納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇1)
一、收入原材料
（一）收入原材料管理范圍
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購(gòu)代耗等。
（二）外購(gòu)材料
l、有否把不屬外購(gòu)材料成本構(gòu)成項(xiàng)目的支出計(jì)入了材料成本：
（1）、有否將不屬于材料采購(gòu)的罰沒(méi)支出等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（2）、有否將采購(gòu)材料時(shí)接待費(fèi)支出計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（3）、有否將采購(gòu)人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購(gòu)人員的補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（4）、有否將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價(jià)款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)采用分期付款，分次小額開(kāi)票，化整為零計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（5）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（6）、有否將購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)。
2、把應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用：
（1）、有否將屬于材料采購(gòu)成本的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
（2）、有否將應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的材料運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷(xiāo)售費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
（3）、有否將應(yīng)計(jì)入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)。
二、發(fā)出材料
（一）發(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門(mén)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購(gòu)代耗，將購(gòu)進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購(gòu)進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領(lǐng)代耗，對(duì)車(chē)間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當(dāng)月全
部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
（二）發(fā)出材料計(jì)價(jià)
1、采用實(shí)際價(jià)格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價(jià)，壓低非生產(chǎn)耗料單價(jià)。
2、采用計(jì)劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
3、有否按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計(jì)劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零。
2、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。
3、帳面結(jié)存數(shù)量和金額是紅字。
4、帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字。
5、帳面結(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零。
6、帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。
四、固定資產(chǎn)
（一）新增固定資產(chǎn)原價(jià)
l、有否將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專(zhuān)項(xiàng)工程人員工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。
3、改建、擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)原價(jià)有否減除變價(jià)收入，而將改、擴(kuò)建支出直接計(jì)入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
（二）固定資產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷(xiāo)，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價(jià)，或相反。
2、有否多轉(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴(kuò)大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用。
4、有否少計(jì)或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膱?bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。
五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
六、管理費(fèi)用
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過(guò)限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
（二）壞帳損失
l、有否虛報(bào)壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費(fèi)用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用。
（三）提取壞帳準(zhǔn)備金
有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶(hù)或夸大其余額，并用于計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。
有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，沒(méi)有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。
有否發(fā)生壞帳損失時(shí)，沒(méi)有沖減壞帳準(zhǔn)備金，而是重復(fù)列支記入“管理費(fèi)用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶(hù)，私立“小金庫(kù)”。
5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準(zhǔn)備金。
（四）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)
1、購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，是否只按買(mǎi)價(jià)入帳，把購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。
2、有否將自行開(kāi)發(fā)取得無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用，未將開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化。
七、財(cái)務(wù)費(fèi)用
l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同
期貸款利率計(jì)算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷(xiāo)售費(fèi)用
是否屬于企業(yè)在銷(xiāo)售或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無(wú)將不是企業(yè)專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷(xiāo)售費(fèi)用支出，有無(wú)在銷(xiāo)售費(fèi)用中列支不得計(jì)入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒(méi)收的財(cái)務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出等。
九、預(yù)提費(fèi)用
l、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目有否違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍。
2、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際支付項(xiàng)目是否一致。
3、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計(jì)入成本費(fèi)用。
4、多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長(zhǎng)期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶(hù)。
十、期末在產(chǎn)品
（一）期末在產(chǎn)品數(shù)量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計(jì)算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤(pán)某車(chē)間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計(jì)算在產(chǎn)品數(shù)量。
（二）期末在產(chǎn)品成本
重點(diǎn)自查企業(yè)用于計(jì)算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。
十一、投資凈收益
購(gòu)買(mǎi)股票、債券時(shí)，有否將不屬于購(gòu)買(mǎi)該股票、債券的費(fèi)用計(jì)入其價(jià)值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計(jì)入股票價(jià)值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇2)
