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    企業(yè)分析報(bào)告(篇1)
    20××年第3季度，騰訊網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)收入10.2億元，較2011年第3季度增長69.0%，較2012年第2季度增長15.4%。
    3季度，社交廣告成為騰訊網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)的主要亮點(diǎn)。本季度，網(wǎng)絡(luò)廣告整體受到宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，業(yè)績整體出現(xiàn)下滑趨勢，騰訊通過對(duì)傳統(tǒng)門戶廣告收費(fèi)模式的優(yōu)化以及對(duì)新型的社交廣告投入力度的增加，對(duì)騰訊整體的網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)起到一定的提振作用。傳統(tǒng)門戶廣告方面：騰訊通過對(duì)傳統(tǒng)門戶廣告收費(fèi)模式的不斷優(yōu)化，積極幫助廣告主實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)營銷效果的提升，同時(shí)，為廣告主減少投放成本，從而獲得廣告主的認(rèn)可;社交廣告方面：騰訊推出社交廣告系統(tǒng)，助力其效果廣告業(yè)務(wù)的發(fā)展，基于中國最大的社交網(wǎng)絡(luò)QQ空間以及最大的實(shí)名社區(qū)朋友網(wǎng)，騰訊推出了“廣點(diǎn)通”，通過“廣點(diǎn)通”這種開放平臺(tái)的廣告自助投放系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了騰訊系產(chǎn)品之間的人脈關(guān)系的打通，而這種平臺(tái)之間的聯(lián)動(dòng)性為廣告主帶來更多的效果營銷的價(jià)值?？傮w來看，基于強(qiáng)大人脈關(guān)系而產(chǎn)生的社交網(wǎng)絡(luò)，社交廣告是其商業(yè)化的主要方向，而騰訊在這個(gè)方面是積極的踐行者。
    本季度騰訊游戲?qū)崿F(xiàn)營收59.7億元人民幣，營收規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，環(huán)比增長7.3%，其市場規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，占騰訊集團(tuán)總營收的比例進(jìn)一步擴(kuò)大至51.64%，在中國網(wǎng)絡(luò)游戲市場中的優(yōu)勢地位進(jìn)一步擴(kuò)大，本季度騰訊游戲在各細(xì)分領(lǐng)域多面開花，且均呈領(lǐng)先優(yōu)勢地位，也造就了支撐騰訊整體過百億營收的現(xiàn)金奶牛。
    作為傳統(tǒng)的游戲旺季，本季度假期時(shí)間較多，這與騰訊主打休閑游戲的產(chǎn)品線對(duì)應(yīng)，也與騰訊游戲的主要的年輕化的用戶群體相對(duì)應(yīng)，其熱門的《穿越火線》、《QQ炫舞》、《QQ飛車》受此影響，營收及用戶規(guī)模進(jìn)一步得到拉升。
    騰訊游戲在休閑競技游戲領(lǐng)域的優(yōu)勢明顯，在行業(yè)的細(xì)分市場中，F(xiàn)PS類《穿越火線》的營收曾突破10億元大觀，模版格斗類游戲《地下城與勇士》也達(dá)到了8億的.營收規(guī)模，而在本季度，《英雄聯(lián)盟》的最高同時(shí)在線用戶數(shù)由去年的60萬暴增到200萬，這一在全球范圍內(nèi)取得巨大成功的游戲，已經(jīng)達(dá)到了國內(nèi)競技的最高峰，這些游戲產(chǎn)品在其細(xì)分領(lǐng)域處于統(tǒng)治地位。
    相比于行業(yè)內(nèi)的其他互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，騰訊游戲強(qiáng)于代理運(yùn)營而弱于自主研發(fā)，其也在著力強(qiáng)化這一短板，在本季度開始顯現(xiàn)出成效，自主研發(fā)的國戰(zhàn)類MMORPG網(wǎng)絡(luò)游戲《御龍?jiān)谔臁返淖罡咄瑫r(shí)在線用戶數(shù)突破60萬，成為騰訊游戲主力產(chǎn)品中的一員。在騰訊此前并不擅長的MMORPG游戲領(lǐng)域，除去自主研發(fā)的《御龍?jiān)谔臁繁憩F(xiàn)突出之外，引進(jìn)自韓國的MMO大作《劍靈》也將在中國落地，這將進(jìn)一步提升騰訊在MMO領(lǐng)域的競爭力，也完善了騰訊旗下游戲的產(chǎn)品布局。
    在新興的網(wǎng)頁游戲及移動(dòng)游戲領(lǐng)域，騰訊的主要策略為打造平臺(tái)，利用自身積累的強(qiáng)大用戶優(yōu)勢，建立一個(gè)良性的生態(tài)系統(tǒng)，吸引開發(fā)廠商的進(jìn)駐，這為騰訊游戲在未來的行業(yè)布局中顯現(xiàn)出先發(fā)優(yōu)勢，網(wǎng)頁游戲及移動(dòng)游戲平臺(tái)也成功造就了月收入過億及過千萬的游戲產(chǎn)品，為研發(fā)廠商帶來良好的回報(bào)。
    未來，騰訊應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化自己在休閑競爭游戲市場的領(lǐng)先優(yōu)勢，隨著《使命召喚》《NBA》等有著大量用戶基礎(chǔ)與品牌知名度的游戲大作在中國市場的運(yùn)營，無論對(duì)于騰訊的品牌還是營收都將是一個(gè)巨大的提升。
    此外，加大對(duì)新產(chǎn)品的市場推廣力度，并逐步發(fā)展MMO游戲業(yè)務(wù)，強(qiáng)化自主研發(fā)。在網(wǎng)頁游戲及移動(dòng)游戲方面，繼續(xù)打造良好的運(yùn)營平臺(tái)，搶占市場份額的同時(shí)，與其他研發(fā)廠商實(shí)現(xiàn)共贏。
    三季度，騰訊剛剛在本年度分拆的電子商務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)交易收入11.339億元，環(huán)比增長32.2%，占其總收入的9.8%，并首次超過網(wǎng)絡(luò)廣告的收入規(guī)模。獨(dú)立經(jīng)營的騰訊電商業(yè)務(wù)增長迅猛，其中，得到了用戶流量及資金支持易迅網(wǎng)發(fā)展速度較快，QQ網(wǎng)購及拍拍也有一定幅度的增長。但是騰訊在這一領(lǐng)域尚處在投入期，加之市場競爭激烈，電子商務(wù)還尚不能稱為“騰訊第二大主營業(yè)務(wù)”。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇2)
    一、行業(yè)及企業(yè)概覽
    （一）行業(yè)概覽
    我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
    我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期，目前產(chǎn)值已接近1400億元。
    圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖
    來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測
    1、 行業(yè)特點(diǎn)
    發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競爭激烈。
    我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過1700 家），但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
    伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
    行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過剩的情況。
    圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值
    來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測
    2、 產(chǎn)業(yè)鏈模式
    金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
    上游是原材料供應(yīng)商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
    下游是綜合消費(fèi)品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
    紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
    圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖
    來源：小組整理
    上下游分析
    【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
    鍍錫薄板（馬口鐵）價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
    原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。
    20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈，根據(jù)成本加成定價(jià)法，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格（特別是兩片罐）未來會(huì)有所上調(diào)。
    圖4：馬口鐵價(jià)格走勢圖
    來源：中金公司 20xx—10—24研報(bào)
    圖5：鋁價(jià)走勢圖
    來源：中金公司 20xx—10—24研報(bào)
    【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
    如圖6，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
    下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期，使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出。
    但20xx年起，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
    此外，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點(diǎn)。
    圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖
    來源：中金公司20xx—10—24研報(bào)
    （二）企業(yè)概覽
    中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
    截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場領(lǐng)域均排名第一。
    中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擁有二百一十九項(xiàng)中國包裝技術(shù)專利。
    擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。
    客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
    圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息
    來源：東方財(cái)富網(wǎng)，中糧包裝控股有限公司
    1、 業(yè)務(wù)板塊
    業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
    圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖
    來源：小組整理
    2、 重大戰(zhàn)略
    混合所有制改革
    20xx年1月27日，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
    混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
    員工持股計(jì)劃
    20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議。
    本次持股計(jì)劃認(rèn)購對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
    兼并收購
    圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略
    來源：小組整理
    二、資產(chǎn)負(fù)債表分析
    中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目，是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。
    20xx年以來，中糧包裝實(shí)行并購戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。
    圖10：主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整
    來源：wind資訊
    （一）貨幣資金
    中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
    （二）應(yīng)收款項(xiàng)
    中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長較快，20xx年較13年增長30%。
    未回收資金過多，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。
    雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻(xiàn)來削減單位固定成本。
    總體來說，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進(jìn)行減值測試，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。
    較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢地位。
    圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況
    來源：小組整理
    （三）存貨
    中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導(dǎo)的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢。
    參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率，可以得出，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。
    表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)
    來源：wind咨詢
    圖12：存貨的年度變動(dòng)情況
    來源：小組整理
    （四）兩大比率
    綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2，這說明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。
    20xx年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機(jī)加劇，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負(fù)債來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補(bǔ)。
    圖13：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢
    來源：小組整理
    （五）非流動(dòng)資產(chǎn)
    中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。
    而20xx年之后，商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇3)
    第一，成本控制方面，主要還是從料工費(fèi)三個(gè)方面著手。
    一、材料成本控制
    了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
    1)對(duì)于哪些直接材料列入BOM范圍，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來說，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
    2)對(duì)不同類別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。
    3)每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤點(diǎn)，確保庫存準(zhǔn)確，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。
    4)每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤點(diǎn)在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序。
    5)結(jié)合BOM，計(jì)算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量；結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別，根據(jù)BOM確定的材料投入工序順序，計(jì)算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按BOM計(jì)算應(yīng)該耗費(fèi)的材料數(shù)量；
    6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
    7)針對(duì)材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是BOM設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過程中的問題，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
    二、直接人工成本控制
    1、合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計(jì)件工資。
    2、計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：
    1)每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資。
    2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià)，計(jì)算在制品計(jì)件工資。
    3)上述兩項(xiàng)相加，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。
    如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續(xù)下去，不能隨意更改。
    4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
    三、制造費(fèi)用控制
    1、必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng)，了解費(fèi)用的特性；
    2、確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性；
    3、確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性。
    第二，做好銷售利潤分析。
    一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：
    每月產(chǎn)量確認(rèn)后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值（集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值；
    同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià)，計(jì)算確認(rèn)市場價(jià)值；
    以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。
    二、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：
    1、可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況；
    2、可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況；
    3、可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況；
    4、負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層；
    5、毛利波動(dòng)大的、異常的，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。
    這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營決策時(shí)參考。
    第三，做好內(nèi)部控制，完善物料請(qǐng)購、領(lǐng)用手續(xù)。
    1、應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購但不采購；
    2、采購單位只采購不收貨的原則；
    3、倉庫只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對(duì)實(shí)收貨物開具入庫單（非僅根據(jù)采購單）；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù)；
