一、檢查內(nèi)部控制制度以確定審計重點
內(nèi)部控制制度是單位對經(jīng)濟活動進行管理時所采取的一種管理手段，是單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。只有建立了良好的內(nèi)控制度，才能有利于保護財產(chǎn)物資的安全，保證會計信息的可靠，保證經(jīng)營方針和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高業(yè)務處理的效率。因此，檢查被審計單位的內(nèi)控制度，既是審計的一個重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的一種審計方法。
評價一個單位是否建立了一套行之有效的內(nèi)部控制制度，首先要確定被審計單位內(nèi)部控制制度的標準模式，可以將和被審計單位內(nèi)控系統(tǒng)的現(xiàn)狀相適應的國家和主管部門的有關文件、政策、規(guī)章制度等規(guī)范性文件作為內(nèi)控制度的標準模式；二是檢查被審計單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀；三是評價被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性，即對照標準模式進行評價；四是測試被審計單位內(nèi)部控制制度的有效性，即進行符合性測試；最后根據(jù)測試結果對被審計單位內(nèi)部控制制度進行評價，既作為確定以后審計重點的一個重要參考依據(jù)，又作為任期經(jīng)濟責任審計結果報告中評價內(nèi)容的一個重要方面。
二、抓住任期內(nèi)財務收支審計的三個重點方面
一是預算外資金及專項資金等重點資金的審計，主要審查預算外收入的真實、合規(guī)、合法性，應將行政性收費項目與物價部門核批的項目、標準進行核對，將罰沒收入與從財政部門領取的罰沒收入專用票據(jù)進行核對，以檢查被審單位有無截留罰沒收入、應納入預算的規(guī)費收入和亂收費、亂罰款，私設“小金庫”的問題；二是資金籌集、分配、使用、管理等重點環(huán)節(jié)的審計，按照有關法規(guī)文件對預算內(nèi)外支出項目的真實性、合規(guī)性及效益性進行審計，利用審計分析方法對資金管理使用效益情況進行分析評價；三是對違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定等重點問題的審計，包括被審計單位領導干部個人收入情況、單位配發(fā)的辦公物品的登記管理使用情況、借款的歸還情況的審計調(diào)查，可以在自查申報的基礎上，由審計人員通過調(diào)查、核對據(jù)以確認，特別要注意審查有無轉(zhuǎn)移、隱匿、丟失、損壞的問題。
三、靈活掌握資產(chǎn)負債審計的側(cè)重點
對資產(chǎn)、負債項目的審計應根據(jù)審計的具體項目及實際情況采取不同的審計方法，掌握好側(cè)重點。對現(xiàn)金、銀行存款和有價證券應及時清查盤點，核實余額；對債權、債務、庫存材料、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的審計，可由被審計單位自查清理，再由審計人員運用抽查、盤點、函證等方法確定資產(chǎn)負債的真實性及任期內(nèi)各項資產(chǎn)的保值增值情況，以明確領導干部應承擔的經(jīng)濟責任。審計中應將賬外資產(chǎn)、賬外負債作為重點，因為它既是任期經(jīng)濟責任審計的一個難點，也是確保資產(chǎn)負債真實性的一個重要方面。
四、正確評價任期內(nèi)的經(jīng)濟責任
任期經(jīng)濟責任審計是一項責任重、風險大、要求高的工作，其結果直接影響干部的升遷去留和任用，這就決定了在審計工作中要堅持實事求是、客觀公正及謹慎穩(wěn)重的審計評價原則，堅持以經(jīng)濟責任為主、政績量化的原則，堅持是什么就評價什么、審計什么就評價什么，對事實既不夸大又不縮小。同時，要正確區(qū)分現(xiàn)任責任和歷史責任、主管責任和直接責任，明確主管責任和客觀影響之間的關系，使用較為規(guī)范的評價用語進行評價。具體說，主要包括對遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況、財政財務收支情況、國有資產(chǎn)管理、使用和保值增值情況、財務管理及內(nèi)部控制制度情況等內(nèi)容的評價。
五、在審計方法的選用上注意幾個方面的結合
一是單位自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，比較復雜的單位，可先由單位對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率；
二是檢查會計資料與檢查內(nèi)控制度相結合。良好的內(nèi)控制度是保證會計信息真實可靠的關鍵，較好的內(nèi)控制度能夠在一定程度上防止差錯和舞弊行為的發(fā)生，所以，二者的結合可減少審計風險，提高工作效率；
三是賬簿審查與實物審查相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質(zhì)量；
四是賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還應組織有關人員座談，深入調(diào)查、了解和掌握有關情況，為評價奠定基礎；
五是任期經(jīng)濟責任審計與延伸審計有關單位相結合。延伸審計下屬單位及有經(jīng)濟往來的單位，是發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題的一個有效途徑，也是評價經(jīng)濟責任的一個重要方面；
六是任期經(jīng)濟責任審計與專項審計等經(jīng)常性審計相結合。能有效充分地利用審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