企業(yè)所得稅評(píng)審自查報(bào)告內(nèi)容規(guī)范要求（暫行）
2012年度
一、查賬征收企業(yè)評(píng)審自查報(bào)告內(nèi)容要求
（一）、基本情況
（二）、納稅人申報(bào)情況
1、年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)核算情況：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)
2、納稅人企業(yè)所得稅自行匯算清繳情況 （1）、納稅調(diào)增項(xiàng)目及金額、（2）、納稅調(diào)減項(xiàng)目及金額、（3）、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目及金額 （4）、應(yīng)納稅所得額 （5）、實(shí)際應(yīng)繳所得稅額
（6）、截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況
（三）、自行稅務(wù)評(píng)審情況(如有評(píng)審系統(tǒng)預(yù)警信息，必須逐條在以下類(lèi)別中分別予以說(shuō)明)
1、納稅人收入核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定。
2、納稅人成本費(fèi)用核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)平均每平米成本費(fèi)用與武地稅發(fā)[2011]118號(hào)文件里公布的社會(huì)平均額是否超過(guò)20%以上，超過(guò)的要著重核實(shí)原因）。
3、稅前扣除的稅費(fèi)是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，是否存在少繳和漏繳
情況，是否存在將以前年度稅費(fèi)在本年扣除的情況。
4、納稅調(diào)整是否符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，是否存在少調(diào)整和未調(diào)整的情況。
5、優(yōu)惠項(xiàng)目是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，并注明核實(shí)后的金額數(shù)據(jù)；不征稅收入是否符合稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)的支出是否已進(jìn)行納稅調(diào)增。
6、評(píng)審核實(shí)后企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅情況。
（四）、自查結(jié)論
1、結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）
2、評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）
二、核定征收企業(yè)評(píng)審報(bào)告內(nèi)容： (一)、基本情況 (二)、納稅人申報(bào)信息
1、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類(lèi)）數(shù)據(jù)（包括收入總額、應(yīng)稅所得率、應(yīng)繳所得稅等）
2、企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益，利潤(rùn)總額等）
3、截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況 (三)、自行稅務(wù)評(píng)審情況
1、核定征收審批手續(xù)是否完備；
2、是否存在不征稅收入和免稅收入，不征稅收入是否符合稅法相關(guān)要求，免稅收入是否經(jīng)過(guò)備案手續(xù)，并注明核實(shí)情況及金額。
3、收入核實(shí)情況，是否存在將除不征稅收入和免稅收入外的其他
收入未納入核定征收范圍的情況。
4、核定的應(yīng)稅所得率是否與其主營(yíng)行業(yè)對(duì)應(yīng)（主營(yíng)行業(yè)按某行業(yè)占全部收入比例最大來(lái)確定）
5、企業(yè)自結(jié)利潤(rùn)率與核定的應(yīng)稅所得率對(duì)比結(jié)果，是否存在自結(jié)利潤(rùn)率高于核定應(yīng)稅所得率的情況。
6、評(píng)審疑點(diǎn)指標(biāo)核實(shí)情況說(shuō)明（必須逐漸條解釋說(shuō)明）
四、自查結(jié)論
1、結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）
2、評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）
洪山地稅稅政課
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇3)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”、“營(yíng)業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷(xiāo)售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入。
3、郵政部門(mén)、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營(yíng)業(yè)部門(mén)有否截留或隱瞞收入。
5、電話號(hào)碼的選號(hào)費(fèi)有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
6、銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶(hù)提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
7、收取的通信建設(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷(xiāo)售專(zhuān)用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號(hào)碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)的高稅率項(xiàng)目混在低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。
12、郵政部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。
13、郵政部門(mén)取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅。
14、出租電報(bào)、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、非電信部門(mén)直屬的信自臺(tái)，其向用戶(hù)提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營(yíng)業(yè)收入長(zhǎng)期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
4、有否虛記或重記外購(gòu)材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期問(wèn)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復(fù)列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈(zèng)、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
（一）文化體育業(yè)
1、有否將屬于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的收入掛在往來(lái)帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹(shù)木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。
2、門(mén)票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
（二）旅店業(yè)
1、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營(yíng)收入完整登記入帳，要與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表、收款憑證相核對(duì)。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營(yíng)業(yè)收入帳核對(duì)，有否將已開(kāi)出發(fā)票，但未收到款的營(yíng)業(yè)收入不納入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長(zhǎng)包房租金、包車(chē)租金。
3、“營(yíng)業(yè)收入”帳戶(hù)貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂(lè)場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂(lè)茶座。臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂(lè)業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
5、旅店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的`收入有否申報(bào)納稅。
（三）飲食業(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表和交款憑證相核對(duì)，有否瞞報(bào)營(yíng)業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營(yíng)，取得租金收入未申報(bào)納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營(yíng)的固定利潤(rùn)分成未申報(bào)納稅。
4、飯店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報(bào)納稅。
6、飯店附設(shè)的娛樂(lè)場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
（四）物業(yè)管理
1、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租等代收費(fèi)用是否單獨(dú)列帳分別核算，是否按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否使用地方稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。
2、收取承租戶(hù)的保證金。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報(bào)納稅。
3、有否將租賃滯納金申報(bào)納稅。
