財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)
一、 影響財政收入規(guī)模的主要因素
財政收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總額（或GDP）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。
對政府財政收入有一個數(shù)量限制，也有一個最低數(shù)量限制，所謂的適量的財政收入是介于這個上限和下限之間的財政收入量。
適度的財政收入規(guī)模是保證社會經(jīng)濟(jì)健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結(jié)構(gòu)合理、財政職能有效發(fā)揮，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。
具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：
（1） 財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
（2） 財政收入占GDP的比重影響了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（3） 財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需求的實現(xiàn)。
財政收入規(guī)模不是或不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移，要受到各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素：
（1） 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響（基礎(chǔ)性的制約）。其中，重點分析生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響。
（2） 收入分配政策和分配制度。改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。
（3） 價格。在現(xiàn)實生活中，價格分配對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況。
物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負(fù)增長；三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
【例題1】影響財政收入規(guī)模的因素主要包括（ ）。
A.國家性質(zhì)
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.價格變動情況
E.社會政治制度
【答案】BCD
【例題2】：價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在（ ）。
A.消費品價格的升降
B.價格總水平的升降
C.農(nóng)副產(chǎn)品價格的升降
D.工業(yè)品價格的升降
【答案】B
二、 熟悉財政收入結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)容
（1） 財政收入項目的構(gòu)成。是指按財政收入形式分析財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢。這種結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，是我國財政收入制度變化的反映。
（2） 財政收入所有制的構(gòu)成。是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。自從改革開放以來，集體經(jīng)濟(jì)及其他非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國有經(jīng)濟(jì)，在GDP及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，但他們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經(jīng)濟(jì)成分的增長速度不相稱。
（3） 財政收入的部門構(gòu)成。目的在于說明各個生產(chǎn)流通部門在提供財政收入中的貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)程度。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。除了工農(nóng)業(yè)部門外，其他部門對財政收入增長的貢獻(xiàn)率在快速增長。
【例題3】最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是（ ）。
A.1979年稅制改革 B.1983年第一步利改稅
C.1984年第二步利改稅 D.1994年稅制改革
【答案】D
【例題4】財政收入的主要來源是（ ）。
A.工業(yè) B.農(nóng)業(yè) C.建筑業(yè) D.服務(wù)業(yè)
【答案】A
第三節(jié) 組織財政收入的原則
為了正確體現(xiàn)國家的分配政策，處理好分配關(guān)系，應(yīng)該遵守一定的組織財政收入的原則。
組織財政收入的原則，是指組織財政收入所依據(jù)的基本法則。主要應(yīng)當(dāng)包括以下原則：
（1） 從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入的原則。這是組織財政收入的首要原則。指的是在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，擴(kuò)大財政收入的來源。
（2） 利益兼顧的原則。兼顧國家、集體和個人三者之間的利益；兼顧中央與地方政府之間的利益。
（3） 合理負(fù)擔(dān)的原則。主要體現(xiàn)在組織稅收收入的原則中，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅持橫向和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。
（4） 公平與效率兼顧的原則。政府在組織財政收入時不僅要講求公平，而且還必須講求效率。效率包括兩層含義。公平和效率是一對矛盾，在處理這個矛盾是，要兼顧公平的需要和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮社會成員之間的貧富差距不能過分拉大，不能片面追求效率或者片面追求公平。按我國現(xiàn)在的反展階段和具體情況看，政府在組織財政收入時應(yīng)堅持的原則是：效率優(yōu)先，兼顧公平。
【例題5】：組織財政收入要講求效率，即講求（ ）。
A.征稅過程本身的效率 B.征稅對經(jīng)濟(jì)運行效率的影響
C.稅收收入越打越好 D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模
E.宏觀調(diào)控質(zhì)量
【答案】AB
【解析】政府在組織財政收入的時候所講求的效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費用，便利的征收辦法等；二是征稅對經(jīng)濟(jì)運行效率的影響，其宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收地經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能問題。
【例題6】具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收是指（ ）。
A.橫向公平 B.縱向公平
