第四節(jié)　對賬（較重要）
    對賬就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄所進(jìn)行的核對工作。通過對賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
    對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個(gè)方面。
    一、賬證核對
    賬證核對是指核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容
    ↓
    會(huì)計(jì)憑證
    金額是否一致，記賬方向（二者都有的項(xiàng)目）是否相符。日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。
    二、賬賬核對
    賬賬核對是指核對不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。具體核對的內(nèi)容包括：
    1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對。（體現(xiàn)了試算平衡）
    資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額，或總賬全部賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。
    2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。（體現(xiàn)了平行登記）
    總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期末余額之和核對相符。
    3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對。
    現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對相符。
    4.明細(xì)分類賬簿之間的核對。
    會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對相符。
    會(huì)計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
    《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》是會(huì)計(jì)專業(yè)方向的基礎(chǔ)課。也是經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)方向的共同課。它闡明了會(huì)計(jì)學(xué)的理論、基本方法和基本操作技能。通過本書的學(xué)習(xí)，主要掌握以下幾點(diǎn)：
    第一，明確會(huì)計(jì)的基本職能、特點(diǎn)及其對象、任務(wù)、會(huì)計(jì)核算的前提和原則，認(rèn)識(shí)做好會(huì)計(jì)作對于強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要意義。
    第二，理解會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目和帳戶的相關(guān)理論和記帳方法及具體應(yīng)用。
    第三，掌握會(huì)計(jì)憑證、帳簿的基本內(nèi)容和實(shí)務(wù)操作中的要求，明確會(huì)計(jì)核算形式的種類和各種會(huì)計(jì)核算形式的執(zhí)行程序。
    第四，能夠閱讀和編制基本會(huì)計(jì)報(bào)表并行與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的財(cái)務(wù)評估指標(biāo)核算。
    學(xué)習(xí)本門課程的方法主要從兩方面入手：一是系統(tǒng)掌握基本理論、原理和方法;二是勤動(dòng)手，進(jìn)行大量的各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作訓(xùn)練。例如，編寫會(huì)計(jì)分錄、記帳憑證、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、練習(xí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳等。
    第四節(jié)　對賬（較重要）
    對賬就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄所進(jìn)行的核對工作。通過對賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
    對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個(gè)方面。
    一、賬證核對
    賬證核對是指核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容
    ↓
    會(huì)計(jì)憑證
    金額是否一致，記賬方向（二者都有的項(xiàng)目）是否相符。日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。
    二、賬賬核對
    賬賬核對是指核對不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。具體核對的內(nèi)容包括：
    1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對。（體現(xiàn)了試算平衡）
    資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額，或總賬全部賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。
    2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。（體現(xiàn)了平行登記）
    總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期末余額之和核對相符。
    3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對。
    現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對相符。
    4.明細(xì)分類賬簿之間的核對。
    會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對相符。
    會(huì)計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
     
    三、賬實(shí)核對
    賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間核對。
    1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符
    現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對相符（每天）。
    2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符
    銀行存款日記賬的賬面余額與銀行送來的對賬單定期核對相符（一般至少每月一次）。
    3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符
    各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（原材料、庫存商品等存貨及固定資產(chǎn)等）明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)定期核對相符。
    4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符
    各種應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交款明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與債務(wù)、債權(quán)單位的賬目核對相符；與上下級單位、財(cái)政和稅務(wù)部門的撥繳款項(xiàng)也應(yīng)定期核對無誤。
    【例題•多選題】對賬的內(nèi)容一般包括（ ）。
    A.賬證核對
    B.賬賬核對
    C.賬實(shí)核對
    D.賬表核對
    [答案]ABC
    [解析]對賬之后且更正錯(cuò)誤后才能結(jié)賬，結(jié)賬后才能做報(bào)表，即做報(bào)表在對賬之后，故對賬內(nèi)容不包括賬表核對。
    【例題•單選題】下列不屬于賬賬核對的是（ ）。
    A.明細(xì)分類賬簿之間的核對
    B.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的核對
    C.總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對
    D.會(huì)計(jì)賬簿與原始憑證之間的核對
    [答案]D
     
     
     
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