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    2018年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題九
    1、2012年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。
    A、90
    B、40.8
    C、44.4
    D、23.4
    2、某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬元。
    A、850
    B、842
    C、844
    D、902
    3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為(　)萬元。
    A、30
    B、28
    C、20
    D、8
    4、某工業(yè)企業(yè)2012年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為(　)萬元。
    A、6
    B、6.25
    C、4.75
    D、3.75
    5、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是(　)。
    A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
    B、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額
    C、企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
    D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬
    6、某居民企業(yè)，2012年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計為(　)萬元。
    A、310
    B、349.84
    C、394.84
    D、354.5
    7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。
    A、手續(xù)費(fèi)支出
    B、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)
    C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
    D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
    8、某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運(yùn)輸服務(wù)時取得運(yùn)費(fèi)收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認(rèn)收入50萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;銷售費(fèi)用900萬元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);財務(wù)費(fèi)用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費(fèi)用80萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用合計為(　)萬元。
    A、1520.6
    B、1572.55
    C、1542.95
    D、1548.6
    9、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，正確的是(　)。
    A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入
    B、取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)
    C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    10、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是(　)。
    A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途
    B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店
    C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈
    D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用
    

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