報告是一種對特定問題、情況或研究結果進行詳細陳述和說明的書面形式。編寫報告時要注意遵循學術規(guī)范和道德要求，不得抄襲他人的研究成果。最后，祝大家在寫報告的過程中取得好的成果，為自己的學習和工作增添新的色彩和價值。
審計報告經(jīng)典篇一
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)(地址)年月日。
2.由說明段的無保留意見。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
自20xx年1月后，股市大幅度下跌，貴公司所持短期投資股票，如在3月10日轉帳，將導致570萬元投資損失，這事項我們已在審計過程中提請貴公司予以關注。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)(地址)年月日。
1.因未調(diào)整事項而發(fā)表保留意見的審計報告。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司xx公司12月份預付下年度廣告費xx元，全部作為當月費用處理，我們認為按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，預付的產(chǎn)品廣告費，應作為待攤費用處理，但貴公司未接受我們的意見，該事項貴公司使12月31日的資產(chǎn)負債表的流動資產(chǎn)減少xx元，該年度利潤表的流潤總額，減少xx元。
我們認為，除存在本報告第二段所述預付產(chǎn)品廣告費的會計處理不符合規(guī)定外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
2.因審計范圍受到局部限制而發(fā)表意見。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負債表，未反映長期投資項目而將長期投資xx元，列其為其他應收款，我們認為這種會計處理方法違反《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整意見，貴公司拒絕采納。
我們認為，由于本報告第二段所述問題造成的重大影響，上述會計報表不符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告經(jīng)典篇二
某某有限公司全體股東：
我們審計了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財務報表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負債表，2011年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是某公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的`審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，某公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財務狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
深圳某會計師事務所中國注冊會計師：某某。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：某某。
(簽名并蓋章)。
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審計報告經(jīng)典篇三
尊敬的領導：
您好!
我協(xié)助何總經(jīng)理分管財務和內(nèi)控工作，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下。
在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI廣大財務人員緊緊圍繞年度財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規(guī)范財務業(yè)務流程，創(chuàng)新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩(wěn)、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。
在國家審計署的審計過程中，我們?nèi)σ愿啊⒆圆樽愿?、跟蹤反饋、及時協(xié)調(diào)，保障了審計工作的順利進行。一是公司各單位成立了以一把手為組長的組織機構，以財務為主協(xié)調(diào)辦公室，建立了順暢的溝通機制，及時化解現(xiàn)場審計階段發(fā)現(xiàn)的問題10余項;二是根據(jù)公司審前工作會的部署，及時安排和要求三省公司和機關各處室對照內(nèi)控制度嚴格自查，整改不合規(guī)范事項200余項;三是會同三省公司和相關處室聯(lián)合審查、共同把關審前和審計過程中提報的各項資料;四是針對審計組反饋的32個審計記錄，立即組織三省公司財務部門和相關部門認真核對、仔細研究，反復討論、修改三省公司及各部門的答復，從法律和相關政策法規(guī)的角度做出了合理解釋。
通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。
在核算體系改革方面，以“推進財務和資產(chǎn)7.0系統(tǒng)上線”為重點，組織本部及三省業(yè)務骨干，積極學習財務7.0系統(tǒng)的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現(xiàn)了6.0和7.0系統(tǒng)的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對基層的監(jiān)控力度打下了堅實的基礎。
在資金管理方面，以“降低冗余資金、加強現(xiàn)場稽核”為重點，確保全年無重大資金安全事故。一是持續(xù)推進銀行上門收款、pos機推廣和銀行賬戶管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止底實現(xiàn)上門收款的加油站座數(shù)達到1241座，同比增加147座，上門收款率達到87%，同比提高2個百分點，比提高73個百分點;pos機刷卡結算金額為8.9億元，同比增長8.5倍;清理冗余賬戶、合并賬戶39個，賬戶數(shù)量維持在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的最低限度內(nèi)。二是積極貫徹落實資金安全稽查長效機制，各地市公司對加油站資金管理自查面達100%，由省公司組織的抽查和復查覆蓋面平均達到60%，并根據(jù)板塊《xxxx》要求和整體部署，成立了加油站資金專項檢查領導小組和辦公室，累計檢查站庫1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發(fā)現(xiàn)和整改問題500余項，完成了板塊下達的資金稽查任務，得到了西藏公司督察組的高度評價。
在財務工作取得新進展的同時，我個人在政治理論學習和專業(yè)知識方面也有了長足的進步。
述職完畢，謝謝大家!
