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一、單項(xiàng)選擇題(本題共計(jì)20分，每小題1分)
1.會(huì)計(jì)人員( )發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
A.學(xué)歷
B.學(xué)位
C.會(huì)計(jì)崗位
D.專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.接受捐贈(zèng)收入
3.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )
A.金融保險(xiǎn)業(yè)
B.修理修配業(yè)
C.文化體育業(yè)
D.建筑業(yè)
4.依照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定.一張?jiān)紤{證所列支出需由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，下列做法正確的是( )。
A.由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位
B.在記賬時(shí)加以注明即可
C.由雙方共同加以說(shuō)明即可
n.由保存該原始憑證的單位出具說(shuō)明書(shū)給其他應(yīng)分割單位
5.我國(guó)的國(guó)家預(yù)算由( )、各級(jí)總預(yù)算和部門(mén)、單位預(yù)算組成。
A.中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算
B.中央預(yù)算、地方預(yù)算
C.集中預(yù)算、分散預(yù)算
D.上級(jí)預(yù)算、下級(jí)預(yù)算
6.國(guó)家預(yù)算收入最主要的部分是( )。
A.稅收收入
B.規(guī)費(fèi)收入
C.罰沒(méi)收入
D.國(guó)有投資的股息收入
7.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件(包括虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)，情節(jié)嚴(yán)重的，處( )，并處罰金。
A.3年以下有期徒刑或者拘役
B.3年以上7年以下有期徒刑
C.5年以下有期徒刑或者拘役
D.5年以上10年以下有期徒刑
8.會(huì)計(jì)賬簿的登記，必須以( )為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
A.會(huì)計(jì)憑證
B.記賬憑證
C.經(jīng)過(guò)審核的原始憑證
D.經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證
9.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同金額( )的采購(gòu)項(xiàng)目，可采用單一來(lái)源采購(gòu)。
A.10%
B.1 5%
C.20%
D.25%
10.( )是對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分。
A.減免稅
B.減稅
C.免稅
D.免征額
11.銀行本票自出票之日起，付款期限最長(zhǎng)，不得超過(guò)( )個(gè)月。
A.1
B.2
C.3
D.4
12.( )負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。
A.中國(guó)人民銀行總行
B.中國(guó)銀行總行
C.國(guó)家政策性銀行
D.商業(yè)銀行總行
13.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不正確的有( )。
A.辦理人民幣業(yè)務(wù)
B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
C.是活期存款賬戶
D.是定期存款賬戶
14.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，但除企業(yè)合并外，( )不得作價(jià)入賬。
A.非專(zhuān)利技術(shù)
B.專(zhuān)利
C.商標(biāo)
D.商譽(yù)
15.我國(guó)各級(jí)預(yù)算采用( )原則。
A.借貸平衡
B.浮動(dòng)盈虧
C.大致平衡
D.收支平衡
16.我國(guó)的稅種分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等，這是按照( )分類(lèi)的。
A.征稅對(duì)象不同
B.納稅期限不同
C.稅率不同
D.稅目不同
17.在會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系中居于核心和主導(dǎo)地位，構(gòu)成規(guī)范體系中的最高層次，對(duì)規(guī)范體系其他層次的內(nèi)容具有指導(dǎo)作用的是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則
B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范
C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南
D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德理想
18.會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保密，不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中( )的具體體現(xiàn)。
A.誠(chéng)實(shí)守信
B.廉潔自律
C.客觀公正
D.堅(jiān)持準(zhǔn)則
19.在營(yíng)業(yè)稅中稅率最高可以達(dá)到20%的稅目是( )。
A.娛樂(lè)業(yè)
B.文化體育業(yè)
C.金融保險(xiǎn)業(yè)
D.建筑業(yè)
20.縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起( )日內(nèi)，批復(fù)本級(jí)各部門(mén)預(yù)算。
A.10
B.15
C.30
D.60
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二、多項(xiàng)選擇題(本題共計(jì)40分，每小題2分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1.李勇是某上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在收受了某證券從業(yè)人員的“信息費(fèi)”后，向其提前透露了本公司年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。李勇的這一做法主要違背了( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
A.誠(chéng)實(shí)守信
B.廉潔自律
C.客觀公正
D.堅(jiān)持原則
2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的犯罪行為的有( )。
A.提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而構(gòu)成犯罪的行為
B.做假賬而構(gòu)成犯罪的行為
C.隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而構(gòu)成犯罪的行為
D.與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的挪用公款而構(gòu)成犯罪的行為
3.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作交接范圍的有( )。
A.因病不能工作超過(guò)3個(gè)月
B.因故臨時(shí)離職超過(guò)3個(gè)月
C.撤銷(xiāo)會(huì)計(jì)職務(wù)
D.單位合并
4.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金管理的基本要求的有( )。
A.開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的大額現(xiàn)金提取實(shí)行登記備案制度
