此前，可能很多有涉外收入的人會(huì)認(rèn)為，我在海外收入不寄回中國(guó)境內(nèi)，或者我開(kāi)一個(gè)離岸賬戶存著，這樣我的收入就不用在中國(guó)征稅了。反正中國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)也查不到，無(wú)從征起。
那么，現(xiàn)在告訴你，這將是不可能的了，全球征稅時(shí)代已經(jīng)來(lái)到了......
2018年以后，對(duì)于中國(guó)人來(lái)說(shuō)，如果你在中國(guó)以外的地區(qū)開(kāi)有銀行賬戶，不論賬戶是在你個(gè)人名下，還是你開(kāi)立的公司賬戶(老賬戶在25萬(wàn)美金以上)，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)定期自動(dòng)收到賬戶的信息。
如果你有其它國(guó)家的綠卡或公民身份，甚至只是因?yàn)殚L(zhǎng)期居住或工作被定義為稅務(wù)居民，則中國(guó)和對(duì)方國(guó)家(如果有簽協(xié)議的話)會(huì)互相交換和你有關(guān)的賬戶信息……
目前，《共同申報(bào)準(zhǔn)則》(CRS)已經(jīng)開(kāi)始在全球范圍實(shí)施。中國(guó)承諾成為第二批實(shí)施CRS的國(guó)家(地區(qū)), 將于2017年1月1日實(shí)施新的賬戶開(kāi)戶程序,并于2018年進(jìn)行第一次信息交換。2018年9月30日前，中國(guó)將與其他參與CRS的轄區(qū)完成首次轄區(qū)間的信息交換，以后年度也將每年定期進(jìn)行轄區(qū)間的信息交換。
關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》(CRS)的解讀，可以參考這兩篇文章：
全球征稅時(shí)代到來(lái)!關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》，18個(gè)問(wèn)題詳細(xì)解讀
【全球征稅】關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》CRS的申報(bào)流程及步驟解讀
目前，世界上有大約3000多個(gè)避免雙重征稅的協(xié)定，其絕大多數(shù)都包括情報(bào)交換條款。但是，這些情報(bào)交換是依申請(qǐng)進(jìn)行的(非自動(dòng))，并且需要提供涉稅的證明材料;因此在實(shí)踐中，其作用非常有限。
這次簽署的《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》將會(huì)是主動(dòng)進(jìn)行的、無(wú)需提供具體涉稅理由的情報(bào)交換。這是國(guó)際稅務(wù)歷史上的一次變革，是在G20推動(dòng)、OECD主導(dǎo)下建立起來(lái)的新的國(guó)際稅務(wù)秩序。這也將賦予中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊跨境逃避稅的便利條件。
很多人會(huì)想：如何才能“避開(kāi)CRS”?
很簡(jiǎn)單：CRS無(wú)法躲避。CRS的目標(biāo)尤其明確，就是為了全球性的抵制偷稅漏稅而在不同國(guó)家之間進(jìn)行自動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)信息，具體實(shí)行的指導(dǎo)手冊(cè)既全面又詳細(xì)(可登陸OCED網(wǎng)站查詢)，因此從現(xiàn)實(shí)角度而言，沒(méi)有什么可靠的方法能避免CRS。為彌補(bǔ)遺留的漏洞，進(jìn)一步的審查工作也已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施，在信息安全方面CRS確實(shí)明確了切實(shí)的保障，至少在初期個(gè)體納稅人不太可能擁有什么顯著優(yōu)勢(shì)，除非找到明顯的缺口。
應(yīng)對(duì)時(shí)勢(shì)，也許只有以下選擇：
第一，在遵循法律法規(guī)的前提下，建立起嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)的合規(guī)框架。但事實(shí)上說(shuō)起來(lái)容易做起來(lái)難。稅收本身存在一定的復(fù)雜性，尤其還是在不同國(guó)家之間的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行互動(dòng)，難度可想而知，因此十分有必要提供專(zhuān)業(yè)的審查和持續(xù)的咨詢支持。