述職人：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇四
回顧一年來的工作，我感到困難比預想多，審計力度比往年大，取得成績也比往年好。這主要得益于有一個堅強有力的領導集體，得益于集團所屬的共同理解和支持，對上述問題和差距,本人將在今后的工作中認真對待，認真解決。
各位領導，我將以本次述職述廉作為一個重要契機，認真做好總結，遵照集團的布置和要求,規(guī)劃今年工作思路，力爭在來年的述職報告中再譜新篇章。同時，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個人應有的作用，一如既往，一切從零開始，奮發(fā)向上，勵精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴格要求自己，進一步加強自身的建設，努力將自己培養(yǎng)造就成一個政治過硬、業(yè)務精湛、清正廉潔的審計人員。
今年以來，在區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的領導下,在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督和支持下，依靠局領導班子的密切配合，在全局干部職工的大力支持和共同努力下，認真貫徹執(zhí)行黨的十八大會議精神,堅持以科學發(fā)展觀為指導，深入基層、走入社區(qū)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府提出的“兩個率先”以及“南提、北拓、西進”等中心工作,充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，較好地完成了區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關交給的各項工作任務?，F(xiàn)就今年上以來履行崗位職責情況，向各位領導和同志們進行述職，請予以評議。
根據(jù)組織的安排，我于今年2月上任區(qū)審計局局長職務，從副職到正職，從財政戰(zhàn)線轉向審計戰(zhàn)線，雖然同為財務工作，但一個是執(zhí)行者，一個是監(jiān)督者，從定位到操作都有很大轉變。到位以來，重中之重就是要制定工作方針與計劃。堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的方針，抓住六條主線，開展六項監(jiān)督，建立“三維一體”的審計架構，科學的制定全年審計工作計劃。
即以預算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財政審計監(jiān)督;以規(guī)范領導干部執(zhí)政行為為主線，實施經(jīng)濟責任審計監(jiān)督;以服務區(qū)域建設為主線，關口前移做好政府投資審計監(jiān)督;以完善財務管理為主線，強化基層審計監(jiān)督;以民生政策為主線，加大行業(yè)審計監(jiān)督;以促進審計改革為主線，主動接受社會監(jiān)督。通過公開促規(guī)范，培訓提效能，從而在基層村社區(qū)、政府各職能部門、公共財政三個平面上，建立全覆蓋的審計“免疫體系”。工作計劃于5月提交政府常務會與區(qū)委常委會討論通過。
(一)以預算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財政審計監(jiān)督。
財政同級審是審計每年的一個必選動作，今年我們的預算執(zhí)行審計，抓住審計預算編制的公開與完整、預算批復及時與合法，資金分配的公共與合理，追加預算的真實與規(guī)范四個重點，對預算執(zhí)行的整體情況、財政資金的使用效益情況作出評價。并延伸到民政、衛(wèi)生、社?；鸬让裆鷮ｍ椯Y金。關注政府性債務風險及全區(qū)財政安全運行情況，為區(qū)委、區(qū)政府制定宏觀調(diào)控政策提供參考，提出整改意見9條，審計工作取得了實效。我局已于6月中旬向區(qū)人大匯報“同級審”審計結果，也得到了人大常委們的支持與肯定。
(二)以規(guī)范領導干部執(zhí)政行為為主線，實施經(jīng)濟責任審計監(jiān)督。
根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作安排以及受區(qū)委組織部的委托，我局在年將對包括區(qū)財政局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)城建局等在內(nèi)的14個單位原負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。上已完成離任經(jīng)濟責任審計12個，通過審計，我們基本認為財政運行情況良好，各單位負責人嚴格遵守各項廉潔自律規(guī)定，財務制度比較健全，各項經(jīng)濟指標完成情況良好，但部分單位仍存在招待費超標、超限額支付現(xiàn)金、原始憑證不合規(guī)等問題，共提出審計整改意見30余條，基本得到被審計單位的認可，并完全按我們的意見整改落實到位。事實上有很多單位非常歡迎我們審計的到來，大多數(shù)領導干部都希望通過我們的審計提高財務管理效益。