（五）貨運(yùn)代理
1、貨運(yùn)代理的營(yíng)業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉(cāng)租。
2、代辦運(yùn)輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
（六）旅游業(yè)
l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶(hù)的明細(xì)帳相核對(duì)，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票等費(fèi)用，并以此抵減計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入額。
3、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費(fèi)用”帳戶(hù)借方有否用紅字沖減為運(yùn)輸公司提供旅游車(chē)輛使用而收取的車(chē)輛使用費(fèi)，少計(jì)營(yíng)業(yè)稅。
（七）廣告公司
1、代理廣告業(yè)的營(yíng)業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。
2、收取宣傳制作費(fèi)有否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
（八）其他服務(wù)業(yè)
設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而擅自處理的財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失；
3、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)有否未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
第六部分銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
一、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
（一）營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、是否有代銷(xiāo)、包銷(xiāo)情況，特別是有無(wú)在境外代銷(xiāo)、包銷(xiāo)商品房。
2、有否分解收入和分票結(jié)算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報(bào)納稅，有否掛于往來(lái)帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報(bào)納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
5、開(kāi)發(fā)商以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶(hù)的，其補(bǔ)償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類(lèi)住宅房屋的成本價(jià)核定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)補(bǔ)償面積超過(guò)拆遷面積的部分，有否按《營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細(xì)則》十五條，核定營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤(rùn)分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中收取的價(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
9、開(kāi)發(fā)商聘請(qǐng)境外企業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、銷(xiāo)售策劃、代銷(xiāo)包銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又沒(méi)有代理人的情況下，開(kāi)發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營(yíng)業(yè)稅。
10、開(kāi)發(fā)商將未售出的房屋商鋪車(chē)位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅。
11、采用“還本”方式銷(xiāo)售商品房時(shí)，有否扣除“還本”的收入再申報(bào)納稅。
12、銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價(jià)格是否合理。
13、企業(yè)贈(zèng)與房產(chǎn)有否申報(bào)納稅。
14、采用“返租”方式銷(xiāo)售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對(duì)外投資入股，在轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認(rèn)時(shí)間，是否在不動(dòng)產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書(shū)），并且已將發(fā)票結(jié)算帳單提交買(mǎi)主時(shí)，作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個(gè)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其發(fā)生的成本、費(fèi)用能否劃分清楚，在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷(xiāo)售成本與費(fèi)用時(shí)是否與收入相匹配，有無(wú)匯雜其他未結(jié)轉(zhuǎn)收入項(xiàng)目的成本、費(fèi)用。
3、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
4、有否將未結(jié)轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期銷(xiāo)售稅金。
5、有否虛列、重列有關(guān)的成本、費(fèi)用。
6、客戶(hù)放棄的購(gòu)房定金有否及時(shí)轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
7、商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。
8、有否重復(fù)列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
19、企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報(bào)納稅。
二、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
（一）營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的合同。
2、重點(diǎn)自查無(wú)形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是否屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，有否申報(bào)納稅。
3、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，有否申報(bào)納稅。
4、除有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利和非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有否申報(bào)納稅。
5、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，專(zhuān)利技術(shù)，非專(zhuān)利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)銷(xiāo)售收入是否并入“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中一并申報(bào)納稅。
6、拍賣(mài)應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)，有否申報(bào)納稅。
7、企業(yè)向境外單位購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無(wú)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又無(wú)代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)代扣代繳有關(guān)的稅款。
8、向個(gè)人購(gòu)入應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款。
9、以應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，其取得的實(shí)物或其他（包括取得固定利潤(rùn)）補(bǔ)償收入有否申報(bào)納稅。
10、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收取的價(jià)外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有否申報(bào)納稅。
11、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，有否以受到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。
2、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
3、讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無(wú)與開(kāi)發(fā)其他無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。
4、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。
5、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專(zhuān)院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约凹夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過(guò)30萬(wàn)元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開(kāi)發(fā)并且申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其開(kāi)發(fā)過(guò)程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值中，沒(méi)有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。