B.開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定，根據(jù)開(kāi)戶單位5～7天的日常零星支出核定
C.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力
D.嚴(yán)格控制坐支
5.下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證必須具備的基本要素有( )。
A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要
B.憑證的名稱(chēng)
C.填制憑證的日期
D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容
6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )。
A.購(gòu)貨發(fā)票
B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬
C.資產(chǎn)負(fù)債表
D.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)
7.對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其( )。
A.名譽(yù)
B.原有職務(wù)
C.職稱(chēng)
D.級(jí)別
8.按使用對(duì)象的不同，信用卡可以分為( )。
A.單位卡
B.個(gè)人卡
C.金卡
D.普通卡
9.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人采用下列( )方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同約定的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
A.預(yù)收貨款
B.賒銷(xiāo)
C.分期收款
D.委托銀行收款
10.在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實(shí)的( )關(guān)系，才可使用商業(yè)匯票。
A.商品交易
B.勞務(wù)交易
C.債權(quán)債務(wù)
D.贈(zèng)與
11.下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
A.由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.由受托方代扣代交的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.企業(yè)應(yīng)按收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)際支付代扣代繳的資源稅
D.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
12.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的證件、資料包括( )。
A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.有關(guān)機(jī)關(guān)、部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的文件
C.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)
D.法定代表人和董事會(huì)成員的名單
13.對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督主要從( )方面著手。
A.是否涂改、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄
B.有無(wú)偽造會(huì)計(jì)賬簿的情況
C.檢查現(xiàn)金是否賬實(shí)相符
D.會(huì)計(jì)賬簿的記錄是否規(guī)范
14.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章的有( )。
A.單位負(fù)責(zé)人
B.總會(huì)計(jì)師
C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.單位內(nèi)部審計(jì)人員
15.國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入( )的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，分為中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)。
A.收納
B.劃分
C.留解
D.庫(kù)款支拔
16.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循( )原則。
A.公開(kāi)透明
B.公平競(jìng)爭(zhēng)
C.集中統(tǒng)一
D.誠(chéng)實(shí)信用
17.會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容有( )。
A.職業(yè)道德觀念教育
B.職業(yè)道德規(guī)范教育
C.職業(yè)道德警示教育
D.職業(yè)道德學(xué)歷教育
18.票據(jù)簽章形式包括( )。
A.簽名
B.蓋章
C.簽名或蓋章
D.簽名加蓋章
19.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.啤酒
B.木制一次性筷子
C.保健品
D.汽車(chē)輪胎
20.詢價(jià)的采購(gòu)方式適用于( )的采購(gòu)項(xiàng)目。
A.采購(gòu)貨物規(guī)格統(tǒng)一
B.采購(gòu)貨物標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
C.現(xiàn)貨貨源充足而且價(jià)格變動(dòng)幅度比較小
D.采購(gòu)貨物價(jià)格統(tǒng)一
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三、判斷題(本題共計(jì)20分，每小題1分)
1.存款人領(lǐng)購(gòu)和使用支票后，結(jié)清存款賬戶時(shí)，剩余的空白支票可留作下次使用，無(wú)須交回銀行。( )
2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。( )
3.B先生是西班牙人，在我國(guó)無(wú)住所。2010年6月1日來(lái)華工作，2011年10月31日結(jié)束工作回國(guó)，則B先生為個(gè)人所得稅的非居民納稅人。( )
4.納稅人采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，實(shí)際申報(bào)日期為稅務(wù)部門(mén)收到郵件時(shí)的日期。( )
5.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。( )
6.預(yù)算年度又稱(chēng)財(cái)政年度，是指國(guó)家預(yù)算收支起止的有效期限，通常為一年。( )
7.只有一些特殊的商品才可以納入政府集中采購(gòu)目錄。( )
8.會(huì)計(jì)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德之間并不存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。( )
9.會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德正常運(yùn)行的社會(huì)和思想基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是促進(jìn)會(huì)計(jì)法律制度形成和維持的重要保障。( )
10.對(duì)于尚未違反會(huì)計(jì)法律制度，但違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，在會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織比較健全的情況下，可以由行業(yè)自律組織實(shí)施自律性監(jiān)管，但不可以對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。( )
