移民美國的人需要知道美國的稅務(wù)常識，那么移民之前，需要怎么做好自己的稅務(wù)規(guī)劃呢？別著急，往下看吧，想必是不少出國人士比較關(guān)心的問題，和出國留學(xué)網(wǎng)一起來看看美國移民前稅務(wù)怎么規(guī)劃，歡迎閱讀。
    美國移民前稅務(wù)怎么規(guī)劃
    最讓新移民頭痛的是美國聯(lián)邦稅制下的全球課稅制度。在計劃移民美國之前，如果沒有妥善規(guī)劃，不只會被它復(fù)雜的稅務(wù)制度搞得暈頭轉(zhuǎn)向，弄不好辛苦賺來的血汗錢還沒有安穩(wěn)地傳遞給下一代就被美國國稅局拿走一大半了。
    移民美國的原因有很多，優(yōu)質(zhì)的生活環(huán)境、一流的兒女教育水平、完善的社會福利等等。但在好不容易完成相關(guān)移民手續(xù)抵達(dá)美國報到后，就同時成為它的稅務(wù)居民，這就表明馬上需要面對美國的所得稅、贈與稅及遺產(chǎn)稅等相關(guān)問題。
    最讓新移民頭痛的是美國聯(lián)邦稅制下的全球課稅制度，這代表你成為美國的稅務(wù)居民之后，不只是美國境內(nèi)的收入需要被課稅，而且你全球的收益、資本利得或其他收入，都需要繳稅給美國政府。
    因此在計劃移民美國之前，如果沒有妥善規(guī)劃，不只會被它復(fù)雜的稅務(wù)制度搞得暈頭轉(zhuǎn)向，弄不好辛苦賺來的血汗錢還沒有安穩(wěn)地傳遞給下一代就被美國國稅局拿走一大半了。
    為避免以上狀況的發(fā)生，今天就為大家解說一下赴美移民之前所需知道的財稅規(guī)劃，教大家如何有效地做好準(zhǔn)備。
    常見美國全球征稅制度的5大誤區(qū)
    關(guān)于美國全球征稅制度，很多新移民常常會有認(rèn)識上的誤區(qū)，下面簡單列出五大誤區(qū)給大家做參考。
    誤區(qū)一，在全球征稅制度之下，是對移民的全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅?
    這個理解是完全錯誤的。在美國國稅局的眼中，資產(chǎn)與收入是兩個不同的概念，收入就是工作收入，投資所得利息、分紅或者資本利等;資產(chǎn)則是指個人擁有的房地產(chǎn)、土地、車子或奢侈品、古董等。美國的全球征稅政策，針對的是個人收入，而不是個人資產(chǎn)。
    舉例來說，成為美國納稅居民之后，假設(shè)你在國內(nèi)有2000萬人民幣的房子正在出租，每年租金收入大概有150萬人民幣，那么這150萬人民幣的租金凈收入就是被美國國稅局征稅的金額。如果你把房子賣掉了，賺了錢，那就必須要付資本利得稅。
    誤區(qū)二，在全球征稅制度之下，在海外工作的納稅居民就得交兩種稅，一個是國內(nèi)的稅，還一個就是美國的稅。
    美國全球征稅制度有一個原則，不會重復(fù)征稅。意思即美國納稅人給別的國家或者地區(qū)所交的稅都可以用來充抵美國境內(nèi)的稅。例如你有美國綠卡但在中國工作，那么在交美國的稅之前可能會先按照中國境內(nèi)的稅法來交稅，因此在報美國所得稅的時候，交多少中國的稅就能抵多少美國的稅。
    如果依照你的收入標(biāo)準(zhǔn)在中國的稅率比美國高，能抵用的稅額用不完，還可以留到接下來十年內(nèi)的任何一年去抵。所以在某些情況下，如果作為美國公民或是持有美國綠卡在中國工作，你所交的稅可能會比普通中國公民所交的還要少。
    誤區(qū)三，一旦成為美國納稅居民，納稅居民的中國公司產(chǎn)生的利潤也需要繳美國稅?
    這個是完全錯誤的理解。美國的全球征稅制度針對的是個人收入，而持有股份的公司則是另外一個實(shí)體。如果納稅居民擁有中國公司的股份，在公司產(chǎn)生的利潤沒有通過分紅的方式分配給納稅居民，那么納稅居民是不需要為其擁有的中國公司產(chǎn)生的利潤來繳美國的稅。
    舉例來說，如果某個納稅居民擁有的中國公司每年獲利1000萬人民幣，但并沒有得到公司給的任何分紅，那么就不需要為這1000萬人民幣的利潤繳美國的稅。
    誤區(qū)四， FATCA，即海外賬戶納稅法案對新移民會造成很大的影響?