9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算，有無(wú)虛列有關(guān)的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓。開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇4)
市地稅分局：
x年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：、、、元；城建稅：、、、元；教育費(fèi)附加：、、元；土地增值稅：、、、元；水利基金：2、、、元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競(jìng)拍土地12、64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
①由于工程未決算，目前已付工程款、、、元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付、、、元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報(bào)告表
1、納稅人名稱(chēng)：填寫(xiě)本公司的名稱(chēng);
2、報(bào)送時(shí)間：填寫(xiě)具體報(bào)送納稅自查報(bào)告的時(shí)間;
3、納稅人識(shí)別號(hào)：本公司稅務(wù)登記證號(hào)碼;
4、經(jīng)營(yíng)地址：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)的地址;
5、法人代表：法人名稱(chēng);
6、聯(lián)系電話：公司電話或法人的手機(jī)號(hào)碼
7、辦稅人員：會(huì)計(jì)主管
8、自查類(lèi)型：具體因什么事項(xiàng)自查，按稅務(wù)專(zhuān)管員要求填寫(xiě)，如：企業(yè)所得稅匯算清繳等等
自查情況報(bào)告：具體詳細(xì)的描述自查事項(xiàng)的公司基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及違反涉稅事項(xiàng)。
例如：
一：企業(yè)基本情況
某有限公司，地址：某省某市，法人：王偉，注冊(cè)資金：50萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng):機(jī)床刃具量具的零售批發(fā)等，200x年4月辦理稅務(wù)登記，商業(yè)企業(yè)。
二：企業(yè)繳稅申報(bào)情況：
該企業(yè)200x年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入645013、62元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本585392、58元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2397、75元，期間費(fèi)用56724、56元，其他扣除項(xiàng)目100元，調(diào)整增加額764、93元，應(yīng)納稅所得額1163、66元，適用稅率18%，應(yīng)繳企業(yè)所得稅209、46元，已繳企業(yè)所得稅209、46元;該企業(yè)200x年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額645013、62元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額：109652、32元，進(jìn)項(xiàng)稅額：87854、60元，應(yīng)繳增值稅額：21797、72元，已繳增值稅額：21797、72元，稅負(fù)率：3、38%
三：檢查情況：
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費(fèi)用1382、40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額1382、40元，其他業(yè)務(wù)收入5128、21元，應(yīng)補(bǔ)交增值稅871、80元，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額5128、21元，調(diào)整后的計(jì)稅所得額為7674、26元，按18%的適用稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅1381、37元，已繳所得稅209、46元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1171、91元。補(bǔ)交稅款合計(jì)：20xx、71元。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇5)
地稅納稅證明
1、您所在單位的地稅原件、復(fù)印件;
2、您的身份證原件、復(fù)印件;
3、您的申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4 您所在單位出具的個(gè)人一年以上的納稅證明;
1、地稅副本原件、復(fù)印件;
2、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件;
3、申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4、公章(在地稅窗口領(lǐng)表填寫(xiě)后加蓋公章)。
………區(qū)地稅局：
本公司因辦理外籍人員簽證(招調(diào)工立戶(hù)、銀行貸款、港澳通行證)所需，前來(lái)打印本公
司1月1日至月31日，已繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等的納稅證明。
此請(qǐng)!
現(xiàn)有的“全城通辦”業(yè)務(wù)，主要是稅務(wù)登記，在市地稅局對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)后，全城通辦業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大到申報(bào)征收、稅票換票和發(fā)票發(fā)售、驗(yàn)繳銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，納稅人將可在任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳辦理這些事項(xiàng)，一些跨區(qū)辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人將獲得極大方便。
以往，納稅人要按照納稅編碼尾數(shù)確定申報(bào)期限，會(huì)出現(xiàn)同一納稅人存在多個(gè)納稅申報(bào)期的現(xiàn)象，造成部分稅種逾期而出現(xiàn)罰款和滯納金。升級(jí)后全市納稅人地稅納稅申報(bào)期限會(huì)基本統(tǒng)一到每月15日，納稅人可以統(tǒng)一辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)。
另外，系統(tǒng)升級(jí)改造后，市地稅局不再核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，納稅人不必在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》上逐一登記發(fā)票信息，納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局或在辦稅服務(wù)廳的自助終端便可以輕松查詢(xún)、打印發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)、庫(kù)存發(fā)票信息、發(fā)票停供限供和發(fā)票真?zhèn)涡畔?，免除了排?duì)等候之苦。
系統(tǒng)升級(jí)改造后，“電子稅務(wù)局”包括辦稅服務(wù)、查詢(xún)服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)和管理服務(wù)四大功能，涵蓋了網(wǎng)上申報(bào)各種稅費(fèi)、網(wǎng)上辦理涉稅事項(xiàng)、網(wǎng)上采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、網(wǎng)上稅源直報(bào)、征納互動(dòng)和涉稅查詢(xún)等事項(xiàng)?，F(xiàn)在納稅人不必像以往一樣前往辦稅服務(wù)廳開(kāi)具納稅證明，開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅功能后，納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)便可以辦理納稅證明。
如果你以經(jīng)繳了稅，稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)給你開(kāi)據(jù)了稅收票據(jù)的，那就是你的`納稅證明了，無(wú)需另外去開(kāi)證明。
1、您所在單位的地稅原件、復(fù)印件;
2、您的身份證原件、復(fù)印件;
3、您的申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4 您所在單位出具的個(gè)人一年以上的納稅證明;
1、地稅副本原件、復(fù)印件;
2、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件;
3、申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4、公章(在地稅窗口領(lǐng)表填寫(xiě)后加蓋公章)。
………區(qū)地稅局：
本公司因辦理外籍人員簽證(招調(diào)工立戶(hù)、銀行貸款、港澳通行證)所需，前來(lái)打印本公
司年1月1日至2010年12月31日，已繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等的納稅證明。
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納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇6)
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元；城建稅：...元；教育費(fèi)附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
A類(lèi)企業(yè)納稅情況自查報(bào)告2017納稅自查報(bào)告（3） | 返回目錄
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注：詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)狀況和增減變動(dòng)原因，應(yīng)包括：對(duì)外投資情況；與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況；經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的構(gòu)成；其他業(yè)務(wù)收支情況；借款及利息支出情況；營(yíng)業(yè)外收支情況；稅后利潤(rùn)分配情況；其他可能影響納稅的情況（如：簽定合同份數(shù)、項(xiàng)目、金額；往來(lái)款項(xiàng)等）。