C.合理負(fù)擔(dān) D.普遍納稅
【答案】B
一、 影響財政收入規(guī)模的主要因素
財政收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總額（或GDP）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。
對政府財政收入有一個數(shù)量限制，也有一個最低數(shù)量限制，所謂的適量的財政收入是介于這個上限和下限之間的財政收入量。
適度的財政收入規(guī)模是保證社會經(jīng)濟(jì)健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結(jié)構(gòu)合理、財政職能有效發(fā)揮，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。
具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：
（1） 財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
（2） 財政收入占GDP的比重影響了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（3） 財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需求的實現(xiàn)。
財政收入規(guī)模不是或不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移，要受到各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素：
（1） 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響（基礎(chǔ)性的制約）。其中，重點分析生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響。
（2） 收入分配政策和分配制度。改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。
（3） 價格。在現(xiàn)實生活中，價格分配對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況。
物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負(fù)增長；三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
【例題1】影響財政收入規(guī)模的因素主要包括（ ）。
A.國家性質(zhì)
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.價格變動情況
E.社會政治制度
【答案】BCD
【例題2】：價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在（ ）。
A.消費品價格的升降
B.價格總水平的升降
C.農(nóng)副產(chǎn)品價格的升降
D.工業(yè)品價格的升降
【答案】B
二、 熟悉財政收入結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)容
（1） 財政收入項目的構(gòu)成。是指按財政收入形式分析財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢。這種結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，是我國財政收入制度變化的反映。
（2） 財政收入所有制的構(gòu)成。是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。自從改革開放以來，集體經(jīng)濟(jì)及其他非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國有經(jīng)濟(jì)，在GDP及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，但他們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經(jīng)濟(jì)成分的增長速度不相稱。
（3） 財政收入的部門構(gòu)成。目的在于說明各個生產(chǎn)流通部門在提供財政收入中的貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)程度。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。除了工農(nóng)業(yè)部門外，其他部門對財政收入增長的貢獻(xiàn)率在快速增長。
【例題3】最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是（ ）。
A.1979年稅制改革 B.1983年第一步利改稅
C.1984年第二步利改稅 D.1994年稅制改革
【答案】D
【例題4】財政收入的主要來源是（ ）。
A.工業(yè) B.農(nóng)業(yè) C.建筑業(yè) D.服務(wù)業(yè)
【答案】A
第三節(jié) 組織財政收入的原則
為了正確體現(xiàn)國家的分配政策，處理好分配關(guān)系，應(yīng)該遵守一定的組織財政收入的原則。
組織財政收入的原則，是指組織財政收入所依據(jù)的基本法則。主要應(yīng)當(dāng)包括以下原則：
（1） 從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入的原則。這是組織財政收入的首要原則。指的是在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，擴(kuò)大財政收入的來源。
（2） 利益兼顧的原則。兼顧國家、集體和個人三者之間的利益；兼顧中央與地方政府之間的利益。
（3） 合理負(fù)擔(dān)的原則。主要體現(xiàn)在組織稅收收入的原則中，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅持橫向和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。
（4） 公平與效率兼顧的原則。政府在組織財政收入時不僅要講求公平，而且還必須講求效率。效率包括兩層含義。公平和效率是一對矛盾，在處理這個矛盾是，要兼顧公平的需要和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮社會成員之間的貧富差距不能過分拉大，不能片面追求效率或者片面追求公平。按我國現(xiàn)在的反展階段和具體情況看，政府在組織財政收入時應(yīng)堅持的原則是：效率優(yōu)先，兼顧公平。
【例題5】：組織財政收入要講求效率，即講求（ ）。
A.征稅過程本身的效率 B.征稅對經(jīng)濟(jì)運行效率的影響
C.稅收收入越打越好 D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模
E.宏觀調(diào)控質(zhì)量
【答案】AB
【解析】政府在組織財政收入的時候所講求的效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費用，便利的征收辦法等；二是征稅對經(jīng)濟(jì)運行效率的影響，其宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收地經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能問題。
【例題6】具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收是指（ ）。
A.橫向公平 B.縱向公平
C.合理負(fù)擔(dān) D.普遍納稅
【答案】B