    4、財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購單、倉庫入庫單核對(duì)無誤后入帳付款。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇4)
    報(bào)表分析可以幫助我們?cè)\斷過度交易與交易不足這兩類典型的財(cái)務(wù)弱點(diǎn)，也可以幫助我們獲得其他許多有價(jià)值的信息。報(bào)表分析亦有其局限性并且難以產(chǎn)生關(guān)于客戶、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)線、產(chǎn)品和個(gè)體行為等方面的精細(xì)信息，因此，財(cái)務(wù)精細(xì)化分析需要延伸到財(cái)務(wù)報(bào)表以外的其他領(lǐng)域。
    (三) 財(cái)務(wù)精細(xì)化分析的六個(gè)層次：
    財(cái)務(wù)報(bào)表的精細(xì)化分析主要體現(xiàn)在透徹地理解不同財(cái)務(wù)報(bào)表間的相互關(guān)系以及對(duì)各種財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的精細(xì)解讀。
    企業(yè)編制和對(duì)外披露的基本財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，三者分別反映企業(yè)在“財(cái)務(wù)”、“經(jīng)營”和“現(xiàn)金流量”方面的基本情況。透徹理解基本財(cái)務(wù)報(bào)表及其相互關(guān)系，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行精細(xì)化分析的前提條件。
    一個(gè)財(cái)務(wù)上漏洞百出的企業(yè)(“皮包公司”)，或許能夠在某個(gè)時(shí)候取得不錯(cuò)的經(jīng)營(銷售)業(yè)績，但絕對(duì)是不可以持續(xù)的，正如一個(gè)體能素質(zhì)不佳的運(yùn)動(dòng)員，或許能夠在某次比賽中，使出“吃奶”的力量取得佳績，但這樣做要冒“倒地不起”的風(fēng)險(xiǎn)。
    流動(dòng)性經(jīng)常與收益性目標(biāo)常常相互矛盾：具有較高收益率的資產(chǎn)往往具有較低的流動(dòng)性;反過來也是如此。
    權(quán)衡是企業(yè)需要審慎決定的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)政策。
    資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的數(shù)據(jù)分析顯示，這家顯示盈利能力高居中國上市公司10強(qiáng)第5位;資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，息稅前利潤足以支付當(dāng)期利息，償債能力良好，資產(chǎn)營運(yùn)狀況亦佳。但采用現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行“驗(yàn)證”后，結(jié)果大不相同：財(cái)務(wù)績效與經(jīng)營績效嚴(yán)重不良的真相原形畢露：盈利質(zhì)量低劣，存在虛增利潤的可能性;正常的營業(yè)活動(dòng)不能保證負(fù)債償付，連續(xù)兩年息稅前現(xiàn)金流量不足以支付當(dāng)期利息;資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力有限，高額利潤不能產(chǎn)生正值的營業(yè)現(xiàn)金流量，需要通過籌資來維持正常經(jīng)營。
    基本報(bào)表的表內(nèi)信息是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來源，但報(bào)表分析亦需充分利用基本報(bào)表的附表和其他相關(guān)信息，包括留意注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)意見類型：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。
    通過報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)某企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率非常慢，據(jù)此斷定這家企業(yè)的存貨管理成問題，有時(shí)并不可靠：許多高品質(zhì)的酒類需要相當(dāng)長的儲(chǔ)藏期。類似地，如果經(jīng)由報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80%，也不宜不假思索地?cái)喽ù嬖谥斑^度舉債”和“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高”之虞。
    正確的做法是首先了解這是一家什么樣的企業(yè)。就算是比同類企業(yè)或行業(yè)平均水平的資產(chǎn)負(fù)債率高出20個(gè)百分點(diǎn)，在得出具體結(jié)論之前，了解這家企業(yè)的具體情況同樣是必要的，因?yàn)榇嬖谶@樣的可能性：這恰好是一家正處于健康成長期的企業(yè)，眼下有許多投資項(xiàng)目，它的營業(yè)凈現(xiàn)金流量為正，預(yù)期的投資回報(bào)高于銀行貸款利率。在這種情況下，目前的高資產(chǎn)負(fù)債率經(jīng)過一段時(shí)間就會(huì)自然降下來。
    交易過度和交易不足都是企業(yè)中比較典型的財(cái)務(wù)弱點(diǎn)，
    多可從對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析中發(fā)現(xiàn)。其中，過度交易是指為獲得高額利潤而試圖開展超出其現(xiàn)有財(cái)務(wù)實(shí)力的營銷規(guī)模，極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)弱點(diǎn)和經(jīng)營失敗。與之相對(duì)應(yīng)的是交易不足：企業(yè)實(shí)際營銷規(guī)模遠(yuǎn)低于以現(xiàn)有財(cái)務(wù)能力所能實(shí)現(xiàn)的規(guī)模。過度交易的主要癥狀有：
    ? 大量租入和抵押固定資產(chǎn)(因這些資產(chǎn)不能出售獲現(xiàn)而限制了流動(dòng)性)
    對(duì)于交易不足的情形而言，主要癥狀大多表現(xiàn)為過低的資產(chǎn)報(bào)酬率特別是過高的流動(dòng)比率。
    對(duì)交易過度與交易不足的分析，對(duì)應(yīng)了企業(yè)活動(dòng)的兩個(gè)最高主題——營銷與財(cái)務(wù)。在這里，借助財(cái)務(wù)報(bào)表間的整體關(guān)聯(lián)性分析，可以幫助我們獲得比傳統(tǒng)分析更為宏觀和獨(dú)特的視角。
    不是每個(gè)項(xiàng)目都需要分析。重要是抓住主要矛盾。會(huì)計(jì)原則就有一條“重要性原則”?？梢院雎源我?xiàng)目。
    在分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)時(shí)，需留意幾個(gè)重要的比例關(guān)系(結(jié)構(gòu)匹配性)。
    確)的比率是速動(dòng)比率。
    (3) B2/A2+S/A2=1：說明在企業(yè)的長期投資(長期資產(chǎn))中，企業(yè)是如何考慮使用債務(wù)融資與股權(quán)融資的。財(cái)務(wù)健全
    的一項(xiàng)關(guān)鍵原則是：高風(fēng)險(xiǎn)投資計(jì)劃通常應(yīng)使用權(quán)益融資為其籌措資金;如果權(quán)益融資存在困難，那么適當(dāng)?shù)淖龇ň褪欠艞夁@個(gè)項(xiàng)目而不是采用債務(wù)融資取而代之。
    (4) B/A：通常稱為資產(chǎn)負(fù)債率，用以度量企業(yè)的負(fù)債占資產(chǎn)的比重。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為以40%-60%為宜，實(shí)際上這只是一
    這些項(xiàng)目計(jì)入“資產(chǎn)”后，影響的并非只是資產(chǎn)質(zhì)量，也連帶地影響與資產(chǎn)相關(guān)的一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)——包括經(jīng)常用于考評(píng)業(yè)績的利潤、銷售凈利率和資產(chǎn)報(bào)酬率(ROC)這些核心指標(biāo)。
    就資產(chǎn)負(fù)債表而言，遵循穩(wěn)健原則意味著：(1)只有在資產(chǎn)價(jià)值降低時(shí)其價(jià)值才予以調(diào)整，(2)資產(chǎn)升值只是在出售時(shí)而非持有時(shí)才確認(rèn)，(3)日益強(qiáng)調(diào)在資產(chǎn)負(fù)債表外確認(rèn)各種或有事項(xiàng)，(4)只確認(rèn)或有負(fù)債，不確認(rèn)或有利得。
    損益表反映會(huì)計(jì)人員努力將特定會(huì)計(jì)期間的收入項(xiàng)目與對(duì)應(yīng)的'成本項(xiàng)目相匹配的得到的結(jié)果——凈利。
    由于忽視股權(quán)資本的機(jī)會(huì)成本，凈利概念高估了企業(yè)的獲利能力。只是在其表內(nèi)凈利扣減掉他們把資金投在別處也可獲得的報(bào)酬之后，剩余的部分——稱為經(jīng)濟(jì)利潤，才是衡量企業(yè)盈利的理想尺度。
    主營業(yè)務(wù)利潤通常比總的會(huì)計(jì)凈利更能準(zhǔn)確反映企業(yè)的獲利能力和收益質(zhì)量。
    一般地講，只是當(dāng)企業(yè)的利潤主要來自銷售量的增長時(shí)，才具有最高的收益質(zhì)量;其次是成本費(fèi)用下降增加的利潤;繼而是銷售價(jià)格上升增加的利潤;存貨購買價(jià)格的降低帶來的利潤再次之;收益質(zhì)量最低者來自并購交易和關(guān)聯(lián)交易。
    銷售量增長 **
    成本費(fèi)用降低 **
    銷售價(jià)格上升 **
    購買價(jià)格下降 **
    并購與關(guān)聯(lián)交易 ** 期后事項(xiàng)與會(huì)計(jì)方法變更 ** 盈余操縱 **
    注意這里還沒有考慮到五花八門的收益操縱(報(bào)表粉飾)和“期后事項(xiàng)”問題期后事項(xiàng)指報(bào)告期以外發(fā)生的、在報(bào)表上不反映的事項(xiàng)，包括未決訴訟、重大的售后退回、自然損失、對(duì)外擔(dān)保等。此外，會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)處理方法的變化帶來的利潤也不代表真實(shí)的獲利能力。
    現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金”概念特指：(1)現(xiàn)金(手持或庫存)，(2)現(xiàn)金等價(jià)物，(3)只要通知銀行即可隨時(shí)提取的存款可作為現(xiàn)金，(4)
    不能隨時(shí)提取的存款不能作為現(xiàn)金對(duì)待。
    四個(gè)主要方面：(1)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析，(2)現(xiàn)金自給能力分析，
