法
（2）平行結轉分步法
（十三）成本-數(shù)量-利潤分析
1.成本性態(tài)分析
（1）固定成本、變動成本和混合成本
（2）混合成本的分解
2.成本、數(shù)量和利潤的關系
（1）損益方程式
（2）邊際貢獻方程式
（3）本量利圖
3.盈虧臨界分析
（1）盈虧臨界點的確定
（2）安全邊際和安全邊際率
4.影響利潤各因素變動分析
（1）分析有關因素變動對利潤的影響
（2）分析實現(xiàn)目標利潤的有關條件
（3）敏感分析
5.變動成本計算
（1）變動成本計算的特點
（2）變動成本法的應用
（十四）成本控制
1.成本控制概述
（1）成本控制系統(tǒng)的組成
（2）成本控制的原則
（3）成本降低
2.標準成本及其制定
（1）標準成本的概念
（2）標準成本的種類
（3）標準成本的制定
3.標準成本的差異分析
（1）變動成本差異的分析
（2）固定制造費用的差異分析
4.標準成本的賬務處理
（1）標準成本系統(tǒng)賬務處理的特點
（2）標準成本賬務處理程序
5.作業(yè)成本計算
（1）作業(yè)成本法的主要特點
（2）作業(yè)成本法的計算程序
（3）實施作業(yè)成本法需要注意的幾個問題
（十五）業(yè)績評價
1.成本中心的業(yè)績評價
（1）什么是成本中心
（2）成本中心的考核指標
（3）責任成本
2.利潤中心的業(yè)績評價
（1）什么是利潤中心
（2）利潤中心的考核指標
（3）部門利潤的計算
（4）內部轉移價格
3.投資中心的業(yè)績評價
（1）什么是投資中心
（2）投資中心的考核指標
4.部門業(yè)績的報告與考核
（1）成本控制報告
（2）差異調查
（3）獎勵與懲罰
（4）糾正偏差
三、參考法規(guī)
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.企業(yè)債券管理條例
4.可轉換公司債券管理暫行辦法
5.上市公司發(fā)行可轉換公司債券實施辦法
6.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
7.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
8.企業(yè)所得稅稅前扣除辦法
9.中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）
四、修改說明
與2006年度財務成本管理科目考試大綱相比，主要修改有：
1.新增了 "期權"、"成本性態(tài)分析"、"變動成本計算"和"作業(yè)成本計算"等內容；
2.對 "租賃"、"財務報表分析"、"產(chǎn)品成本計算"等內容做了較大修改；
3.調整了"財務預測和計劃"、"投資"、"籌資管理"等相關內容。