內(nèi)部控制制度是單位對經(jīng)濟活動進行管理時所采取的一種管理手段，是單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。只有建立了良好的內(nèi)控制度，才能有利于保護財產(chǎn)物資的安全，保證會計信息的可靠，保證經(jīng)營方針和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高業(yè)務處理的效率。因此，檢查被審計單位的內(nèi)控制度，既是審計的一個重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的一種審計方法。
評價一個單位是否建立了一套行之有效的內(nèi)部控制制度，首先要確定被審計單位內(nèi)部控制制度的標準模式，可以將和被審計單位內(nèi)控系統(tǒng)的現(xiàn)狀相適應的國家和主管部門的有關文件、政策、規(guī)章制度等規(guī)范性文件作為內(nèi)控制度的標準模式；二是檢查被審計單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀；三是評價被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性，即對照標準模式進行評價；四是測試被審計單位內(nèi)部控制制度的有效性，即進行符合性測試；最后根據(jù)測試結果對被審計單位內(nèi)部控制制度進行評價，既作為確定以后審計重點的一個重要參考依據(jù)，又作為任期經(jīng)濟責任審計結果報告中評價內(nèi)容的一個重要方面。
二、抓住任期內(nèi)財務收支審計的三個重點方面
一是預算外資金及專項資金等重點資金的審計，主要審查預算外收入的真實、合規(guī)、合法性，應將行政性收費項目與物價部門核批的項目、標準進行核對，將罰沒收入與從財政部門領取的罰沒收入專用票據(jù)進行核對，以檢查被審單位有無截留罰沒收入、應納入預算的規(guī)費收入和亂收費、亂罰款，私設“小金庫”的問題；二是資金籌集、分配、使用、管理等重點環(huán)節(jié)的審計，按照有關法規(guī)文件對預算內(nèi)外支出項目的真實性、合規(guī)性及效益性進行審計，利用審計分析方法對資金管理使用效益情況進行分析評價；三是對違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定等重點問題的審計，包括被審計單位領導干部個人收入情況、單位配發(fā)的辦公物品的登記管理使用情況、借款的歸還情況的審計調(diào)查，可以在自查申報的基礎上，由審計人員通過調(diào)查、核對據(jù)以確認，特別要注意審查有無轉(zhuǎn)移、隱匿、丟失、損壞的問題。
三、靈活掌握資產(chǎn)負債審計的側(cè)重點
對資產(chǎn)、負債項目的審計應根據(jù)審計的具體項目及實際情況采取不同的審計方法，掌握好側(cè)重點。對現(xiàn)金、銀行存款和有價證券應及時清查盤點，核實余額；對債權、債務、庫存材料、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的審計，可由被審計單位自查清理，再由審計人員運用抽查、盤點、函證等方法確定資產(chǎn)負債的真實性及任期內(nèi)各項資產(chǎn)的保值增值情況，以明確領導干部應承擔的經(jīng)濟責任。審計中應將賬外資產(chǎn)、賬外負債作為重點，因為它既是任期經(jīng)濟責任審計的一個難點，也是確保資產(chǎn)負債真實性的一個重要方面。
四、正確評價任期內(nèi)的經(jīng)濟責任
任期經(jīng)濟責任審計是一項責任重、風險大、要求高的工作，其結果直接影響干部的升遷去留和任用，這就決定了在審計工作中要堅持實事求是、客觀公正及謹慎穩(wěn)重的審計評價原則，堅持以經(jīng)濟責任為主、政績量化的原則，堅持是什么就評價什么、審計什么就評價什么，對事實既不夸大又不縮小。同時，要正確區(qū)分現(xiàn)任責任和歷史責任、主管責任和直接責任，明確主管責任和客觀影響之間的關系，使用較為規(guī)范的評價用語進行評價。具體說，主要包括對遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況、財政財務收支情況、國有資產(chǎn)管理、使用和保值增值情況、財務管理及內(nèi)部控制制度情況等內(nèi)容的評價。
五、在審計方法的選用上注意幾個方面的結合
一是單位自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，比較復雜的單位，可先由單位對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率；
二是檢查會計資料與檢查內(nèi)控制度相結合。良好的內(nèi)控制度是保證會計信息真實可靠的關鍵，較好的內(nèi)控制度能夠在一定程度上防止差錯和舞弊行為的發(fā)生，所以，二者的結合可減少審計風險，提高工作效率；
三是賬簿審查與實物審查相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質(zhì)量；
四是賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還應組織有關人員座談，深入調(diào)查、了解和掌握有關情況，為評價奠定基礎；
五是任期經(jīng)濟責任審計與延伸審計有關單位相結合。延伸審計下屬單位及有經(jīng)濟往來的單位，是發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題的一個有效途徑，也是評價經(jīng)濟責任的一個重要方面；
六是任期經(jīng)濟責任審計與專項審計等經(jīng)常性審計相結合。能有效充分地利用審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。