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一、收入原材料
（一）收入原材料管理范圍
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購(gòu)代耗等。
（二）外購(gòu)材料
l、有否把不屬外購(gòu)材料成本構(gòu)成項(xiàng)目的支出計(jì)入了材料成本：
（1）、有否將不屬于材料采購(gòu)的罰沒(méi)支出等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（2）、有否將采購(gòu)材料時(shí)接待費(fèi)支出計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（3）、有否將采購(gòu)人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購(gòu)人員的補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（4）、有否將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價(jià)款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)采用分期付款，分次小額開(kāi)票，化整為零計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（5）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（6）、有否將購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)。
2、把應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用：
（1）、有否將屬于材料采購(gòu)成本的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
（2）、有否將應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的材料運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷(xiāo)售費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
（3）、有否將應(yīng)計(jì)入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)。
二、發(fā)出材料
（一）發(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門(mén)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購(gòu)代耗，將購(gòu)進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購(gòu)進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領(lǐng)代耗，對(duì)車(chē)間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當(dāng)月全
部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
（二）發(fā)出材料計(jì)價(jià)
1、采用實(shí)際價(jià)格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價(jià)，壓低非生產(chǎn)耗料單價(jià)。
2、采用計(jì)劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
3、有否按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計(jì)劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零。
2、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。
3、帳面結(jié)存數(shù)量和金額是紅字。
4、帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字。
5、帳面結(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零。
6、帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。
四、固定資產(chǎn)
（一）新增固定資產(chǎn)原價(jià)
l、有否將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專(zhuān)項(xiàng)工程人員工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。
3、改建、擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)原價(jià)有否減除變價(jià)收入，而將改、擴(kuò)建支出直接計(jì)入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
（二）固定資產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷(xiāo)，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價(jià)，或相反。
2、有否多轉(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴(kuò)大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用。
4、有否少計(jì)或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膱?bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。
五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
六、管理費(fèi)用
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過(guò)限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
（二）壞帳損失
l、有否虛報(bào)壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費(fèi)用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用。
（三）提取壞帳準(zhǔn)備金
有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶(hù)或夸大其余額，并用于計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。
有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，沒(méi)有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。
有否發(fā)生壞帳損失時(shí)，沒(méi)有沖減壞帳準(zhǔn)備金，而是重復(fù)列支記入“管理費(fèi)用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶(hù)，私立“小金庫(kù)”。
5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準(zhǔn)備金。
（四）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)
1、購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，是否只按買(mǎi)價(jià)入帳，把購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。
2、有否將自行開(kāi)發(fā)取得無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用，未將開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化。
七、財(cái)務(wù)費(fèi)用
l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同
期貸款利率計(jì)算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷(xiāo)售費(fèi)用
是否屬于企業(yè)在銷(xiāo)售或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無(wú)將不是企業(yè)專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷(xiāo)售費(fèi)用支出，有無(wú)在銷(xiāo)售費(fèi)用中列支不得計(jì)入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒(méi)收的財(cái)務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出等。
九、預(yù)提費(fèi)用
l、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目有否違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍。
2、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際支付項(xiàng)目是否一致。
3、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計(jì)入成本費(fèi)用。
4、多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長(zhǎng)期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶(hù)。
十、期末在產(chǎn)品
（一）期末在產(chǎn)品數(shù)量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計(jì)算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤(pán)某車(chē)間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計(jì)算在產(chǎn)品數(shù)量。
（二）期末在產(chǎn)品成本
重點(diǎn)自查企業(yè)用于計(jì)算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。
十一、投資凈收益