高凈值人士往往需要考慮國(guó)際性業(yè)務(wù)和個(gè)人收入，這一點(diǎn)是不變的，但這些利益需要安排地更為仔細(xì)，稅務(wù)方面也要追求高效。相比單純的普通離岸避稅天堂來(lái)說(shuō)，具有雙重征稅協(xié)議和諸如投資保護(hù)協(xié)議等利益的區(qū)域在未來(lái)可能更具吸引力。
第二，可以重新選擇居住的國(guó)家。全球稅務(wù)透明是建立在向稅務(wù)登記所在國(guó)家提供相關(guān)信息的基礎(chǔ)之上，因此完全可以選擇移居他國(guó)。即便如此，仍需提高警惕。因?yàn)闊o(wú)論持有哪國(guó)護(hù)照，一年中絕大多數(shù)時(shí)間生活在中國(guó)的自然人，都被視為中國(guó)稅收居民。而且大部分高資產(chǎn)凈值人士海外業(yè)務(wù)繁多，個(gè)人收入金錢(qián)往來(lái)活躍，在遙遠(yuǎn)的陽(yáng)光海灘往往不是那么容易照顧周全。
而且，現(xiàn)在有一條修訂條例正在討論中：如果相關(guān)人士在移居之前無(wú)法提供明確有效的稅務(wù)規(guī)劃證明，那么未來(lái)有可能會(huì)持續(xù)10年向之前納稅國(guó)家不斷發(fā)送信息。
所以，高凈值人士稅務(wù)籌劃的核心應(yīng)該是稅務(wù)居民身份的籌劃。除非一個(gè)國(guó)家采取對(duì)公民進(jìn)行征稅(如美國(guó))，個(gè)人持有的護(hù)照只是在判定稅務(wù)居民身份時(shí)的一個(gè)考慮因素。在很多情況下，更重要的因素是納稅人實(shí)際居住的地點(diǎn)和居住時(shí)間。
總而言之，共同申報(bào)準(zhǔn)則進(jìn)程越來(lái)越快，最重要的是盡快接受這個(gè)事實(shí)，并準(zhǔn)確規(guī)劃金融業(yè)務(wù)。而如何綜合的系統(tǒng)性的運(yùn)用大額保險(xiǎn)、海內(nèi)外信托、海外的離岸公司構(gòu)架，或者移民國(guó)籍地選擇及居住地時(shí)間策劃成為低稅賦地區(qū)的“稅務(wù)居民”是很多富人們不知道卻又急迫需要了解的內(nèi)容。
那么，現(xiàn)在告訴你，這將是不可能的了，全球征稅時(shí)代已經(jīng)來(lái)到了......
2018年以后，對(duì)于中國(guó)人來(lái)說(shuō)，如果你在中國(guó)以外的地區(qū)開(kāi)有銀行賬戶，不論賬戶是在你個(gè)人名下，還是你開(kāi)立的公司賬戶(老賬戶在25萬(wàn)美金以上)，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)定期自動(dòng)收到賬戶的信息。
如果你有其它國(guó)家的綠卡或公民身份，甚至只是因?yàn)殚L(zhǎng)期居住或工作被定義為稅務(wù)居民，則中國(guó)和對(duì)方國(guó)家(如果有簽協(xié)議的話)會(huì)互相交換和你有關(guān)的賬戶信息……
目前，《共同申報(bào)準(zhǔn)則》(CRS)已經(jīng)開(kāi)始在全球范圍實(shí)施。中國(guó)承諾成為第二批實(shí)施CRS的國(guó)家(地區(qū)), 將于2017年1月1日實(shí)施新的賬戶開(kāi)戶程序,并于2018年進(jìn)行第一次信息交換。2018年9月30日前，中國(guó)將與其他參與CRS的轄區(qū)完成首次轄區(qū)間的信息交換，以后年度也將每年定期進(jìn)行轄區(qū)間的信息交換。
關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》(CRS)的解讀，可以參考這兩篇文章：
全球征稅時(shí)代到來(lái)!關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》，18個(gè)問(wèn)題詳細(xì)解讀
【全球征稅】關(guān)于《共同申報(bào)準(zhǔn)則》CRS的申報(bào)流程及步驟解讀
目前，世界上有大約3000多個(gè)避免雙重征稅的協(xié)定，其絕大多數(shù)都包括情報(bào)交換條款。但是，這些情報(bào)交換是依申請(qǐng)進(jìn)行的(非自動(dòng))，并且需要提供涉稅的證明材料;因此在實(shí)踐中，其作用非常有限。
這次簽署的《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》將會(huì)是主動(dòng)進(jìn)行的、無(wú)需提供具體涉稅理由的情報(bào)交換。這是國(guó)際稅務(wù)歷史上的一次變革，是在G20推動(dòng)、OECD主導(dǎo)下建立起來(lái)的新的國(guó)際稅務(wù)秩序。這也將賦予中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊跨境逃避稅的便利條件。
很多人會(huì)想：如何才能“避開(kāi)CRS”?
