每年有約5%的法國企業(yè)受到URSSAF（社會保險金及家庭補助金征收聯(lián)合機構(gòu)）的檢查。華人企業(yè)在被查到雇傭無證者，經(jīng)歷法庭判決以后，往往會受到URSSAF的檢查，收到罰金通知。
    URSSAF檢查的通知常常給企業(yè)帶來一些恐慌。確實，法國有關(guān)社會福利的法規(guī)日益復(fù)雜，即使企業(yè)沒有故意違法，也難免擔(dān)心自身在這方面是否完全合法。而且，由于URSSAF稽查員的權(quán)力很廣泛，有一定的詮釋法律的自由度，所以企業(yè)很有必要了解URSSAF檢查的程序以及上訴的途徑。
    首先要了解URSSAF的主要任務(wù)：保證社會分?jǐn)偨鸬恼魇?，以開支醫(yī)療補助、家庭補助、工傷補助和退休金的發(fā)放。應(yīng)繳納的社會分?jǐn)偨鸶鶕?jù)公民自己的稅收申報計算得出，申報單會轉(zhuǎn)送到各個征收機構(gòu)。這樣一種申報制度意味著，URSSAF有必要檢查企業(yè)是否遵守社會分?jǐn)偨鸱ㄒ?guī)、申報是否準(zhǔn)確無誤。
    URSSAF檢查前會提前通知
    除了打擊非法雇工為目的的突擊檢查以外，URSSAF所有的檢查原則上都應(yīng)用帶回執(zhí)的掛號信寄達(dá)提前通知。通知單上注明檢查日期、被查人需提供的材料、被查時段。在整個調(diào)查過程中，稽查員可隨時要求企業(yè)提供其它材料。通知單還注明，您可以選擇顧問，在調(diào)查過程中協(xié)助您或代表您。
    2007年4月11日新頒布的相關(guān)法令規(guī)定，從2007年9月1日開始，稽查人員應(yīng)在檢查程序一開始就交給被查人《社會分?jǐn)偨鹄U納情況檢查規(guī)章》，以保障其權(quán)利。
    URSSAF檢查所需材料
    URSSAF稽查員有權(quán)得到所有他認(rèn)為有必要的材料。這份材料清單很長，其中最常見的材料有：
    -法律文件（公司章程、營業(yè)執(zhí)照、公司股東大會記錄、工作合同等），
    -社會福利文件（繳納社會分?jǐn)偨饐螕?jù)、工傷發(fā)生率報告、工資單等），
    -會計和稅務(wù)文件（年終報表、賬目、承包合同發(fā)票、稅單等）。
    URSSAF可以檢查三年的企業(yè)賬目，實際上是三年加上檢查之年。例如2010年5月查帳，被查的時間包括2007、2008、2009和2010年前5個月。
    稽查員也有權(quán)查看電腦資料。但請注意：稽查員無權(quán)查看與案件無關(guān)的材料，也無權(quán)強行搶走您的文件，也不能不經(jīng)您同意就把文件帶離您的公司。
    材料應(yīng)由雇主（或雇主指定代表）提供。如果拒絕或阻礙提交材料，可能會被判妨礙司法檢查罪，罪刑最高可達(dá)一年監(jiān)禁。
    檢查在企業(yè)或其職業(yè)活動場所展開，譬如辦公室、工地等。
    不過，2007年4月11日的新法令規(guī)定，從2007年9月1日開始，對9名雇員或以下的企業(yè)，可以只進(jìn)行書面調(diào)查。
    雖然稽查員權(quán)力范圍很廣，但也不是沒有限度的。他要遵守一些法律基本原則，譬如尊重私生活：他可以詢問企業(yè)員工他們的姓名、住址、工作性質(zhì)、報酬，但不能一直追蹤他們到家，也不能向他們的配偶進(jìn)行問訊。最高法院堅決反對這種行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)會直接停止和取消已進(jìn)行的調(diào)查?；閱T還要遵守對質(zhì)原則，即他應(yīng)一直與企業(yè)雇主保持對話。
    我們能給您的最好建議，就是在調(diào)查過程中盡量全程參與，并帶上能給稽查員提供詳細(xì)情況的人，譬如會計、出納、財務(wù)主管等。
    抽樣或推論檢查
    2007年4月11日的新法令還對所謂的“抽樣或推論檢查”作了規(guī)定。這一飽受批評的做法是，稽查員根據(jù)抽樣調(diào)查的結(jié)果決定是否追繳企業(yè)的社會分?jǐn)偨?。這樣一來，如果企業(yè)里有幾個員工被發(fā)現(xiàn)違法，所有員工都被牽連。因此，最高法院堅決反對這種做法，因為它違反了對質(zhì)原則。盡管如此，這種做法還是被法律規(guī)定：根據(jù)社會福利法典的第R.243-59-2：“調(diào)查員有權(quán)向雇主提出運用抽樣和推論這種檢查方法”。