購(gòu)買(mǎi)股票、債券時(shí)，有否將不屬于購(gòu)買(mǎi)該股票、債券的費(fèi)用計(jì)入其價(jià)值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計(jì)入股票價(jià)值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇2)
企業(yè)所得稅評(píng)審自查報(bào)告內(nèi)容規(guī)范要求（暫行）
2012年度
一、查賬征收企業(yè)評(píng)審自查報(bào)告內(nèi)容要求
（一）、基本情況
（二）、納稅人申報(bào)情況
1、年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)核算情況：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)
2、納稅人企業(yè)所得稅自行匯算清繳情況 （1）、納稅調(diào)增項(xiàng)目及金額、（2）、納稅調(diào)減項(xiàng)目及金額、（3）、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目及金額 （4）、應(yīng)納稅所得額 （5）、實(shí)際應(yīng)繳所得稅額
（6）、截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況
（三）、自行稅務(wù)評(píng)審情況(如有評(píng)審系統(tǒng)預(yù)警信息，必須逐條在以下類(lèi)別中分別予以說(shuō)明)
1、納稅人收入核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定。
2、納稅人成本費(fèi)用核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)平均每平米成本費(fèi)用與武地稅發(fā)[2011]118號(hào)文件里公布的社會(huì)平均額是否超過(guò)20%以上，超過(guò)的要著重核實(shí)原因）。
3、稅前扣除的稅費(fèi)是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，是否存在少繳和漏繳
情況，是否存在將以前年度稅費(fèi)在本年扣除的情況。
4、納稅調(diào)整是否符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，是否存在少調(diào)整和未調(diào)整的情況。
5、優(yōu)惠項(xiàng)目是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，并注明核實(shí)后的金額數(shù)據(jù)；不征稅收入是否符合稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)的支出是否已進(jìn)行納稅調(diào)增。
6、評(píng)審核實(shí)后企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅情況。
（四）、自查結(jié)論
1、結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）
2、評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）
二、核定征收企業(yè)評(píng)審報(bào)告內(nèi)容： (一)、基本情況 (二)、納稅人申報(bào)信息
1、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類(lèi)）數(shù)據(jù)（包括收入總額、應(yīng)稅所得率、應(yīng)繳所得稅等）
2、企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益，利潤(rùn)總額等）
3、截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況 (三)、自行稅務(wù)評(píng)審情況
1、核定征收審批手續(xù)是否完備；
2、是否存在不征稅收入和免稅收入，不征稅收入是否符合稅法相關(guān)要求，免稅收入是否經(jīng)過(guò)備案手續(xù)，并注明核實(shí)情況及金額。
3、收入核實(shí)情況，是否存在將除不征稅收入和免稅收入外的其他
收入未納入核定征收范圍的情況。
4、核定的應(yīng)稅所得率是否與其主營(yíng)行業(yè)對(duì)應(yīng)（主營(yíng)行業(yè)按某行業(yè)占全部收入比例最大來(lái)確定）
5、企業(yè)自結(jié)利潤(rùn)率與核定的應(yīng)稅所得率對(duì)比結(jié)果，是否存在自結(jié)利潤(rùn)率高于核定應(yīng)稅所得率的情況。
6、評(píng)審疑點(diǎn)指標(biāo)核實(shí)情況說(shuō)明（必須逐漸條解釋說(shuō)明）
四、自查結(jié)論
1、結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）
2、評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）
洪山地稅稅政課
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇3)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”、“營(yíng)業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷(xiāo)售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入。
3、郵政部門(mén)、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營(yíng)業(yè)部門(mén)有否截留或隱瞞收入。
5、電話號(hào)碼的選號(hào)費(fèi)有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
6、銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶(hù)提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
7、收取的通信建設(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷(xiāo)售專(zhuān)用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號(hào)碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)的高稅率項(xiàng)目混在低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。
12、郵政部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。
13、郵政部門(mén)取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅。
14、出租電報(bào)、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、非電信部門(mén)直屬的信自臺(tái)，其向用戶(hù)提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營(yíng)業(yè)收入長(zhǎng)期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
4、有否虛記或重記外購(gòu)材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期問(wèn)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復(fù)列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈(zèng)、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
（一）文化體育業(yè)
1、有否將屬于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的收入掛在往來(lái)帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹(shù)木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。
2、門(mén)票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
（二）旅店業(yè)
1、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營(yíng)收入完整登記入帳，要與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表、收款憑證相核對(duì)。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營(yíng)業(yè)收入帳核對(duì)，有否將已開(kāi)出發(fā)票，但未收到款的營(yíng)業(yè)收入不納入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長(zhǎng)包房租金、包車(chē)租金。
3、“營(yíng)業(yè)收入”帳戶(hù)貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂(lè)場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂(lè)茶座。臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂(lè)業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
5、旅店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的`收入有否申報(bào)納稅。
（三）飲食業(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表和交款憑證相核對(duì)，有否瞞報(bào)營(yíng)業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營(yíng)，取得租金收入未申報(bào)納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營(yíng)的固定利潤(rùn)分成未申報(bào)納稅。
4、飯店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報(bào)納稅。
6、飯店附設(shè)的娛樂(lè)場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
（四）物業(yè)管理
1、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租等代收費(fèi)用是否單獨(dú)列帳分別核算，是否按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否使用地方稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。