    (3)償債能力分析，(4)收益質(zhì)量分析，(5)獲現(xiàn)能力分析。
    現(xiàn)金自給能力指標(biāo)的數(shù)值一般應(yīng)大于，且越高越好。如果小于——比如為0.7，則表明企業(yè)的營業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以滿足其常規(guī)性的現(xiàn)金支出需求，需要通過融資活動(dòng)來支持。
    財(cái)務(wù)比率和分析型報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表分析最常用的兩類工具。分析型報(bào)表包括共同比報(bào)表和比較財(cái)務(wù)報(bào)表，主要用于歸集從財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的數(shù)據(jù)以方便分析。財(cái)務(wù)比率和共同比報(bào)表主要作為靜態(tài)分析的工具使用，而比較財(cái)務(wù)報(bào)表大多作為動(dòng)態(tài)分析的工具使用。
    項(xiàng)目年份 資產(chǎn) 100 110 115 108 125 流動(dòng)資產(chǎn) 100 *** *** *** *** 長期資產(chǎn) 100 *** *** *** *** 負(fù)債 100 *** *** *** *** 流動(dòng)負(fù)債 100 *** *** *** *** 長期負(fù)債 100 *** *** *** *** 所有者權(quán)益 100 *** *** *** *** 股本 100 *** *** *** *** 保留盈余 100 *** *** *** ***
    以資產(chǎn)負(fù)債表為例：
    項(xiàng)目年份 2001 2002 2003 2004 2005 資產(chǎn) 100 100 100 100 100 流動(dòng)資產(chǎn) 20 *** *** *** *** 長期資產(chǎn) 80 *** *** *** *** 負(fù)債 40 *** *** *** *** 流動(dòng)負(fù)債 10 *** *** *** *** 長期負(fù)債 30 *** *** *** *** 所有者權(quán)益 60 *** *** *** ***
    分析合并報(bào)表時(shí)，關(guān)注集團(tuán)與集團(tuán)成員在償債能力與獲利能力方面的差異是很重要的，它能幫助得到一些有價(jià)值分析結(jié)論。
    詳細(xì)討論參見：
    企業(yè)分析報(bào)告(篇5)
    1、基本情況
    證券代碼:300016
    證券簡稱:北陸藥業(yè)
    名稱:北陸藥業(yè)股份有限
    英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
    交易所:深圳
    注冊(cè)國家:中國
    城市:XXXXXXXXXXX市
    工商登記號(hào):110000004222500
    注冊(cè)地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)
    辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)
    注冊(cè)資本:15274、9104萬元
    法人代表:xxx
    董事會(huì)秘書:xx
    上市日期:20xx-10-30
    招股時(shí)間:20xx-09-28
    2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍
    主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
    經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
    上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
    一般經(jīng)營項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目開展經(jīng)營活動(dòng)。
    3、產(chǎn)品
    對(duì)比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對(duì)比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對(duì)比劑、釓噴酸葡胺注射液
    口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
    抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
    (二)、股權(quán)分布簡介
    1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
    控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營銷，推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái)。
    參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤貢獻(xiàn)。
    (三)、企業(yè)文化及理念
    1、企業(yè)理念
    企業(yè)愿景:百年北陸
    核心口號(hào):盡顯關(guān)愛
    企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生
    核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新
    企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏
    經(jīng)營理念:細(xì)分市場、最大份額
    2、企業(yè)文化
    北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
    北陸用真心真情愛護(hù)員工，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;
    北陸用真心真情服務(wù)客戶，滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;
    北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì)，愛心親善，造福眾生。
    二、環(huán)境
    (一)、宏觀環(huán)境
    1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
    中國仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升，在這個(gè)長期過程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響，在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中，投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長期支撐。
    同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
    上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
    這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。
    2、在、法律、法規(guī)上來看
    20xx年1月21日，常務(wù)會(huì)議通過和，新一輪醫(yī)改方案正式。
    新醫(yī)改方案帶來市場擴(kuò)容機(jī)會(huì)、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
    在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。
    醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價(jià)值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
    另外，20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊(cè)全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
    藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
    (二)、微觀環(huán)境
    隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營成本加大;其次，藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點(diǎn);第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域，將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
    在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化降低
    本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
    三、行業(yè)
    (一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢
    醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
    19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
    30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
    從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
    中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
    維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
    中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上，國際平均水平是16%。
    與此同時(shí)，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
    但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復(fù)多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。
    不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
    中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長期看好的行業(yè)。
    到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
    (二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)