11.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。( )
12.持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起30日內(nèi)，填寫(xiě)注冊(cè)登記表，并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和所在單位出具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，向單位所在地或所屬部門(mén)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。( )
13.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。( )
14.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。( )
15.代理記賬就是企業(yè)委托有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員進(jìn)行的記賬行為。( )
16.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不必辦理納稅申報(bào)。( )
17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按審計(jì)準(zhǔn)則的要求遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。( )
18.一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在幾家銀行中各開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款戶，支取現(xiàn)金，并由各家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開(kāi)戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算戶，并具體監(jiān)督落實(shí)。( )
19.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。( )
20.政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的一種再監(jiān)督。( )
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四、案例分析題(本題共計(jì)20分。共2題，每題含5小題。每小題2 分。本題為不定項(xiàng)選擇。四個(gè)選項(xiàng)中至少有一個(gè)是正確選項(xiàng)，多 選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(一)甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，2012年年初單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)： 為掩蓋2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大滑坡的事實(shí)，廠長(zhǎng)要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整報(bào)表，遭到會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人王某的拒絕。廠長(zhǎng)遂將王某革職，并調(diào)離會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)任命自己的愛(ài)人劉某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)賬事項(xiàng)。劉某原是辦公室主任，沒(méi)有做過(guò)會(huì)計(jì)工作，也沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)， 因此，當(dāng)王某和劉某自行交接工作時(shí)，劉某要求王某寫(xiě)保證書(shū).要王某承諾對(duì)以前的會(huì)計(jì)資料 的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，被王某拒絕。王某認(rèn)為工作交接后，會(huì)計(jì)資料上的任何問(wèn)題均與她無(wú)關(guān)。
要求：根據(jù)會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。
1.對(duì)于廠長(zhǎng)授意他人編制虛假會(huì)計(jì)資料的行為，相關(guān)部門(mén)可以對(duì)其處以( )的罰款。
A.5 000元以上2萬(wàn)元以下
B.5 000元以上5萬(wàn)元以下
C.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下
D.2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下
2.對(duì)于廠長(zhǎng)打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的行為，如構(gòu)成犯罪的可對(duì)其處以( )。
A.3年以下有期徒刑或拘役
B.2年以上有期徒刑或拘役
C.3年以上7年以下有期徒刑
D.5年以下有期徒刑
3.對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的王某應(yīng)采取的補(bǔ)救措施，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.恢復(fù)王某的原有級(jí)別
B.消除影響，恢復(fù)名譽(yù)
C.恢復(fù)王某的原有職位
D.賠償精神損失費(fèi)
4.關(guān)于劉某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人.下列說(shuō)法正確的是( )。
A.劉某不可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因?yàn)閯⒛硾](méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)
B.劉某不可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因?yàn)閯⒛硾](méi)有從事會(huì)計(jì)工作3年以上的經(jīng)歷
C.根據(jù)會(huì)計(jì)崗位定期輪崗的要求，劉某可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.根據(jù)會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定，劉某不可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
5.關(guān)于會(huì)計(jì)工作人員交接責(zé)任的說(shuō)法正確的是( )。
A.移交人員完成移交工作后，對(duì)會(huì)計(jì)資料不再負(fù)責(zé)任
B.接交人員完成移交工作后，對(duì)會(huì)計(jì)資料負(fù)全部責(zé)任
C.對(duì)移交前由移交人經(jīng)辦的會(huì)計(jì)工作，若會(huì)計(jì)資料存在問(wèn)題應(yīng)由其負(fù)責(zé)
D.對(duì)移交前由移交人經(jīng)辦的會(huì)計(jì)工作，若會(huì)計(jì)資料存在問(wèn)題，如事后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)由接交人負(fù)責(zé)