(三)以服務區(qū)域建設為主線，做好政府投資審計監(jiān)督。
xxxx年上完成基本建設審計竣工決算項目48項，總送審金額7934萬元，審定金額6158萬元、核減金額1776萬元，核減率達到22%。開展項目跟蹤審計6項，分別為田林路一期、大湖重金屬污染綜合治理工程項目、銅霞路二期、秋瑾故居修復工程等等。我們通過招標委托具有相關資質(zhì)及經(jīng)驗的社會中介機構進行全過程跟蹤審計，由各社會中介機構派駐全國注冊造價工程師參與審計工作，每個項目安排2人常駐施工現(xiàn)場，負責日常的審計事務，現(xiàn)場審計人員如實填寫現(xiàn)場審計日記，審計日記涵蓋對施工現(xiàn)場的檢查情況，并針對現(xiàn)場進度情況拍照，每周匯總整理審計周報上報區(qū)長、指揮長審定，對于領導及時了解現(xiàn)場情況起到非常好的效果。
(四)以完善財務管理為主線，強化基層審計監(jiān)督。
為規(guī)范社區(qū)和村級財務核算、提高基層經(jīng)濟管理水平服務，今年上以來，我們安排對轄區(qū)內(nèi)5個村、3社區(qū)進行審計，此項審計工作在5月份集中進點，六月底全面完成現(xiàn)場審計工作，從審計各項收支的真實、合法和效益性，以及基層組織主要負責人遵守廉政紀律和財經(jīng)紀律情況入手，加強宣傳財務審計知識，并借助市委黨校這個高規(guī)格的干部培訓平臺，舉辦全區(qū)村、社區(qū)負責人及財務人員培訓班，旨在多講解、多培訓、多服務，從而為推進基層黨風廉政建設，維護轄區(qū)“大開發(fā)、大建設、大發(fā)展”的良好局面保駕護航。同時邀請村長、書記座談，主動協(xié)調(diào)，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，對規(guī)范村級財務管理起到了很好的作用。
(一)健全竣工決算審計制度。
改變以往只出具定案表的形式，關注真實性的同時，更加關注程序的合法性以及財務收支的合規(guī)性，出具《工程結算定案表》、《項目竣工決算審計報告書》或《項目跟蹤審計報告書》，全面反映項目真實性、完整性、合法性的審查情況，以及財務收支存在的問題、建議等等內(nèi)容，進一步規(guī)范項目管理，健全資金管理約束機制，堵塞項目驗收漏洞，提高財政資金使用績效。
(二)制定項目跟蹤審計方案。
一是項目從立項至項目竣工驗收全過程實施的審計監(jiān)督，讓工程項目的所有環(huán)節(jié)在陽光下透明規(guī)范地運行。二是建立三級復核制度。一級復核由審計組成員之間復核;二級復核由審計局復核人員或中介機構之間交叉復核;三級復核由分管領導復核，把責任明確到個人。建立審計“黑名單”制，明確如果復核核減額達到工程造價的3%以上的中介機構進入黑名單，從而達到規(guī)避審計風險，提高工作效率的目的。三是建立造價虛報追責制。
在施工單位報送資料虛報工程量，造成核減金額達到工程總造價20%以上的單位進行罰款。項目跟蹤審計的實施有利于我們及時掌握項目的進展程度及資金的使用管理情況，從而提高財政資金使用效率，減少損失浪費和*等問題，使項目資金達到大效益、好效果、高效率。
(一)加強局領導班子建設。
一是加強學習，領導班子除了學好政治理論學習外，還把加強黨性鍛煉，提高領導班子的執(zhí)政水平作為班子建設的重要性議程來抓;二是加強思想交流和溝通，搞好團結。制定局周會議制度，班子成員主動溝通與交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的專長，調(diào)動各自工作的積極性，同心同德干事業(yè)。四是積極推薦優(yōu)秀干部，培養(yǎng)優(yōu)秀專業(yè)人才，整個審計隊伍呈現(xiàn)出積極、團結、向上的良好狀態(tài)。
(二)加強機關黨的建設。
一是堅持局機關干部職工政治理論學習制度，及時學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高政策理論水平和認識問題、分析問題的能力。二是深入開展鞏固“四好”(即：政治素質(zhì)好、作風形象好、團結協(xié)作好、工作業(yè)績好)領導班子和干部職工“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，進一步增強黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。三是嚴格落實黨風廉政建設責任制，局領導班子及其成員帶頭執(zhí)行廉潔從政的各項制度規(guī)定，并加大對審計人員遵守審計紀律規(guī)定情況的監(jiān)督檢查。四是加強黨員干部隊伍作風建設，不斷改進黨員干部作風，主動深入基層，傾聽群眾的聲音，從基層收集第一手資料，更好的服務于區(qū)域建設。
(三)加強審計干部隊伍建設。