    答案是不會的。FATCA(海外賬戶納稅法案)基本上只是要求他國必須向美國國稅局提供美國居民在該國獲得投資收入和來源于美國資產(chǎn)的利息股息收入，包括賬戶金額、利息、支付去向等銀行的賬戶信息。
    它所涉及的只是銀行賬戶內(nèi)的資金信息的通報，不涉及房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)的通報。信息通報和繳稅稅款，是兩個不同的概念，只是要多填一張申請表，不需要繳任何的稅。
    誤區(qū)五，所有的海外收入都需要繳納美國國內(nèi)的稅?
    美國針對海外收入每人每年有超過9萬美元的免稅額。
    舉例來說，如果夫妻兩人都拿到綠卡，每年從中國獲得10萬美元的收入，如果分別報稅，扣除每個人9萬美元的免稅額，那每人每年只需要就1萬美元的收入來報稅。
    而這1萬美元如果在中國已經(jīng)繳了稅費(fèi)或者在美國有其他生意費(fèi)用的支出，還可以享受一些抵免，經(jīng)過一些費(fèi)用抵扣之后，每人每年只需要繳1000到2000美元的稅就夠了。
    但需要注意的是，免稅額的海外收入是指主動的收入，如工資是勞動所得收入，但不包括公司分紅、銀行利息、投資回報或者賭錢的獲利、社保的福利金、退休金還有年金等等。意思就是買賣房子或者股票所得來的收入，是不能包括在每年超過9萬美元的海外收入免稅額當(dāng)中。
    移民美國前需要思考的財產(chǎn)規(guī)劃問題
    1、以何人名義作為主申請人取得美國綠卡
    2、移民前取得美國綠卡的主申請人及其共同取得人名下財產(chǎn)所得以及與美國境內(nèi)所得的納稅情況。
    3、如何規(guī)劃財產(chǎn)，才能使主申請人及共同申請人在移民后可合理地控制稅務(wù)風(fēng)險?4、如果您不排除日后要放棄美國國籍或綠卡，要如何規(guī)劃財產(chǎn)，才能使得日后放棄美國國籍時不需要多冤枉稅?
    在考慮到上面四個問題之后，有意愿移民美國的各位，可與專業(yè)會計師或者是財務(wù)規(guī)劃師商討，擬出目前的財產(chǎn)配置表、未來五年的資金預(yù)算表、投資移民前處分財產(chǎn)的可能時間表，以便做出完善的移民財產(chǎn)規(guī)劃，避免移民前需要繳中國當(dāng)?shù)氐亩惤?，移民后全部資產(chǎn)變成美國國稅局課稅對象又被扒一層皮。
    移民前后常見的4大稅務(wù)規(guī)劃方式
    1選擇正確的綠卡申請人。
    1)以收入低、財產(chǎn)少且有長居美國意愿的配偶來做綠卡的主申請人。如果只有太太一個人申請綠卡，那么先生在美國以外的資產(chǎn)就不會有海外所得課稅的問題。
    2)同時太太名下的財產(chǎn)也要在移民前做好規(guī)劃，最好不要擁有美國地區(qū)以外的資產(chǎn)。因為依照美國稅法要求，綠卡持有人必須揭露其在海外持有的資產(chǎn)、公司股份，同時還要申報其海外擁有的金融賬戶。
    2移民前考慮財產(chǎn)處分與否的差異。
    美國稅務(wù)居民是需要被課征全球資本利得稅。在取得臨時綠卡之后，如果出售美國境外的房產(chǎn)或股票，即使是屬于長期的資本利得收入，其收入在美國可能仍需要繳納20%的聯(lián)邦資本利得稅及各州的州稅。
    以下案例供大家參考比較。假設(shè)某申請人移民前有以下三個資產(chǎn)，資產(chǎn)A：成本100萬美元，移民前價值150萬美元，市值170萬美元。資產(chǎn)B：成本80萬美元，移民前價值50萬美元，市值40萬美元。資產(chǎn)C：成本120萬美元，移民前價值130萬美元，市值140萬美元。
    情況1，移民前申請人完全不處分資產(chǎn)，移民后依照市值處分。資產(chǎn)A獲利70萬美元，資產(chǎn)B虧損40萬美元，資產(chǎn)C獲利20萬美元。這種情況下，獲利90萬美元，扣除虧損40萬美元，實(shí)際獲利50萬美元。由于他是成為美國稅務(wù)居民后才變賣的，還應(yīng)繳20%的美國資本利得稅，約10萬美元，最后凈獲利40萬美元。