(二)A企業(yè)201 1年5月以每臺(tái)不合稅售價(jià)2 500元銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，采用以舊換新方式 銷(xiāo)售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)實(shí)收2 000元，企業(yè)按照350 000元計(jì)入該月銷(xiāo)售額。B超市是一般納稅 人，2011年5月，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售商品，取得不含稅銷(xiāo)售額為180 000元。開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售 商品取得含稅銷(xiāo)售額為1755 000元。小規(guī)模納稅人C，2011年5月，填開(kāi)普通發(fā)票銷(xiāo)售貨 物，銷(xiāo)售收入為61 800元。
要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定.回答下列問(wèn)題。
1.A企業(yè)該月增值稅的銷(xiāo)售額為( )元。
A.575 000
B.1 75 000
C.375 000
D.600 000
2.下列關(guān)于銷(xiāo)售額的確定，說(shuō)法正確的是( )。
A.銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭坌袨椋N(xiāo)貨方可按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.以舊換新方式銷(xiāo)售的貨物，按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定的銷(xiāo)售額扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格
C.還本銷(xiāo)售方式.應(yīng)該從其銷(xiāo)售額中減除還本支出
D.以物易物的方式，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理
3.一般納稅人，按基本稅率計(jì)征增值稅，基本稅率為( )。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。
A.17%.3%
B.15%，5%
C.17%.5%
D.15%，3%
4.B超市該月增值稅的銷(xiāo)售額為( )元。
A.1000 000
B.1 200 000
C.1100 000
D.1 680 000
5.小規(guī)模納稅人C該月增值稅銷(xiāo)售額為( )元。
A.50 000
B.34 333
C.49 047
D.60 000
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一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】C
【精析】會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
2.【答案】C
【精析】“依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)”屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
3.【答案】B
【精析】根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅納稅人。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
4.【答案】A
【精析】如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)由保存該原始憑證的單位將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)出原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。
5.【答案】B
【精析】我國(guó)的國(guó)家預(yù)算，根據(jù)國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算。
6.【答案】A
【精析】國(guó)家預(yù)算收入最主要的部分是稅收收入。
7.【答案】C
【精析】根據(jù)《刑法》第二百二十九條的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件(包括虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。上述人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯本罪的，處5年以上10年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
8.【答案】D
【精析】按照規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)汁憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
9.【答案】A
【精析】單一來(lái)源采購(gòu)是指達(dá)到了限額標(biāo)準(zhǔn)和公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但所購(gòu)商品的來(lái)源渠道單一，或?qū)賹?zhuān)利、首次制造、合同追加，原有采購(gòu)項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充和發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)等。采用這種方式應(yīng)符合以下條件：④只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的。②發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)向處采購(gòu)的。④必須保保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，日.添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同金額10%的。
10【答案】B
【精析】減稅是對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分。
11.【答案】 B
【精析】銀行本緊自出票之日起，付款期限最長(zhǎng)不得越過(guò)2個(gè)月。
12.【答案】 A
【精析】中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。
13.【答案】D
【精析】銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)有辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、是活期存款賬戶。
14.【答案】D
【精析】自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，但除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。
15.【答案】D
【精析】我國(guó)各級(jí)預(yù)算采用收支平衡原則。
16.【答案】A
【精析】按照征稅對(duì)象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)和行為稅類(lèi)。
17.【答案】A
【精析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則是會(huì)汁職業(yè)道德規(guī)范體系的核心和主導(dǎo).是規(guī)范體系中的最高層次，對(duì)規(guī)范體系其他層次的內(nèi)容具有指導(dǎo)作用。
18.【答案】A
【精析】誠(chéng)實(shí)守信就是要求會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保密，不得泄露。
19.【答案】A
【精析】在營(yíng)業(yè)稅中稅率最高可以達(dá)到20%的稅目是娛樂(lè)業(yè)
20.【答案】C
【精析】《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定。地方各級(jí)政府預(yù)算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，為當(dāng)年本級(jí)政府預(yù)算?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級(jí)各部門(mén)預(yù)算。地方各部門(mén)應(yīng)當(dāng)自本級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)本部門(mén)預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。