加強學習型審計機關建設，多措并舉打造一支能適應新時代新要求的專業(yè)強、作風實、能奉獻的審計干部隊伍和審計人員隊伍。完善對領導干部績效目標考核，進一步樹立開拓創(chuàng)新、依法行政、勤政廉政以及績效審計、計算機審計和信息系統(tǒng)審計的理念，提高領導班子駕馭審計工作的能力和水平;加大教育培訓力度，組織審計人員參加政治理論、審計實務以及在職學習、網(wǎng)上學習等后續(xù)教育學習培訓，完善教育培訓體系;健全考核獎懲和約束機制，修訂完善局機關目標管理考核辦法、審計項目質(zhì)量綜合考核暫行辦法以及審計工作信息考核辦法。通過獎優(yōu)罰劣，進一步調(diào)動和提高審計工作的主動性和積極性，努力提高審計干部的綜合素質(zhì)和行政水平。
本人較好地履行了區(qū)審計局局長的職責，并取得了一定的成績。但也存在一些不足，主要是理論學習不夠全面系統(tǒng)，理論水平有待于進一步提高;思想觀念不夠新，與形勢發(fā)展有差距。在今后工作中，我將認真加以改進，認真履行好職責，集中局班子成員的智慧，團結和帶領全局審計干部，繼續(xù)圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心和大局，貫徹落實科學發(fā)展觀，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，加大審計監(jiān)督力度，提高審計工作水平，提升審計人員素質(zhì)，為實現(xiàn)石峰經(jīng)濟社會的健康快速發(fā)展而努力工作。
(一)繼續(xù)深入開展機關走群眾路線實踐教育活動。按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，繼續(xù)深入開展走群眾路線實踐教育活動，扎實開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，進一步解放思想，提高效能，樹立科學審計理念，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，認真履行審計職責，促進我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。
(二)集中力量抓好各項審計工作。下，我們將繼續(xù)把審計工作重點放在政府投資項目、領導干部經(jīng)濟責任審計、基層村(社區(qū))財務審計及上級審計機關安排的各項行業(yè)審計上。整合現(xiàn)有審計資源，采取聘請專業(yè)技術人員參與審計的辦法解決人力缺乏的問題，把脈全區(qū)經(jīng)濟工作，發(fā)揮好經(jīng)濟衛(wèi)士的職責，為我區(qū)經(jīng)濟社會的發(fā)展保駕護航。
(三)完善審計質(zhì)量控制，提高審計項目管理水平。重點抓好以下幾點：一是采取“請進來，走出去”的方式，加強干部的學習培訓力度，完善干部知識結構，提高審計業(yè)務水平;二是逐漸普及計算機輔助審計，提高審計效率;三是加大審計復核的力度，嚴把質(zhì)量關;四是制定審計項目管理辦法，在計劃管理、質(zhì)量管理、成本管理等方面，加強規(guī)范化管理。
述職人：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇五
xxx任職期間，團結帶領縣政府班子成員一道，在上級黨委、政府和縣委的領導下，管理本縣內(nèi)經(jīng)濟、社會等各項行政工作，組織實施“農(nóng)業(yè)穩(wěn)縣、工業(yè)富縣、項目興縣、流通活縣”的經(jīng)濟發(fā)展路子，并把工作重心落到抓好調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結構，突出發(fā)展工業(yè)企業(yè)，大力加快項目開發(fā)，強化基礎設施建設，不斷推進各項改革，加快流通體系建設，培育發(fā)展非公經(jīng)濟，推進各項工作落實等目標任務上。先后出臺了扶持工業(yè)和工業(yè)加工園區(qū)發(fā)展；扶持非公經(jīng)濟發(fā)展；促進林業(yè)、竹業(yè)發(fā)展；加快基礎設施建設；促進稅源培植，改變鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制；抓好特色經(jīng)濟發(fā)展；營造寬松環(huán)境等政策與措施。并采取強化目標責任制考核，重點項目實行縣領導掛點等辦法，強化措施的落實。重視公共設施建設，幾年來完成了農(nóng)網(wǎng)改造、城防工程建設、建成縣醫(yī)院門診樓、縣中醫(yī)院大樓、xxx汽車站、xxx圖書館、xxx一中和實驗小學新教學樓建設等一批社會事業(yè)發(fā)展項目。縣政府幾年來能夠認真執(zhí)行上級政府的要求，重視企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、最低生活保障工作，并基本上能夠做到按時足額發(fā)放。能夠較好地完成省市下達的環(huán)境污染治理目標，對新增建設項目的環(huán)保審批制度基本上能夠得到落實。