    1、高投入性
    醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
    一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點(diǎn)。
    而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜，研制期長。
    通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達(dá)10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時(shí)間。
    2、高風(fēng)險(xiǎn)性
    醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動(dòng)。
    由于藥品特異性強(qiáng)，市場空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價(jià)格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場規(guī)模，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇6)
    一、部門基本職能及主要工作
    xx縣發(fā)展和改革局為縣人民政府組成部門，負(fù)責(zé)研究和提出宏觀調(diào)控全縣國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行總量平衡、結(jié)構(gòu)調(diào)整，指導(dǎo)全縣總體經(jīng)濟(jì)體制改革的綜合工作部門。擬訂并組織實(shí)施xx縣國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、中長期和年度計(jì)劃，負(fù)責(zé)監(jiān)測宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展態(tài)勢，承擔(dān)預(yù)測預(yù)警和信息引導(dǎo)的責(zé)任，負(fù)責(zé)匯總分析財(cái)政、金融等方面的情況，承擔(dān)指導(dǎo)推進(jìn)和綜合協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)體制改革的責(zé)任，承擔(dān)規(guī)劃重大建設(shè)項(xiàng)目和生產(chǎn)力布局的責(zé)任，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，組織擬訂綜合性產(chǎn)業(yè)政策和實(shí)施意見，承擔(dān)組織編制主體功能區(qū)規(guī)劃并協(xié)調(diào)實(shí)施和進(jìn)行監(jiān)測評(píng)估的責(zé)任，承擔(dān)重要商品總量平衡和宏觀調(diào)控的責(zé)任，負(fù)責(zé)社會(huì)發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策銜接，組織擬訂社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略總體規(guī)劃和年度計(jì)劃，推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，綜合分析研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)與資源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的重大戰(zhàn)略問題，起草國民經(jīng)濟(jì)的社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開放的有關(guān)法規(guī)草案，組織編制國民經(jīng)濟(jì)動(dòng)員規(guī)劃、計(jì)劃，研究國民經(jīng)濟(jì)動(dòng)員與國民經(jīng)濟(jì)、國防建設(shè)的關(guān)系，負(fù)責(zé)xx縣參與區(qū)域合作項(xiàng)目的協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)xx縣新能源辦公室的具體工作，組織貫徹實(shí)施國家頒布的價(jià)格、收費(fèi)政策和法律法規(guī)。
    二、部門基本情況
    我局現(xiàn)有行政機(jī)關(guān)1個(gè)，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)6個(gè)。部門行政編制17人，在職在編實(shí)有人數(shù)16人，其中，公務(wù)員14人，工勤人員2人，離退休8人，其中：離休1　人，退休7人。車輛編制2輛，實(shí)有車輛2輛。
    三、xxx年部門決算收支情況
    ⒈收入情況
    xxx年公共財(cái)政預(yù)算收入326.34萬元，一是行政運(yùn)行129.8萬元，二是一般行政管理事務(wù)65萬元，三是其他發(fā)展與改革事務(wù)支出17.6萬元，四是歸口管理的行政單位離退休43.7萬元，五是死亡撫恤費(fèi)0.24萬元，六是中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)70萬元。
    ⒉支出情況
    xxx年公共財(cái)政預(yù)算收入229.64萬元，一是行政運(yùn)行128.9萬元，二是一般行政管理事務(wù)39.2萬元，三是其他發(fā)展與改革事務(wù)支出17.6萬元，四是歸口管理的行政單位離退休43.7萬元，五是死亡撫恤費(fèi)0.24萬元。
    ⒊年末結(jié)余為96.7萬元，一是行政運(yùn)行0.9萬元，二是一般行政管理事務(wù)25.8萬元，三是中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)70萬元。
    四、固定資產(chǎn)情況
    年初固定資產(chǎn)原值109477.00元，年末固定資產(chǎn)原值937149.00元，其中：交通工具534800元，其他固定資產(chǎn)402349.00元。
    五、“三公” 經(jīng)費(fèi)情況
    公務(wù)接待費(fèi)支出30520元，接待批次36次，接待人(次)，226(次)人。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)30054.24元。公務(wù)用車保有量(輛)2輛。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇7)
    縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔2010〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問題。
    我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
    按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅(jiān)持量的增長和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；?、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：
    (一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。
    充分利用國家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開拓市場，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
    (二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。
    市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn)，根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場，企業(yè)應(yīng)積極研究市場動(dòng)態(tài)，爭取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
    (三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
    要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
    (四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
    為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
    (五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。
    在積極爭取國家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
    (六)加快實(shí)施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。
    根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[2008]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[2008]83號(hào))的文件精神，市政府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào))，這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。
    我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。通過企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
    同時(shí)，在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政府和企業(yè)帶來了較大壓力。
    總之，政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇8)
    本年度財(cái)政預(yù)算為元，比上年增加元。其中，基本支出元，比上年增加XX%，項(xiàng)目支出元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入元，其中：基本支出全年共撥入元，項(xiàng)目支出全年共撥入元。
    事業(yè)支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務(wù)支出元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出元)，項(xiàng)目支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務(wù)支出元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 元)。在所有支出中，其中XXX費(fèi)、XXX費(fèi)、XXX費(fèi)開支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
    上級(jí)補(bǔ)助支出元，主要用于xxxxxx方面。其他支出元，主要用于xxxxxx方面。