2、收取承租戶(hù)的保證金。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報(bào)納稅。
3、有否將租賃滯納金申報(bào)納稅。
（五）貨運(yùn)代理
1、貨運(yùn)代理的營(yíng)業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉(cāng)租。
2、代辦運(yùn)輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
（六）旅游業(yè)
l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶(hù)的明細(xì)帳相核對(duì)，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票等費(fèi)用，并以此抵減計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入額。
3、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費(fèi)用”帳戶(hù)借方有否用紅字沖減為運(yùn)輸公司提供旅游車(chē)輛使用而收取的車(chē)輛使用費(fèi)，少計(jì)營(yíng)業(yè)稅。
（七）廣告公司
1、代理廣告業(yè)的營(yíng)業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。
2、收取宣傳制作費(fèi)有否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
（八）其他服務(wù)業(yè)
設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而擅自處理的財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失；
3、在“管理費(fèi)用”帳戶(hù)有否未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
第六部分銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
一、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
（一）營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、是否有代銷(xiāo)、包銷(xiāo)情況，特別是有無(wú)在境外代銷(xiāo)、包銷(xiāo)商品房。
2、有否分解收入和分票結(jié)算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報(bào)納稅，有否掛于往來(lái)帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報(bào)納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
5、開(kāi)發(fā)商以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶(hù)的，其補(bǔ)償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類(lèi)住宅房屋的成本價(jià)核定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)補(bǔ)償面積超過(guò)拆遷面積的部分，有否按《營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細(xì)則》十五條，核定營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤(rùn)分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中收取的價(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
9、開(kāi)發(fā)商聘請(qǐng)境外企業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、銷(xiāo)售策劃、代銷(xiāo)包銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又沒(méi)有代理人的情況下，開(kāi)發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營(yíng)業(yè)稅。
10、開(kāi)發(fā)商將未售出的房屋商鋪車(chē)位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅。
11、采用“還本”方式銷(xiāo)售商品房時(shí)，有否扣除“還本”的收入再申報(bào)納稅。
12、銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價(jià)格是否合理。
13、企業(yè)贈(zèng)與房產(chǎn)有否申報(bào)納稅。
14、采用“返租”方式銷(xiāo)售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對(duì)外投資入股，在轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認(rèn)時(shí)間，是否在不動(dòng)產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書(shū)），并且已將發(fā)票結(jié)算帳單提交買(mǎi)主時(shí)，作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個(gè)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其發(fā)生的成本、費(fèi)用能否劃分清楚，在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷(xiāo)售成本與費(fèi)用時(shí)是否與收入相匹配，有無(wú)匯雜其他未結(jié)轉(zhuǎn)收入項(xiàng)目的成本、費(fèi)用。
3、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
4、有否將未結(jié)轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期銷(xiāo)售稅金。
5、有否虛列、重列有關(guān)的成本、費(fèi)用。
6、客戶(hù)放棄的購(gòu)房定金有否及時(shí)轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
7、商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。
8、有否重復(fù)列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
19、企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報(bào)納稅。
二、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
（一）營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的合同。
2、重點(diǎn)自查無(wú)形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是否屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，有否申報(bào)納稅。
3、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，有否申報(bào)納稅。
4、除有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利和非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有否申報(bào)納稅。
5、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，專(zhuān)利技術(shù)，非專(zhuān)利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)銷(xiāo)售收入是否并入“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中一并申報(bào)納稅。
6、拍賣(mài)應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)，有否申報(bào)納稅。
7、企業(yè)向境外單位購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無(wú)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又無(wú)代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)代扣代繳有關(guān)的稅款。
8、向個(gè)人購(gòu)入應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款。
9、以應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，其取得的實(shí)物或其他（包括取得固定利潤(rùn)）補(bǔ)償收入有否申報(bào)納稅。
10、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收取的價(jià)外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有否申報(bào)納稅。
11、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，有否以受到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。
2、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
3、讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無(wú)與開(kāi)發(fā)其他無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。
4、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。
5、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專(zhuān)院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约凹夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過(guò)30萬(wàn)元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開(kāi)發(fā)并且申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其開(kāi)發(fā)過(guò)程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值中，沒(méi)有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。