    情況2，移民前申請人以移民前價值處分所有增值的資產(chǎn)，之后再買回，移民后依當(dāng)時市值價處分所有資產(chǎn)。此狀況下，資產(chǎn)A移民前獲利50萬美元，移民后獲利20萬美元，資產(chǎn)B移民后虧損40萬美元，資產(chǎn)C移民前獲利10萬美元，移民后獲利10萬美元。
    這樣，他在移民前獲利的60萬美元無需繳納美國20%的資本利得稅，實(shí)際獲利為60萬美元。而移民后再將A與C資產(chǎn)買回，總獲利30萬美元，但由于B資產(chǎn)虧損40萬美元，最后無需繳稅，并有10萬美元的損失可抵其他所得，凈獲利為50萬美元，比情況1多了10萬美元。
    因此移民前做好稅務(wù)安排，可以提前將財產(chǎn)或股票及其他資產(chǎn)先行出售，取得現(xiàn)金待移民后再買回?；蛘咴谝泼袂百浥c給家人，就可避免相關(guān)的稅務(wù)問題。但自己使用的自住房可以暫時不出售，因為移民后如果滿足自用住宅的條件再賣掉，還可以享用個人25萬美元或者夫妻50萬美元的自用住宅免稅額。
    3準(zhǔn)備移民時資產(chǎn)項目的凈值報告。
    許多移民其實(shí)不知道往后會不會選擇放棄美國籍，所以我建議各位準(zhǔn)備移民時，向移民局遞交財產(chǎn)申報文件一定要副本留底，避免未來資產(chǎn)出售計算資本利得稅會遇到問題。
    最好在移民報到時，申請人及附帶申請人名下的全部財產(chǎn)，請公證處協(xié)力鑒價機(jī)構(gòu)出具一份資產(chǎn)項目的凈值報告，未來決定放棄美國籍時可以確認(rèn)移民時的成本，以明確計算棄籍稅。但注意，鑒價報告只供棄籍時使用，如果是實(shí)際出售房產(chǎn)時，房產(chǎn)的成本仍要以原始時取得的成本價為基準(zhǔn)。
    4避免綠卡取得前就成為稅務(wù)居民。
    美國稅務(wù)居民包含三種：美國公民;中國護(hù)照持有美國綠卡者;中國護(hù)照(中國父母未持美國綠卡)前一年度在美國停留時間超過183天或前三年依照美國稅法規(guī)定加權(quán)計算超過了183天。
    183天加權(quán)計算方式：今年在美國天數(shù)(至少31天)+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6，計算結(jié)果不超過183天就不會被當(dāng)做美國稅務(wù)居民。這個為什么重要呢?因為許多人怕在移民美國前就成為稅務(wù)居民，所以在取得臨時綠卡前先把美國境外大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給父母，希望達(dá)到避稅的效果。
    規(guī)劃固然好，但許多新移民都有每年接父母來美短期居住的習(xí)慣，然而忘記了計算他們每年待在美國的時間，可能不巧會讓他們也成為美國稅務(wù)居民。這里提醒，非美籍人士一年最好不要在美國逗留超過120天。
    5移民前設(shè)立海外家族信托
    優(yōu)點(diǎn)在于如果設(shè)立得當(dāng)，不只可以達(dá)到保全隔離的效果，申請人還可以使信托中的資產(chǎn)永久性的不受美國遺產(chǎn)稅和贈與稅的影響。根據(jù)現(xiàn)行法律和稅法，意味著每一代最高可以節(jié)省約40%的美國聯(lián)邦稅。但信托必須在家族遷移到美國成為稅務(wù)居民前設(shè)立完畢。
    6移民后在美國成立生前/人壽保險信托
    成立生前信托可有效避免日后遺產(chǎn)爭議，亦有可能減少或遞延美國稅務(wù)，在遺產(chǎn)分配上也可縮短處理時間。此外，如果夫妻兩個人都是美國公民，互相贈與也可免稅。
    在美國一個人如在生前購買人壽保險，死亡后他的人壽保險賠償金將會被計入被保險人的遺產(chǎn)加以課稅，但可以通過保險與信托的結(jié)合設(shè)立不可撤銷的人壽保險信托，來節(jié)省遺產(chǎn)稅。 最后，考慮移民美國的高凈值人士，建議趁早咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)專業(yè)人士來進(jìn)行美國入境前的財稅規(guī)劃，以減少在美國的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。