    本年度單位共收入元，共支出元，年末事業(yè)結(jié)余為元，其中基本結(jié)余元，項(xiàng)目結(jié)余元，上年結(jié)余為元，今年比上年多(少)結(jié)余元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是。
    其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析thldl.，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
    固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇9)
    ⑴凈利潤:
    一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。
    凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
    ⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。
    影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。
    ⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。
    主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
    ⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。
    影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。
    期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。
    由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
    銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。
    ⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。
    產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
    從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
    從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:
    ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。
    目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。
    ②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。
    ③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。
    1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動(dòng):
    ⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。
    利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
    ⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。
    其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。
    其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。
    其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。
    2、一季度AY分利潤增減變動(dòng):
    ⑴AY分利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。
    利潤總額下降的`主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。
    ⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。
    其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
    銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。
    (一)銷售收入結(jié)構(gòu):
    一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。
    出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:
    1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計(jì)劃的31%
    2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
    3.AY分PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
    一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。
    其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。
    1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
    2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
    3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
    20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。
    其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。
    說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:
    ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
    ⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。
    集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。
    其中:
    ⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
    ⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
    ⑶AY分產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%
    2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:
    ①出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。
    ②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。
    ②AY分銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。
    一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
    國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
    ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。
    其原因是PEX不合格70米，伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。
    ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。
    主要是XX不良、拉閘停電損失。
    ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬元。
    主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。
    ⑷0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級(jí)。
    三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因
    銷售費(fèi)用218.5萬元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。
    銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。
    由于銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。
    管理費(fèi)用239.3萬元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。
    管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。
    水電費(fèi)增加7.9萬元，增長62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬元，同比增長48.98%。
    辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有:無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。
    其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇10)
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)主管以實(shí)際的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用文書。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，構(gòu)成了資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)和分配等方面的運(yùn)動(dòng)，這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，反映在資金來源、資金占用、流通費(fèi)用、稅金、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)上，企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告就是對(duì)這些指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計(jì)算和分析，并用書面文字加以闡述。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)績的分析，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，并提出具體的工作建議，提出對(duì)資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、利潤完成狀況的總評(píng)價(jià)，作為檢查、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財(cái)務(wù)預(yù)測五種。
    綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其成果，并對(duì)資金、費(fèi)用、利潤等數(shù)據(jù)，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)今后工作提出建議。
    簡易財(cái)務(wù)分析報(bào)告是在一個(gè)較短的時(shí)期內(nèi)，通常是季度或月度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金方面可能存在的問題。
    專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)在經(jīng)營管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)狀況對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析;資金分析;財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。
    典型財(cái)務(wù)分析報(bào)告是分析與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報(bào)告，多數(shù)是上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。
    財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)告也稱財(cái)務(wù)可行性預(yù)測，是企業(yè)在某一特定時(shí)期或?qū)δ骋唤?jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行預(yù)測時(shí)所寫的報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)作決策之用。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告具有真實(shí)性、同比性、議論性等特點(diǎn)。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實(shí)性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會(huì)導(dǎo)致判斷的失真，進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤，導(dǎo)致工作的失敗。
    財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時(shí)期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告的表現(xiàn)手法，側(cè)重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務(wù)的，最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。
    主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值。
    計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇11)
    一、部門(單位)情況
    (一)基本情況
    1.主要職能。
    xxx年是xx縣業(yè)余體校各項(xiàng)工作發(fā)展前進(jìn)的關(guān)鍵年，在縣文體廣電的關(guān)心和指導(dǎo)下，我校認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以和諧、穩(wěn)定、發(fā)展為主旋律，積極接受黨的群眾路線教育，以創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化青少年業(yè)余體育學(xué)校和積極備戰(zhàn)、參加喀什地區(qū)xxx年青少年年度比賽為目標(biāo)，按照《xx縣體育發(fā)展“十二五”規(guī)劃》的總體要求，強(qiáng)化訓(xùn)練管理，抓好制度建設(shè)，保障運(yùn)營安全，總體上完成了年初的預(yù)期工作目標(biāo)和任務(wù)。
    2.機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。
    納入xxx年度部門決算匯編范圍的獨(dú)立核算單位共1 個(gè)，單位機(jī)構(gòu)無變化。
    3.人員情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。
    xxx年年末我單位在職8人(其中事業(yè)人員7人，工勤人員1人)，退休人員5，遺屬補(bǔ)助人員4人;與上年度相比無變化。
    (二)當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效
    1、科學(xué)規(guī)劃，有效整合訓(xùn)練資源
    承擔(dān)青少年業(yè)余訓(xùn)練，發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、輸送優(yōu)秀體育后備體育苗子是我校的重要職責(zé)。xxx年，我校積極主動(dòng)，明確職責(zé)，在訓(xùn)練、比賽方面動(dòng)腦筋、下功夫，采取“內(nèi)強(qiáng)外聯(lián)”、“內(nèi)培外引”等多種措施，整合校內(nèi)外資源，組建最強(qiáng)大的訓(xùn)練隊(duì)伍，迎接地區(qū)年度比賽的到來。
    通過對(duì)校內(nèi)外訓(xùn)練資源的整合，使我校具備了強(qiáng)大、專業(yè)的訓(xùn)練隊(duì)伍，以最積極的態(tài)勢參加地區(qū)年度比賽。經(jīng)過整合，我校共有220多名運(yùn)動(dòng)員參加了xxx年地區(qū)青少年比賽7個(gè)大項(xiàng)。
    2、合理安排，積極組織訓(xùn)練
    我校采取“2+2”的訓(xùn)練模式，即除周一至周五訓(xùn)練外，充分利用雙休日和寒暑假進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練。一是假期集中訓(xùn)練;二是對(duì)外輸出訓(xùn)練。三是以賽促練。
    3、有力保障，為訓(xùn)練比賽保駕護(hù)航
    體貼到位的后勤保障是訓(xùn)練比賽能夠正常的進(jìn)行的重要保障。我校各科室樹立“一盤棋”的思想，密切協(xié)作，努力改善運(yùn)動(dòng)隊(duì)的訓(xùn)練比賽條件，加大人力、物力和財(cái)力的投入，做到人、財(cái)、物保障及時(shí)、到位，使教練員、運(yùn)動(dòng)員全身心地投入到備戰(zhàn)訓(xùn)練中。
    4、喜人成績，回報(bào)刻苦訓(xùn)練
    3月25日至31日在我縣舉辦了xxx年喀什地區(qū)慶祝自治區(qū)成立60周年“體育彩票杯”農(nóng)牧民運(yùn)動(dòng)會(huì)。我縣代表隊(duì)在民族式摔跤隊(duì)獲得了第一名、女子排球隊(duì)獲得了第一名、叼羊隊(duì)獲得了第一名、男子排球隊(duì)獲得了第四名。男子籃球隊(duì)、男子足球隊(duì)獲得了第五名。
    我縣代表隊(duì)于xxx年8月7日至17日，分別參加了在和田地區(qū)、伊犁哈薩克自治州舉辦的全國青少年“未來之星”陽光體育大會(huì)新疆分會(huì)比賽。
    古勒魯克鄉(xiāng)初中學(xué)生組女子排球獲得鄉(xiāng)鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)女子組排球比賽二等獎(jiǎng);古勒魯克鄉(xiāng)初中學(xué)生組男子排球獲得鄉(xiāng)鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)男子組排球比賽二等獎(jiǎng);臥里托格拉克鄉(xiāng)農(nóng)村青少年組男子籃球獲得鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村青少年男子組籃球比賽第五名;臥里托格拉克鄉(xiāng)農(nóng)村青少年組女子籃球獲得鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村青少年女子組籃球比賽第七名;古勒魯克鄉(xiāng)人民政府獲得全國青少年“未來之星”陽光體育大會(huì)新疆分會(huì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)優(yōu)秀組織獎(jiǎng);古勒魯克鄉(xiāng)阿勒克庫勒村獲得最佳活動(dòng)獎(jiǎng);臥里托格拉克鄉(xiāng)場子村獲得最佳活動(dòng)獎(jiǎng);臥里托格拉克鄉(xiāng)蓋孜乃庫木村獲得最佳活動(dòng)獎(jiǎng)。
    xxx年8月7日至14日，自治區(qū)在伊犁哈薩克自治州霍城縣舉辦xxx年青少年籃球比賽，此次比賽全疆共有11個(gè)代表隊(duì)參加。我縣12名優(yōu)秀運(yùn)動(dòng)員(占喀什地區(qū)代表隊(duì)人數(shù)的50%)被選中參加了此次比賽。最終，喀什地區(qū)代表隊(duì)獲得自治區(qū)xxx年青少年男子籃球賽二等獎(jiǎng)。
    xxx年8月10日至16日，國家體育總局在內(nèi)蒙古鄂爾多斯舉辦中華人民共和國第十屆少數(shù)民族傳統(tǒng)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)。我縣摔跤運(yùn)動(dòng)員吐拉吉·艾海提代表新疆維吾爾自治區(qū)參加62公斤級(jí)民族式摔跤項(xiàng)目，取得了全國二等獎(jiǎng)的優(yōu)異成績，奪取銀牌一枚。
    地區(qū)xxx年度青少年體育比賽共設(shè)了9項(xiàng)比賽，來自12縣市，2所傳統(tǒng)項(xiàng)目學(xué)校、4所青少年俱樂部的18支代表隊(duì)2000多名運(yùn)動(dòng)員參加了比賽活動(dòng)，我縣220名運(yùn)動(dòng)員參加了此次比賽。我縣田徑隊(duì)獲得第一名、男子籃球隊(duì)獲得了團(tuán)體第一名、國際式摔跤隊(duì)獲得第一名、，男子排球隊(duì)獲得了團(tuán)體第一名、沙灘排球隊(duì)獲得了團(tuán)體第二名、足球隊(duì)獲得了團(tuán)體第五名。
    xxx年我校繼續(xù)向上級(jí)訓(xùn)練單位輸送買爾但、克尤木江等17名運(yùn)動(dòng)員，有40余名運(yùn)動(dòng)員進(jìn)入體育院校和普通高校進(jìn)一步深造。
    二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析
    (一)收入支出預(yù)算安排情況
    xxx年預(yù)算財(cái)政撥款收入支出986713.82元。年末決算收入1323692.74，決算支出1333972.84元，與預(yù)算收入增加336978.92，支出增加347259.02元，財(cái)政撥款收入支出增加原因主要是補(bǔ)發(fā)xxx年增加津補(bǔ)貼及南疆補(bǔ)貼、xxx年基本工資調(diào)整及工資基數(shù)增大增加公積金撥款。