但由于其任內(nèi)遭遇兩次百年一遇的特大洪災，一次嚴重凍災，使全縣經(jīng)濟遭受重大損失；縣級國有企業(yè)虧損嚴重，改革壓力加大；國家實施生態(tài)林保護政策以及市政府出臺竹木特產(chǎn)稅減半征收，致使財政減收；同時由于國家近幾年連續(xù)出臺增資政策，工資剛性支出增加，而縣級財政無法滿足增資政策的按時足額兌現(xiàn)，四年累計未到位及未兌現(xiàn)的中央及省出臺的調(diào)資達xxx萬元，所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在拖欠工資的現(xiàn)象?！皒xx”案件對縣政府的工作也造成一定的影響，工作難度加大。另一方面，由于縣政府抓縣級國有企業(yè)改革的力度不夠，目前縣級國有企業(yè)尤其是森工企業(yè)負債嚴重，企業(yè)運轉困難；縣委縣政府也未能在大災之年實事求是地安排財政收入預算，在安排收入預算時未能充分的考慮xx經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，使縣鄉(xiāng)財政收入任務因無法完成，而采取虛收和墊稅的方式來完成任務，導致縣級財政收入不實，人均財力虛高，無法享受省級的轉移支付補助?？h政府雖然采取了一些招商引資、項目開發(fā)等措施，但收效不明顯，縣域經(jīng)濟缺乏龍頭及骨干企業(yè)，縣級財政收入缺乏后勁。從近幾年財政收入、稅收收入情況分析，縣級財政收入比1998年沒有增長，預算執(zhí)行結果出現(xiàn)赤字。1999年至2002年新增財政赤字xxx萬元。縣政府執(zhí)行國家財政、經(jīng)濟政策不夠到位，財政財務監(jiān)管缺乏力度，縣財政及有關部門存在截留應繳省級收入、罰沒收入采取按比例回撥及直接留用，未嚴格實行“收支兩條線”管理，應繳財政資金未全額納入預算及財政專戶管理，滯留在財政及部門進行體外循環(huán)，擠占挪用省級專項資金等問題。2002年省財政對市縣財政體制進行了重新調(diào)整，縣政府已意識到虛增財政收入給xx經(jīng)濟帶來的危害，為了能爭取轉移支付補助，主動向省財政廳提出要求對xx縣財政虛收和墊稅情況進行檢查核實，重新核定財政收入，但省財政未予批復。
審計結果表明，xxx對xxx縣這四年財政收入不實、執(zhí)行國家有關財稅政策不力方面，應負主管責任；對財政收入總量未增長，違規(guī)審批支出及出借財政資金的問題應負直接責任。
從審計涉及的資料看，未發(fā)現(xiàn)xxx個人在經(jīng)濟方面有違反廉潔自律規(guī)定的問題。
（二）經(jīng)審計后縣財政收入狀況及縣財政各年度預算執(zhí)行結果。
1998年一般預算收支結余xxx萬元，其中：結轉結余xxx萬元，凈結余xxx萬元。1998年縣級預算收入完成xxx萬元，經(jīng)xxx市審計局審計后發(fā)現(xiàn)縣財政虛增預算收入xxx萬元，1998年實際縣級預算收入為xxxx萬元。如扣除虛增的預算收入，赤字xxx萬元。
1999年縣財政虛增預算收入xxx萬元，1999年實際一般預算收入為xxx萬元只完成年初預算的xx%。比上年下降x%。1999年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，1999年縣財政實際支出xxx萬元，如扣除虛增的預算收入，當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
2001年縣財政虛增預算收入xxx萬元，2001年實際一般預算收入為xxx萬元，只完成年初預算的xx%。比上年減少x%。2001年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，2001年縣財政實際支出xxx萬元，如扣除虛增預算收入xxx萬元及當年虛調(diào)資金xxx萬元，則當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
2002年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，2002年縣財政實際支出xxx萬元，2002年縣級收入xxx萬元，扣除虛增預算收入xxx萬元，2002年實際一般預算收入為xxx萬元，只完成年初預算的xx%。比上年增長x%。如再扣除違規(guī)調(diào)入資金育林基金xxx萬元、失業(yè)保險金xxx萬元計xxx萬元后，當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
1999年至2002年新增赤字xxx萬元。
審計報告經(jīng)典篇六
本人現(xiàn)任市審計局副局長，主要職責是協(xié)助局長分管固定資產(chǎn)投資審計工作、固定資產(chǎn)投資審計科和固定資產(chǎn)投資審計中心。在市委、市政府的正確領導下，忠于職守，勤奮工作，努力做好自己職責范圍內(nèi)的各項工作，同時強化自身的廉政建設，廉潔自律，不斷調(diào)整自己的人生觀、價值觀、權力觀，牢固樹立全心全意為人民服務的思想，時刻謹記“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”，時刻保持一名_的先進性、純粹性和模范帶頭作用，做到一身正氣、廉潔從審。認真履職，積極踐行“三嚴三實”，務求工作實效，圓滿完成了上級賦予的各項工作職責。多次受到上級的表彰和贊揚。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)。
