自2008年金融危機(jī)后，各國(guó)為緩解經(jīng)濟(jì)壓力，紛紛調(diào)整投資移民政策，包括拓展投資渠道，增加配額，優(yōu)化審理程序，加快審批速度。如今，中國(guó)對(duì)外投資移民越來(lái)越多。然而，“世界上沒(méi)有免費(fèi)的午餐”，怎么設(shè)置投資移民前的稅務(wù)規(guī)劃，是投資者要面臨的一個(gè)重要課題，下面出國(guó)留學(xué)網(wǎng)為您詳細(xì)解讀。
    以美國(guó)為例，美國(guó)作為移民大國(guó)，以其高質(zhì)的教育水平和商業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，每年吸引幾十萬(wàn)移民的涌入。伴隨著這些移民而來(lái)的是他們?cè)诿绹?guó)以外的財(cái)產(chǎn)。一旦獲得美國(guó)綠卡，移民則需就其全球范圍內(nèi)的收入進(jìn)行報(bào)稅。
    美國(guó)投資移民相關(guān)的財(cái)稅規(guī)劃問(wèn)題，應(yīng)該：
    1. 選擇收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡申請(qǐng)人
    如由收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶申請(qǐng)綠卡，則另一方在美國(guó)境外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得征稅的問(wèn)題。另外，綠卡申請(qǐng)人如果在美國(guó)境外持有財(cái)產(chǎn)，也必須依照法律和程序向美國(guó)國(guó)稅局披露其在海外的資產(chǎn)，包括公司股份，金融賬戶等。
    2. 避免取得綠卡前就成為稅務(wù)居民
    若前一年度在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)了183天，或者前三年依照美國(guó)稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過(guò)了183天 ( 計(jì)算方式是取2012年全年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)，加上2011年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/3，再加上2010年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/6，加總后合計(jì))，按照美國(guó)稅法，將會(huì)成為美國(guó)稅務(wù)居民，承擔(dān)報(bào)稅繳稅義務(wù)。
    3. 考慮是否在移民前處分財(cái)產(chǎn)
    您移民美國(guó)后，若要對(duì)您在美國(guó)境外的房產(chǎn)、股票或其他資產(chǎn)進(jìn)行處分，如出售的話，需要繳納至少15%的聯(lián)邦資本利得稅與各州州稅。以股票為例，若您在移民前以10元買進(jìn)，在移民后股票漲至30元，此時(shí)若您希望將其賣出，則每股賺得的20元將會(huì)成為課稅對(duì)象。
    但若您在移民前一天將該股票出賣，移民后再買入的話，則會(huì)省下一筆可觀的稅金。若您的股票虧損了的話，則建議您繼續(xù)持有，等獲得綠卡后再賣，產(chǎn)生的虧損可以抵稅。
    所以您可以在移民前先將房產(chǎn)或股票出售，待拿到現(xiàn)金移民后再買回，或者贈(zèng)與家人，從而避免相關(guān)稅務(wù)。但若您在美國(guó)擁有自住房，若您在過(guò)去五年內(nèi)住滿兩年后出售，則可以享受25萬(wàn)(單人)至50萬(wàn)(夫婦二人)的免稅額。
    4. 善用外國(guó)人境外贈(zèng)與及美籍贈(zèng)與免稅額
    外國(guó)人贈(zèng)與美國(guó)人的境外資產(chǎn)，若超過(guò)每年10萬(wàn)美金，受贈(zèng)方取得后只需申報(bào)，而完全無(wú)繳稅義務(wù)。請(qǐng)注意，受贈(zèng)方務(wù)必按照稅法規(guī)定如實(shí)申報(bào)，否則需承擔(dān)相應(yīng)法律后果。
    5. 移民前先辦理退休并全額領(lǐng)取退休金，可享所得完全免稅
    6. 準(zhǔn)備移民時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告
    7. 移民后在美國(guó)成立Living Trust, ILIT 信托保險(xiǎn)或IDGT信托來(lái)做稅務(wù)規(guī)劃
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