很簡(jiǎn)單：CRS無(wú)法躲避。CRS的目標(biāo)尤其明確，就是為了全球性的抵制偷稅漏稅而在不同國(guó)家之間進(jìn)行自動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)信息，具體實(shí)行的指導(dǎo)手冊(cè)既全面又詳細(xì)(可登陸OCED網(wǎng)站查詢)，因此從現(xiàn)實(shí)角度而言，沒(méi)有什么可靠的方法能避免CRS。為彌補(bǔ)遺留的漏洞，進(jìn)一步的審查工作也已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施，在信息安全方面CRS確實(shí)明確了切實(shí)的保障，至少在初期個(gè)體納稅人不太可能擁有什么顯著優(yōu)勢(shì)，除非找到明顯的缺口。
應(yīng)對(duì)時(shí)勢(shì)，也許只有以下選擇：
第一，在遵循法律法規(guī)的前提下，建立起嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)的合規(guī)框架。但事實(shí)上說(shuō)起來(lái)容易做起來(lái)難。稅收本身存在一定的復(fù)雜性，尤其還是在不同國(guó)家之間的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行互動(dòng)，難度可想而知，因此十分有必要提供專(zhuān)業(yè)的審查和持續(xù)的咨詢支持。
高凈值人士往往需要考慮國(guó)際性業(yè)務(wù)和個(gè)人收入，這一點(diǎn)是不變的，但這些利益需要安排地更為仔細(xì)，稅務(wù)方面也要追求高效。相比單純的普通離岸避稅天堂來(lái)說(shuō)，具有雙重征稅協(xié)議和諸如投資保護(hù)協(xié)議等利益的區(qū)域在未來(lái)可能更具吸引力。
第二，可以重新選擇居住的國(guó)家。全球稅務(wù)透明是建立在向稅務(wù)登記所在國(guó)家提供相關(guān)信息的基礎(chǔ)之上，因此完全可以選擇移居他國(guó)。即便如此，仍需提高警惕。因?yàn)闊o(wú)論持有哪國(guó)護(hù)照，一年中絕大多數(shù)時(shí)間生活在中國(guó)的自然人，都被視為中國(guó)稅收居民。而且大部分高資產(chǎn)凈值人士海外業(yè)務(wù)繁多，個(gè)人收入金錢(qián)往來(lái)活躍，在遙遠(yuǎn)的陽(yáng)光海灘往往不是那么容易照顧周全。
而且，現(xiàn)在有一條修訂條例正在討論中：如果相關(guān)人士在移居之前無(wú)法提供明確有效的稅務(wù)規(guī)劃證明，那么未來(lái)有可能會(huì)持續(xù)10年向之前納稅國(guó)家不斷發(fā)送信息。
所以，高凈值人士稅務(wù)籌劃的核心應(yīng)該是稅務(wù)居民身份的籌劃。除非一個(gè)國(guó)家采取對(duì)公民進(jìn)行征稅(如美國(guó))，個(gè)人持有的護(hù)照只是在判定稅務(wù)居民身份時(shí)的一個(gè)考慮因素。在很多情況下，更重要的因素是納稅人實(shí)際居住的地點(diǎn)和居住時(shí)間。
總而言之，共同申報(bào)準(zhǔn)則進(jìn)程越來(lái)越快，最重要的是盡快接受這個(gè)事實(shí)，并準(zhǔn)確規(guī)劃金融業(yè)務(wù)。而如何綜合的系統(tǒng)性的運(yùn)用大額保險(xiǎn)、海內(nèi)外信托、海外的離岸公司構(gòu)架，或者移民國(guó)籍地選擇及居住地時(shí)間策劃成為低稅賦地區(qū)的“稅務(wù)居民”是很多富人們不知道卻又急迫需要了解的內(nèi)容。