步堅定了信念，時刻牢記“八榮八恥”，自覺抵制不正之風和_象的侵蝕，正確行使手中的權力，提高工作的責任感、使命感。
二、嚴以律己，注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
嚴格執(zhí)行《審計人員守則》，自覺遵守《審計人員工作紀律》，以此來規(guī)范自己的行為，不斷加強黨性修養(yǎng)。作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正、雖令不從。始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，恪守審計的職業(yè)道德，時刻用一個黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害、常懷律已之心、常排非份之念、常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，做到自重、自省、自警、自勵。進一步強化了依法從審、廉潔為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反_道德防線。
三、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”工作方針，始終做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。
一是能夠深入審計一線，深入審計工作現(xiàn)場，身體力行，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是對一些熱點、難點、重點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠深入到基層進行審計調(diào)研，了解、掌握第一手資料突破制約審計“瓶頸”。同時能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
四、認真履職，成效顯著。
作為固定資產(chǎn)投資審計工作的分管領導，努力克服固定資產(chǎn)投資審計業(yè)務人員少、審計任務繁重的實際困難，不斷指導審計人員改進方法、提高效率、嚴謹審計、確保質(zhì)量，建立健全各項投資審計工作制度，做到以制度管人、管事，規(guī)范約束審計人員行為，始終做到忙而不亂，投資審計工作有序有效進行。_年，審計投資項目715個，核減投資額7120萬元，平均核減率15。4%;_年上半年，審計投資項目457個，核減投資額3972萬元，平均核減率15。7%。為政府節(jié)省了大量的建設資金，得到市領導的好評。
_年2月，參加全市統(tǒng)一組織的土坯房改造、家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機購置補貼三項涉農(nóng)資金專項審計，本人帶領審計組代表市局赴崇義縣審計，取了豐碩審計的成果，查出騙取家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機購置補貼資金涉嫌犯罪案件3起，移交公安機關立案查處。受到市局的表彰，審計組評為先進集體，我個人評為先進個人。
_年7月，本人帶組開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險資金審計調(diào)查，親自帶領審計人員走村串戶開展調(diào)查，查出部分鄉(xiāng)、鎮(zhèn)村衛(wèi)生所克扣農(nóng)民門診補償資金問題，案件移交市監(jiān)察局后，收繳違紀資金60余萬元，起到了很好的威懾作用。
_年3月，本人帶組代表市局赴_縣開展土坯房改造資金專項審計和住宅維修專項資金審計調(diào)查，查出騙取資金、重復補貼和漏繳住宅維修資金問題，得到市局的好評。
五、遵章守紀，廉潔自律。
嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)定，提高廉潔自律意識，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。堅決擁護和貫徹執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，從嚴要求自己，努力告誡自己，莫伸手、人莫貪。從未發(fā)生在被審計單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象。
拒絕接受禮金、有價證券和各類購物卡、宴請等;從未參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、_公共場所的娛樂性活動;從未在任何單位報銷各種費用，堅持客觀、公正審計。嚴格遵守財經(jīng)紀律，從未在單位報銷應由私人承擔的各種費用;從未用公款出國旅游。較好地執(zhí)行了領導干部廉潔自律的各項規(guī)定。
