2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考點(diǎn)沖刺試題
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    39某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
    問(wèn)題：服裝廠拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否正確，并說(shuō)明理由。
    答案解析:
    服裝廠拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是正確的。因?yàn)榉b廠已就該筆業(yè)務(wù)正常開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，若再另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，屬于對(duì)同一業(yè)務(wù)重復(fù)開(kāi)具發(fā)票，可能被認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
    40某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題：
    如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：
    ①同時(shí)丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);
    ②只丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián);
    ③只丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
    貿(mào)易公司在服裝廠不另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?
    答案解析:
    ①貿(mào)易公司丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，由于丟失前未認(rèn)證，貿(mào)易公司可憑服裝廠提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及服裝廠所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)貿(mào)易公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
    ②貿(mào)易公司丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，由于丟失前未認(rèn)證，可使用專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?BR>    ③貿(mào)易公司丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?BR>    

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