    (二)收入支出預(yù)算執(zhí)行情況
    當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因。
    1.收入支出與預(yù)算對(duì)比分析
    項(xiàng)目
    預(yù)算財(cái)政撥款收入支出數(shù)
    財(cái)政撥款決算收入數(shù)
    財(cái)政撥款決算支出數(shù)
    xxx年度
    90.15萬元
    97.55萬元
    97.21萬元
    xxx年度
    98.67萬元
    132.37萬元
    133.40萬元
    變化數(shù)
    增加8.52萬元,增加9.45%
    增加34.82萬元，增加35.69%
    增加36.19萬元，增加37.22%
    變化原因
    預(yù)算人員支出正常增加
    補(bǔ)發(fā)xxx年增加津補(bǔ)貼及南疆補(bǔ)貼、xxx年基本工資調(diào)整、xxx年財(cái)政專項(xiàng)的執(zhí)行
    補(bǔ)發(fā)xxx年增加津補(bǔ)貼及南疆補(bǔ)貼、xxx年基本工資調(diào)整、xxx年財(cái)政專項(xiàng)的執(zhí)行
    2.收入支出結(jié)構(gòu)分析
    (1)各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重。
    收入合計(jì)180.27萬元，其中工資福利支出76.97萬元，商品和服務(wù)支出1.44萬元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出43.72萬元,項(xiàng)目支出10.24萬元，其他收入47.90萬元。。
    支出合計(jì)179.27萬元，其中：工資福利支出77。07萬元，商品和服務(wù)支出58.10萬元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出44.10萬元。
    3.重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出執(zhí)行情況
    (1)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：
    xxx年我單位三公經(jīng)費(fèi)支出為900.00元，其中：
    xxx年我單位無因公出國(境)費(fèi)。
    xxx年我單位無公務(wù)用車，公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)支出0元。
    xxx年我單位公務(wù)接待3批次及9人次，公務(wù)接待費(fèi)支出900元，上年支出0元，與上年相比增加了900元。
    (2)會(huì)議費(fèi)支出情況：
    xxx年我單位無會(huì)議費(fèi)支出。
    (3)其他對(duì)部門(單位)影響較大的支出情況。
    xxx年我單位無其他對(duì)部門(單位)影響較大的支出情況。
    (4)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。
    我單位各項(xiàng)運(yùn)動(dòng)會(huì)召開、其他收入等的不確定性導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確。改進(jìn)措施增強(qiáng)預(yù)算的合理性，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度。
    4、政府采購預(yù)決算執(zhí)行情況
    xxx年我單位未利用財(cái)政性資金預(yù)算政府采購貨物、服務(wù)等。
    5、財(cái)政資金績效評(píng)價(jià)情況
    xxx年我單位支出財(cái)政資金179.27萬元，在保證人員支出的'基礎(chǔ)上，開展了多項(xiàng)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)，順利完成市運(yùn)會(huì)的任務(wù)和目標(biāo)，也使靜安區(qū)的競技體育水平上了一個(gè)新的臺(tái)階。在取得成績的同時(shí)，也應(yīng)看到我校在工作中仍存在不足，仍需要進(jìn)一步改善提高，如職工的凝聚力建設(shè)還有待提高，管理工作的精細(xì)化需進(jìn)一步完善等。今后我們將以開拓創(chuàng)新的思路推進(jìn)體校各項(xiàng)工作，努力提高xx縣的業(yè)訓(xùn)水平，為智慧靜安、美好靜安增光添彩。
    (三)年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況
    xxx年總結(jié)轉(zhuǎn)20631.96元，其中，其他收入支出20 631.96元，產(chǎn)生原因xxx年度其他資金項(xiàng)目未執(zhí)行完畢。
    三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析
    xxx年末單位資產(chǎn)1700865.10元(其中固定資產(chǎn)1559679.00元，流動(dòng)資產(chǎn)141186.10元)，負(fù)債120554.14元，與上年度對(duì)比資產(chǎn)增加47774.1(變動(dòng)原因：xxx年形成結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余資金)，負(fù)債減少37830.91元(變動(dòng)原因：銀行利息及應(yīng)繳財(cái)政專戶款未及時(shí)上繳國庫、xxx年年終工資，補(bǔ)繳公積金列支未及時(shí)發(fā)放、繳納。
    四、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況
    (一)本單位財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。
    單位配備出納、會(huì)計(jì)崗位，500元以下由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接審批，超過500元支出，要上報(bào)單位負(fù)責(zé)人，開會(huì)研究，每月要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表公開，接受監(jiān)督。單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排單位會(huì)計(jì)參加縣財(cái)政局部門組織的決算編報(bào)培訓(xùn)，由會(huì)計(jì)對(duì)xxx年部門決算進(jìn)行編報(bào)，單位財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)縣財(cái)政審核上報(bào)。
    (二)本單位按規(guī)定批復(fù)決算后，及時(shí)在縣政府門戶網(wǎng)站對(duì)xxx年決算進(jìn)行公開。
    企業(yè)分析報(bào)告(篇12)
    單位基本情況及取得事業(yè)成效
    (一)單位基本情況
    我單位隸屬縣農(nóng)林局，屬財(cái)政全額撥款事業(yè)單位，編制13人，年末實(shí)有在編人數(shù)20人。
    (二)單位主要職能
    保護(hù)轄區(qū)森林資源，促進(jìn)我縣林業(yè)發(fā)展;林業(yè)站建設(shè)及工作人員培訓(xùn);森林資源保護(hù);林木多種經(jīng)營技術(shù)服務(wù);野生動(dòng)物資源管理;林業(yè)有害生物檢疫和防治工作。
    (三)取得事業(yè)成效
    今年來在縣農(nóng)林局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)工作取都得了很好的成績，并通過了上級(jí)部門檢查驗(yàn)收。
    1、指導(dǎo)完成3·12義務(wù)植樹，四旁植樹80萬株，定向育苗2000畝。
    2、負(fù)責(zé)完成xxx年度林業(yè)重點(diǎn)工程的`作業(yè)設(shè)計(jì)及造林技術(shù)指導(dǎo)工作。
    3、完成xxx年度退耕還林工程核查兌現(xiàn)工作及森林生態(tài)效益補(bǔ)償兌現(xiàn)工作。
    4、完成鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目實(shí)施工作。
    5、加強(qiáng)基層林業(yè)站和種苗站建設(shè)，做好林業(yè)科技推廣工作，推廣2項(xiàng)以上林業(yè)實(shí)用技術(shù)，舉辦林業(yè)技術(shù)推廣培訓(xùn)班12期，培訓(xùn)人員2000人(次)。
    6、加強(qiáng)野生動(dòng)物資源管理，做好野生動(dòng)物疫病疫情監(jiān)測工作，切實(shí)保護(hù)野生動(dòng)物資源安全。
    7、切實(shí)做好林業(yè)有害生物檢疫和防治工作，將林業(yè)有害生物成災(zāi)率控制在5‰以內(nèi)，無公害防治率提高兩個(gè)百分點(diǎn)，測報(bào)準(zhǔn)確率提高到89%，產(chǎn)地檢疫率93%以上，森林病蟲害“四率”達(dá)標(biāo)。
    二、部門決算收支情況
    (一)單位本年度實(shí)際收到一般預(yù)算財(cái)政撥款收入 1068.7萬元，財(cái)政部門撥款對(duì)賬單1068.7萬元。
    (二)單位本年度實(shí)際支付的一般預(yù)算財(cái)政撥款支出1055.74萬元，年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)12.96萬元。支出按支出性質(zhì)分類為基本支出為191.08萬元，項(xiàng)目支出864.66萬元。
    三、各項(xiàng)指標(biāo)分析情況
    (一) 收入支出預(yù)、決算對(duì)比分析
    單位本年度財(cái)政預(yù)算收入為193.28萬元。財(cái)政決算收入為1068.7萬元。財(cái)政預(yù)算支出為193.28萬元，財(cái)政決算支出為1055.74萬元。預(yù)、決算收支差異率分別為-100%，452.92%。
    (二)收入支出結(jié)構(gòu)分析
    單位本年度財(cái)政決算收入為1068.7萬元，其中財(cái)政撥款收入為1068.7萬元，占財(cái)政決算收入的100%。單位本年度財(cái)政決算支出為1068.7萬元 ，按支出性質(zhì)分為基本支出為191.08萬元萬元，占財(cái)政決算支出的17.88%; 項(xiàng)目支出864.66萬元，占財(cái)政決算支出的80.9%。
    (三)收入支出上下年度對(duì)比分析
    單位本年度財(cái)政決算收入為1068.7萬元,比上年增長115%，其中財(cái)政撥款收入比上年增長119.45%。財(cái)政決算支出為1055.74萬元，比上年增長117%。
    (四)人均指標(biāo)分析
    單位本年度在職人員20人，人均人員經(jīng)費(fèi)5.13萬元。
    機(jī)構(gòu)和人員增減變動(dòng)分析
    (七)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余調(diào)整情況
    財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)12.96萬元。