六、存在的不足及今后的努力方向。
雖然自己兢兢業(yè)業(yè)，認真工作，取得了一些成績，但與黨和政府的要求和基層的期望還有差距，還存在一些問題和不足，主要是：
一是學習蜻蜓點水，淺嘗輒止。學習上存在形式主義，為興趣愛好學習的時候多，為解決問題學習得少。對理論的學習只滿足于“規(guī)定動作”，在學習過程中，自身世界觀、人生觀和價值觀的對比改造還不夠深入。
二是個性較強，脾氣較急燥。個性強容易發(fā)脾氣，對人對事容易產(chǎn)生片面性，對事物的判斷容易產(chǎn)生主觀性，有時對職工要求過急，批評過嚴，說話不夠委婉，有完善主義不良傾向，難以與下屬做到良好溝通。
三是滿足現(xiàn)狀，吃苦精神退化，進取精神不夠，缺乏奮發(fā)向上、開拓創(chuàng)新精神等。
在今后的工作中，一定要發(fā)揚優(yōu)點，克服不足，做到以下幾點：
1、進一步加強學習。要摒棄重工作輕學習的做法，做到工作和學習兩不誤，兩促進，兩手抓兩手都要硬。用黨的科學思想理論武裝頭腦，并努力學習新的審計知識和技能。
2、加強自身修養(yǎng)。不斷加強自身的品德修養(yǎng)，講究工作的方式方法，努力控制自己的情緒。做到善于聽取別人的不同意見，善于與人溝通，善于因人因事而異，善于做耐心細致的思想工作。
3、與時俱進，開拓創(chuàng)新。要始終保持那么一股勁，那么一種拼命精神，增強工作的主動性和創(chuàng)造性，永遠保持_永不停息的奮斗精神。
審計報告經(jīng)典篇七
關于**城一期*#樓工程。
公司領導：
根據(jù)公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內(nèi)容等有關資料由工程中心提供并對其真實性負責。我們的責任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關于造價組成的相關法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程序。
一、工程概況。
本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設計有限公司設計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
二、審核情況。
預算價編制及審核情況如下：
工程項目工程中心審計部差額。
強電工程196638.30204805.92+8167.62。
弱電工程57462.2681956.22+11665.91。
注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標準。主要調(diào)整情況如下：
（一）土建部分。
4、對鋼筋部分調(diào)整如下：
序號品種送審量（噸）審核量（噸）差值。
3螺紋鋼20以外87.28288.455+1.173。
此部分直接費差-114612.25元；
的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數(shù)），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數(shù)）。
8、具體差異形成分析表。
建筑工程部分。
名稱定額直接費估價部分材差取費后。
名稱定額直接費估價部分材差取費后。
送審預算191340.54254614.74。
9、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整。
（二）安裝部分。
防拴箱按《南昌建設工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構成。
預算調(diào)整的主要原因：
－、核減部分：核減金額為36740.47元。
1、在計算室外塑料排水管時，審計認為送審預算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、送審預算中地漏dn50計入了327個，審計依據(jù)送審的設計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
4、送審預算部分材料單價偏高、如pvc排水管等見下表：
材料名稱送審。
數(shù)量審核。
數(shù)量送審單價審計單價核減金額備注。
pvc排水管dn150635m635m。
27.552元/m2-370.66。
合計。
-9039.57。
注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成。
5、審核預算工程量與送審預算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)）名稱送審數(shù)量審核數(shù)量核減金額(元)。
剛性防水套管dn5046個0－5170.05。
剛性防水套管dn1001710－28327.78。
剛性防水套管dn1500104＋22173.4。
合計-11324.43。