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二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【精析】這一做法違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中誠(chéng)實(shí)守信和廉潔自律的要求。
2.【答案】ABCD
【精析】與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的犯罪行為包括：①提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而構(gòu)成犯罪的行為;②做假帳而構(gòu)成犯罪的行為;③隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而構(gòu)成犯罪的行為;④與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的貪污而構(gòu)成犯罪的行為;⑤與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的挪用公款而構(gòu)成犯罪的行為;⑥與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的職務(wù)侵占而構(gòu)成犯罪的行為;⑦與會(huì)計(jì)+職務(wù)有關(guān)的其他違法行為。
3.【答案】ABCD
【精析】會(huì)計(jì)工作交接范圍：①工作調(diào)動(dòng);②因病不能工作超過(guò)3個(gè)月;③因故臨時(shí)離職超過(guò)3個(gè)月;④撤銷(xiāo)會(huì)計(jì)職務(wù);⑤單位撤銷(xiāo)(向上級(jí)主管部門(mén)移交);⑥單位合并(被合并單位向合并單位辦理交接手續(xù));⑦單位分立(被分立單位向分出單位辦理交接手續(xù))。
4.【答案】ACD
【精析】開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位3～5天的日常零星支出核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。
5.【答案】ABCD
【精析】原始憑證必須具備以下基本要素：①憑證的名稱(chēng);②填制憑證的日期;③填制憑證單位的名稱(chēng)并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或者填制人的姓名;④經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;⑤接受憑證單位的名稱(chēng);⑥經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;⑦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。
6.【答案】ABCD
【精析】根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)及其他類(lèi)。“購(gòu)貨發(fā)票”是原始憑證，屬于會(huì)計(jì)憑證類(lèi)會(huì)計(jì)檔案;“應(yīng)收賬款明細(xì)賬”屬于會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)會(huì)計(jì)檔案;“資產(chǎn)負(fù)債表”屬于財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)會(huì)計(jì)檔案;“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”屬于其他類(lèi)會(huì)計(jì)檔案。
7.【答案】ABD
【精析】對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。
8.【答案】AB
【精析】根據(jù)使用對(duì)象不同，信用卡可以分為單位卡和個(gè)人卡。
9.【答案】BC
【精析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同約定的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
10.【答案】ABC
【精析】在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí)，才可使用商業(yè)匯票。
11.【答案】BCD
【精析】由受托方代扣代交的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，進(jìn)口物資交納的進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入相應(yīng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅必須計(jì)入材料成本。
12.【答案】ABC
【精析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的證件、資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照，有關(guān)機(jī)關(guān)、部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的文件，有關(guān)合同，章程，協(xié)議書(shū)等。
13.【答案】ABD
【精析】C屬于對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、款項(xiàng)的監(jiān)督。
14.【答案】ABC
【精析】根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章的有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
15.【答案】ABCD
【精析】國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，分為中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)。
16.【答案】ABD
【精析】政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用。
17.【答案】ABC
【精析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容有職業(yè)道德觀念教育、職業(yè)道德規(guī)范教育、職業(yè)道德警示教育、其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德有關(guān)的教育。
18.【答案】ABD
【精析】票據(jù)上的簽章形式包括簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
19.【答案】ABD
【精析】本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，成品油，汽車(chē)輪胎，摩托車(chē)，小汽車(chē)等商品。
20.【答案】ABC
【精析】采購(gòu)貨物價(jià)格統(tǒng)一不屬于詢價(jià)方式適用的范圍。選項(xiàng)D不選。
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三、判斷題
1.【答案】×
【精析】存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余的空白支票交回銀行注銷(xiāo)。
2.【答案】√
【精析】營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。
3.【答案】√
【精析】B先生2010年和2011年兩個(gè)納稅年度中都未在我國(guó)居住滿365日，所以B先生為我國(guó)的非居民納稅人。
4.【答案】×
【精析】納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
5.【答案】×
【精析】郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