9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算，有無(wú)虛列有關(guān)的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓。開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇4)
市地稅分局：
x年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：、、、元；城建稅：、、、元；教育費(fèi)附加：、、元；土地增值稅：、、、元；水利基金：2、、、元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競(jìng)拍土地12、64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
①由于工程未決算，目前已付工程款、、、元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付、、、元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報(bào)告表
1、納稅人名稱(chēng)：填寫(xiě)本公司的名稱(chēng);
2、報(bào)送時(shí)間：填寫(xiě)具體報(bào)送納稅自查報(bào)告的時(shí)間;
3、納稅人識(shí)別號(hào)：本公司稅務(wù)登記證號(hào)碼;
4、經(jīng)營(yíng)地址：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)的地址;
5、法人代表：法人名稱(chēng);
6、聯(lián)系電話：公司電話或法人的手機(jī)號(hào)碼
7、辦稅人員：會(huì)計(jì)主管
8、自查類(lèi)型：具體因什么事項(xiàng)自查，按稅務(wù)專(zhuān)管員要求填寫(xiě)，如：企業(yè)所得稅匯算清繳等等
自查情況報(bào)告：具體詳細(xì)的描述自查事項(xiàng)的公司基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及違反涉稅事項(xiàng)。
例如：
一：企業(yè)基本情況
某有限公司，地址：某省某市，法人：王偉，注冊(cè)資金：50萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng):機(jī)床刃具量具的零售批發(fā)等，200x年4月辦理稅務(wù)登記，商業(yè)企業(yè)。
二：企業(yè)繳稅申報(bào)情況：
該企業(yè)200x年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入645013、62元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本585392、58元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2397、75元，期間費(fèi)用56724、56元，其他扣除項(xiàng)目100元，調(diào)整增加額764、93元，應(yīng)納稅所得額1163、66元，適用稅率18%，應(yīng)繳企業(yè)所得稅209、46元，已繳企業(yè)所得稅209、46元;該企業(yè)200x年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額645013、62元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額：109652、32元，進(jìn)項(xiàng)稅額：87854、60元，應(yīng)繳增值稅額：21797、72元，已繳增值稅額：21797、72元，稅負(fù)率：3、38%
三：檢查情況：
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費(fèi)用1382、40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額1382、40元，其他業(yè)務(wù)收入5128、21元，應(yīng)補(bǔ)交增值稅871、80元，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額5128、21元，調(diào)整后的計(jì)稅所得額為7674、26元，按18%的適用稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅1381、37元，已繳所得稅209、46元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1171、91元。補(bǔ)交稅款合計(jì)：20xx、71元。
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇5)
地稅納稅證明
1、您所在單位的地稅原件、復(fù)印件;
2、您的身份證原件、復(fù)印件;
3、您的申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4 您所在單位出具的個(gè)人一年以上的納稅證明;
1、地稅副本原件、復(fù)印件;
2、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件;
3、申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4、公章(在地稅窗口領(lǐng)表填寫(xiě)后加蓋公章)。
………區(qū)地稅局：
本公司因辦理外籍人員簽證(招調(diào)工立戶(hù)、銀行貸款、港澳通行證)所需，前來(lái)打印本公
司1月1日至月31日，已繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等的納稅證明。
此請(qǐng)!
現(xiàn)有的“全城通辦”業(yè)務(wù)，主要是稅務(wù)登記，在市地稅局對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)后，全城通辦業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大到申報(bào)征收、稅票換票和發(fā)票發(fā)售、驗(yàn)繳銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，納稅人將可在任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳辦理這些事項(xiàng)，一些跨區(qū)辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人將獲得極大方便。
以往，納稅人要按照納稅編碼尾數(shù)確定申報(bào)期限，會(huì)出現(xiàn)同一納稅人存在多個(gè)納稅申報(bào)期的現(xiàn)象，造成部分稅種逾期而出現(xiàn)罰款和滯納金。升級(jí)后全市納稅人地稅納稅申報(bào)期限會(huì)基本統(tǒng)一到每月15日，納稅人可以統(tǒng)一辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)。
另外，系統(tǒng)升級(jí)改造后，市地稅局不再核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，納稅人不必在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》上逐一登記發(fā)票信息，納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局或在辦稅服務(wù)廳的自助終端便可以輕松查詢(xún)、打印發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)、庫(kù)存發(fā)票信息、發(fā)票停供限供和發(fā)票真?zhèn)涡畔?，免除了排?duì)等候之苦。
系統(tǒng)升級(jí)改造后，“電子稅務(wù)局”包括辦稅服務(wù)、查詢(xún)服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)和管理服務(wù)四大功能，涵蓋了網(wǎng)上申報(bào)各種稅費(fèi)、網(wǎng)上辦理涉稅事項(xiàng)、網(wǎng)上采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、網(wǎng)上稅源直報(bào)、征納互動(dòng)和涉稅查詢(xún)等事項(xiàng)?，F(xiàn)在納稅人不必像以往一樣前往辦稅服務(wù)廳開(kāi)具納稅證明，開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅功能后，納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)便可以辦理納稅證明。
如果你以經(jīng)繳了稅，稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)給你開(kāi)據(jù)了稅收票據(jù)的，那就是你的`納稅證明了，無(wú)需另外去開(kāi)證明。
1、您所在單位的地稅原件、復(fù)印件;
2、您的身份證原件、復(fù)印件;
3、您的申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4 您所在單位出具的個(gè)人一年以上的納稅證明;
1、地稅副本原件、復(fù)印件;
2、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件;
3、申請(qǐng)書(shū)(注明理由、稅種、稅款所屬期);
4、公章(在地稅窗口領(lǐng)表填寫(xiě)后加蓋公章)。
………區(qū)地稅局：
本公司因辦理外籍人員簽證(招調(diào)工立戶(hù)、銀行貸款、港澳通行證)所需，前來(lái)打印本公
司年1月1日至2010年12月31日，已繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等的納稅證明。
此請(qǐng).
納稅自查報(bào)告怎么寫(xiě)(篇6)
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元；城建稅：...元；教育費(fèi)附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
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注：詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)狀況和增減變動(dòng)原因，應(yīng)包括：對(duì)外投資情況；與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況；經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的構(gòu)成；其他業(yè)務(wù)收支情況；借款及利息支出情況；營(yíng)業(yè)外收支情況；稅后利潤(rùn)分配情況；其他可能影響納稅的情況（如：簽定合同份數(shù)、項(xiàng)目、金額；往來(lái)款項(xiàng)等）。
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