一、單項(xiàng)選擇題
1.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2006年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得收入54893元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得收入31281元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入15984元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.5348.29
B.5281.05
C.4081.62
D.3584.52
2.某白酒廠用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，托收手續(xù)已辦妥，貨款1480萬尚未收到；該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A.232萬元
B.310萬元
C.306萬元
D.380萬元
3.某化工生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的香粉，對外贈送客戶作為市場推廣。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，則確定應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.4500
B.4140
C.1917
D.1913.04
4.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2006年5月從美國進(jìn)口14輛小客車，排量為2500毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬元，已知我國確定的美國小客車關(guān)稅稅率為100%，進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納（ ?。┤f元消費(fèi)稅。
A.6.52
B.7.37
C.13.85
D.19.09
5.某白酒廠生產(chǎn)果木酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得商場銷售額480萬元(含稅)，同時(shí)向商場收取品牌使用費(fèi)20萬；當(dāng)月銷售自產(chǎn)甜菜白酒5噸，不含稅銷售價(jià)款60萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A.58.24萬元
B.50.53萬元
C.55.24萬元
D.84.67萬元
6.某化工公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)化妝品一批，價(jià)款230000元，另收取運(yùn)費(fèi)4000元；生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購的化裝品帳面成本47000元；則該業(yè)務(wù)應(yīng)交納消費(fèi)稅( )元。
A.50200
B.50025.64
C. 55925.64
D.58000
7.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）。
A.以外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B.以外購的已稅石腦油生產(chǎn)的聚乙烯
C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D.以外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
8.某酒廠2007年2月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干黃酒2斤、單價(jià)20元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）
A.483000 B. 391240
C.352550 D.484550
9.某進(jìn)出口貿(mào)易公司2006年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元／箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元／箱，保險(xiǎn)費(fèi) 100美元／箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，l美元＝8.0人民幣元）
A.566700 B.460484.73
C.454412 D.450912
10.座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2007年8月進(jìn)口一批胭脂，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的胭脂的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)2007年銷售應(yīng)納稅金及附加（ ）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）
A. 149.08 B. 222.44 C.185.14 D. 322.15
11.某外貿(mào)公司2007年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率l3%）
A.16.25 B.17.20
C.19.8 D.25.8
12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是（?。?BR> A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
13.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（?。?BR> A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.石化廠繼續(xù)生產(chǎn)汽油耗用自產(chǎn)的石腦油
14.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年1月“主營業(yè)務(wù)收入“賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（?。┰?BR> A.96240 B.92250
C.85900 D.96920
15.某公司進(jìn)口卷煙100箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)為60000元；關(guān)稅率為25％,則進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.6163636.36
B.1366366.36
C.4645645.36
D.6361636.63
16.某酒廠銷售白酒3000公斤,取得銷售額100萬元，包裝物押金為5萬元,按事先約定的期限,包裝物2個(gè)月后歸還廠家,則該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( ) 。
A.25.3萬元
B.26.37萬元
C.21.15萬元
D 15.94萬元
17.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2007年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)l2萬元／輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元／輛；將l輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)l5萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（?。┤f元。（小轎車排量為2500毫升，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A.457.14 B.597.29
C.459.61 D.459.93
18.2007年2月某酒業(yè)公司委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)糧食白酒10噸，本公司提供原材料成本3.5萬元，支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元，收回后裝瓶出售，取得不含稅收入28萬元。酒業(yè)公司應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。
A. 520200
B. 72588
C. 91000
D. 110000
1.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2006年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得收入54893元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得收入31281元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入15984元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.5348.29
B.5281.05
C.4081.62
D.3584.52
2.某白酒廠用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，托收手續(xù)已辦妥，貨款1480萬尚未收到；該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A.232萬元
B.310萬元
C.306萬元
D.380萬元
3.某化工生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的香粉，對外贈送客戶作為市場推廣。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，則確定應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.4500
B.4140
C.1917
D.1913.04
4.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2006年5月從美國進(jìn)口14輛小客車，排量為2500毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬元，已知我國確定的美國小客車關(guān)稅稅率為100%，進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納（ ?。┤f元消費(fèi)稅。
A.6.52
B.7.37
C.13.85
D.19.09
5.某白酒廠生產(chǎn)果木酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得商場銷售額480萬元(含稅)，同時(shí)向商場收取品牌使用費(fèi)20萬；當(dāng)月銷售自產(chǎn)甜菜白酒5噸，不含稅銷售價(jià)款60萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A.58.24萬元
B.50.53萬元
C.55.24萬元
D.84.67萬元
6.某化工公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)化妝品一批，價(jià)款230000元，另收取運(yùn)費(fèi)4000元；生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購的化裝品帳面成本47000元；則該業(yè)務(wù)應(yīng)交納消費(fèi)稅( )元。
A.50200
B.50025.64
C. 55925.64
D.58000
7.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）。
A.以外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B.以外購的已稅石腦油生產(chǎn)的聚乙烯
C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D.以外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
8.某酒廠2007年2月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干黃酒2斤、單價(jià)20元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）
A.483000 B. 391240
C.352550 D.484550
9.某進(jìn)出口貿(mào)易公司2006年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元／箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元／箱，保險(xiǎn)費(fèi) 100美元／箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，l美元＝8.0人民幣元）
A.566700 B.460484.73
C.454412 D.450912
10.座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2007年8月進(jìn)口一批胭脂，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的胭脂的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)2007年銷售應(yīng)納稅金及附加（ ）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）
A. 149.08 B. 222.44 C.185.14 D. 322.15
11.某外貿(mào)公司2007年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率l3%）
A.16.25 B.17.20
C.19.8 D.25.8
12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是（?。?BR> A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
13.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（?。?BR> A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.石化廠繼續(xù)生產(chǎn)汽油耗用自產(chǎn)的石腦油
14.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年1月“主營業(yè)務(wù)收入“賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（?。┰?BR> A.96240 B.92250
C.85900 D.96920
15.某公司進(jìn)口卷煙100箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)為60000元；關(guān)稅率為25％,則進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.6163636.36
B.1366366.36
C.4645645.36
D.6361636.63
16.某酒廠銷售白酒3000公斤,取得銷售額100萬元，包裝物押金為5萬元,按事先約定的期限,包裝物2個(gè)月后歸還廠家,則該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( ) 。
A.25.3萬元
B.26.37萬元
C.21.15萬元
D 15.94萬元
17.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2007年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)l2萬元／輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元／輛；將l輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)l5萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（?。┤f元。（小轎車排量為2500毫升，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A.457.14 B.597.29
C.459.61 D.459.93
18.2007年2月某酒業(yè)公司委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)糧食白酒10噸，本公司提供原材料成本3.5萬元，支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元，收回后裝瓶出售，取得不含稅收入28萬元。酒業(yè)公司應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。
A. 520200
B. 72588
C. 91000
D. 110000