6.【答案】√
【精析】預(yù)算年度又稱(chēng)財(cái)政年度，是指國(guó)家預(yù)算收支起止的有效期限，通常為一年。
7.【答案】×
【精析】納入政府集中采購(gòu)目錄的采購(gòu)項(xiàng)目，不僅是通用商品，還包括特殊商品。
8.【答案】√
【精析】在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)法規(guī)的加強(qiáng)并不意味著會(huì)計(jì)職業(yè)道德作用的削弱，二者不是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。
9.【答案】×
【精析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)法律制度正常運(yùn)行的社會(huì)和思想基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)法律制度是促進(jìn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德形成和維持的重要保障。
10.【答案】×
【精析】對(duì)于題干中所述行為，可以由職業(yè)團(tuán)體實(shí)施自律性監(jiān)管，并可以對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。
11.【答案】×
【精析】本題考核填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證基本要求。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。票據(jù)出票日期使用大寫(xiě)填寫(xiě)但是填寫(xiě)不規(guī)范的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
12.【答案】×
【精析】持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)，填寫(xiě)注冊(cè)登記表，并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和所在單位出具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，向單位所在地或所屬部門(mén)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。
13.【答案】√
【精析】實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。
14.【答案】√
【精析】單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人作為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng);否則，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。
15.【答案】×
【精析】代理記賬是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受委托人的委托辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
16.【答案】×
【精析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)。
17.【答案】√
【精析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按審計(jì)準(zhǔn)則的要求遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則。保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。
18.【答案】×
【精析】一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同開(kāi)戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算戶，并具體監(jiān)督落實(shí)。
19.【答案】√
【精析】商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。
20.【答案】√
【精析】政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的一種再監(jiān)督。
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四、案例分析題
(一)
1.【答案】B
【精析】授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5 000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。故B選項(xiàng)正確。
2.【答案】A
【精析】公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人，對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪，處3年以下有期徒刑或者拘役。故A選項(xiàng)正確。
3.【答案】ABC
【精析】對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。故ABC選項(xiàng)符合題意。
4.【答案】ABD
【精析】擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5.【答案】C
【精析】會(huì)計(jì)工作交接完畢后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，原移交人員應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料存在真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)。原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任，接替人員不對(duì)移交過(guò)來(lái)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。故C選項(xiàng)正確。
(二)
1.【答案】C
【精析】實(shí)際銷(xiāo)售額為100×2 500+50×2 000=350 000(元)，根據(jù)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》，納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額仍應(yīng)為全額，即150×2 500=375 000(元)。
2.【答案】AD
【精析】納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。納稅人采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按有關(guān)規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.【答案】A
【精析】納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的，一般按基本稅率計(jì)征增值稅，基本稅率為17%。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
4.【答案】D
【精析】開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)=1755 000÷(1+17%)=1 500 000(元)，這樣該超市2011年5月增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為180 000+1 500 000=1 680 000(元)。
5.【答案】D
【精析】該小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定征收率為3%，因此，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)=61 80÷(1+3%)=60 000(元)。
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