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第二節(jié) 現(xiàn)金管理【新增加】（了解）
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬；
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（5）向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點（1000元）以下的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
二、現(xiàn)金使用的限額
（一）庫存現(xiàn)金限額管理的意義，限額核定原則和方法
1.庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。
2.限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠離銀行機構或交通不便的開戶單位，其庫存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當放寬到5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。
（二）庫存現(xiàn)金限額的辦理
（三）現(xiàn)金的坐支
《條例》及其實施細則規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位的限額庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
1.現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行。
2.不得“坐支”現(xiàn)金
3.提取現(xiàn)金，應如實寫明用途。（本單位財會部門負責人簽字蓋章）
4.特殊情況必須使用現(xiàn)金，應向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。
5.不得“白條頂庫”。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制
各單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付；
賬目應當日清月結，賬款相符；
對庫存現(xiàn)金應當定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對清查結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。
發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫的情況，應及時予以糾正；
對于超限額留存的現(xiàn)金應及時送存銀行。
如果賬款不符，應查明原因，及時處理。
（一）建立單位貨幣資金內部控制制度
1.各單位應建立內部控制制度；
2.單位負責人對單位貨幣資金內部控制完全負責；
3.國務院有關部門根據(jù)規(guī)定制定貨幣資金內部控制規(guī)定。
（二）加強貨幣資金業(yè)務崗位管理
1.各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制；
2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；
3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
（三）嚴格貨幣資金的授權管理
1.單位對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度；
2.審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；
3.經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
4.嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金；
5.單位應當對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批。
（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務
1.支付申請；
2.支付審批；
3.支付復核；
4.辦理支付。
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