    如果稽查員決定采用這種調(diào)查方法，應(yīng)在調(diào)查開始至少15天以前，交給雇主一份材料，上面注明這種調(diào)查方法的程序和所應(yīng)用的統(tǒng)計學(xué)公式。雇主有權(quán)拒絕這種調(diào)查方法，但他要與稽查員“談判”調(diào)查的條件，譬如在企業(yè)外部展開調(diào)查。如果企業(yè)接受這種調(diào)查方法，調(diào)查分為四個程序：
    -稽查員根據(jù)所收集的信息和證人的證詞建立數(shù)據(jù)庫；
    -用電腦進(jìn)行隨機取樣；
    -對樣本進(jìn)行詳盡分析；
    -根據(jù)樣本分析結(jié)果得出結(jié)論。
    然而，新措施沒有規(guī)定URSSAF在何種情況下（如公司規(guī)模、材料情況等）可以采用這種檢查方法。但可以推想這主要針對有一定規(guī)模的公司，因為采樣人數(shù)不能少于50人。新措施還規(guī)定，在對質(zhì)程序中，雇主要參與調(diào)查的所有四個程序。譬如，在稽查員建立員工信息數(shù)據(jù)庫時，要求雇主“指出有特殊情況的員工”。雇主還要對電腦隨機抽取的樣本作出評論，對樣本分析結(jié)果給出意見。但措施沒有規(guī)定稽查員要在多大程度上聽取雇主的意見。最后，如果員工不服，由雇主在30天之內(nèi)提出上訴。
    檢查結(jié)束
    檢查結(jié)束時，稽查員會交給雇主一份調(diào)查報告。調(diào)查結(jié)果要理由充分，尤其要再次說明調(diào)查內(nèi)容、被查文件、被查時間、所得結(jié)論，如果需要補交社會分?jǐn)偨?，還要說明補交款項的性質(zhì)、所采用的計算方法、涉及的時間段和應(yīng)付款項。
    在收到調(diào)查報告30天以內(nèi)，您可以作出回應(yīng)，表示同意報告，或提交新的證據(jù)、要求重新檢查。只有在這30天期限之后、在研究了您的回應(yīng)之后，稽查員才可以把報告遞交到URSSAF，由URSSAF開追繳單，追繳單上會說明追繳原因、性質(zhì)、款項和涉及時段，用帶回執(zhí)的掛號信寄出。
    所追款項可以是過去3年以內(nèi)的欠款（非法雇工則是過去5年），并包括罰款。如果您在規(guī)定期限之前沒有繳納社會分?jǐn)偨?，罰款為10%（從2008年1月1日起降到5%）。如果欠款超過3個月，另外還要交納每季度2%的罰款。從2008年1月1日起，此罰款減少到從應(yīng)繳納日算起的每月0.4%。
    同樣從2008年1月1日開始，如果滿足所有以下三個條件，URSSAF機構(gòu)主任可以自動減免罰金：
    -過去24個月沒有任何違法行為；
    -罰款數(shù)額小于社會分?jǐn)偨鹈吭伦罡呦揞~；
    -在應(yīng)繳納日的下個月繳納社會分?jǐn)偨稹?BR>    但這個減免不適用于非法雇工或雇主在調(diào)查過程中有惡意行為這兩種情況。
    上訴途徑
    追繳單下達(dá)后30天以內(nèi)，雇主有兩種選擇：補交社會分?jǐn)偨鸹蛞笾匦抡{(diào)查。
    請注意，有人希望通過只繳付一部分金額這種辦法來“爭取時間”，其實這等于默認(rèn)同意補交。
    最高法院對于這點態(tài)度非常明確。如果您決定繳納這筆款項，您還是可以申請延遲，或向URSSAF機構(gòu)主任申請另一個繳費日期。您還可以通過證明您的所作所為不是故意來以爭取減免罰金。
    如果您提出異議，您可以通過帶回執(zhí)的掛號信向URSSAF的調(diào)解委員會申訴。調(diào)解委員會在30天之內(nèi)作出決定并答復(fù)您。如果調(diào)解委員會30天之內(nèi)沒有答復(fù)，等于拒絕。請注意，調(diào)解委員會大多數(shù)情況下會駁回申訴。
    如果調(diào)解委員會駁回申訴，您還可以向社會福利法庭起訴。法庭是免費的，您可以自己選擇是否請律師。如果想上訴到社會福利法庭，只需要在調(diào)解委員會下達(dá)決定后兩個月之內(nèi)，到法庭領(lǐng)取專門的申請表格，用帶回執(zhí)的掛號信寄給法庭執(zhí)達(dá)處。
    了解URSSAF檢查的程序和可采取的上訴途徑很重要。另外，在遇到稽查的時候，企業(yè)應(yīng)盡量與URSSAF稽查員合作，更不要采取敵對的態(tài)度。
    任律師法律咨詢·竟成律師事務(wù)所
    CABINETD'AVOCATSREN
    51avenued'Ivry，75013Paris
    電話：0144242598
    手機：0666146615
    傳真：0144243275
    網(wǎng)址：www.ren-avocats.com
    Email：cabinetavocatsren@yahoo.fr