第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
    一、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
    (一)一個(gè)基本賬戶原則
    單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
    (二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
    存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
    (三)守法合規(guī)原則
    (l)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
    (2)銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。
    (3)存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
    (4)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
    (四)存款信息保密原則
    銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
    二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
    (一)銀行結(jié)算賬戶的開立
    存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
    存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
    (二)銀行結(jié)算賬戶的變更
    (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
    1.銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
    存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
    2. 辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
    銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
    三、基本存款賬戶
    (一)基本存款賬戶使用范圍
    基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
    (二)基本存款賬戶開戶要求
    1.開立基本存款賬戶的存款人資格：獨(dú)立合算的單位。
    2. 存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，基本存款賬戶的開立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
    四、一般存款賬戶
    (一)一般存款賬戶的使用范圍
    一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
    (二)一般存款賬戶的開戶要求
    開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。且沒有數(shù)量限制。
    (三)開立一般存款賬戶的程序
    開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
    五、專用存款賬戶
    專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
    合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
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會(huì)計(jì)從業(yè)題庫(kù)

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會(huì)計(jì)考試經(jīng)驗(yàn)

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