三、存在的問題及建議：
1、圖紙設計不合理：
（1）、給排水系統(tǒng)單獨設計了接空調(diào)凝結水排水管，接水口為喇叭口，設計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設計的。用dn50管口接凝結水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
（2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設計在閥門井內(nèi)，審計認為。
可以優(yōu)化設計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
審計報告經(jīng)典篇八
內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計的目的是協(xié)助組織的管理成員有效地履行他們的職責，促進有效的控制成本費用，達到服務于企業(yè)管理，最大限度的提高經(jīng)濟效益。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計履行監(jiān)督、管理、控制、評價、鑒證、服務職能，向組織提供與所審查的活動有關的分析、評價、建議、忠告和資料。評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質(zhì)量。內(nèi)部審計部門是組織中一個重要的不可缺少的部門。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計對企業(yè)管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。(工程審計報告范文)目前的問題是企業(yè)內(nèi)部審計工作缺乏國家審計等外部審計業(yè)務指導;內(nèi)部審計缺乏獨立性;內(nèi)審人員重實務、忽視理論研究;對內(nèi)審作用及內(nèi)審機構的有無缺乏認識;專業(yè)審計人員(工程審計報告范文)。
配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作應適應改革的發(fā)展方向，強化審計責任，消除內(nèi)審局限性，依法審計，在監(jiān)督與服務中求效益。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計職能作用企業(yè)管理對策研究(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計是由各部門、各單位內(nèi)部設置的審計部門進行的審計。是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。(工程審計報告范文)主要審計企業(yè)的財務收支及與其有關的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動的會計資料和其他有關部門資料。(工程審計報告范文)企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能和作用決定的。內(nèi)部審計服務于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。(工程審計報告范文)。
為了全面開展審計工作，我國于1984年在部門、單位內(nèi)部成立了審計機構，實行內(nèi)部審計監(jiān)督。1985年10月發(fā)布了《審計署關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。內(nèi)部審計的職能是指內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中客觀具有的功能。(工程審計報告范文)它是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的需要逐步完善和發(fā)展的?，F(xiàn)代內(nèi)部審計具有監(jiān)督、管理控制、評價鑒證、服務等四項職能。
監(jiān)督職能是內(nèi)部審計機構監(jiān)察和督促本企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟活動在正常軌道上運行。(工程審計報告范文)通過對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟效益、財經(jīng)紀律等方面的審查，監(jiān)督其真實性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經(jīng)濟責任等情況。(工程審計報告范文)。
企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機構及其他職能部門的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價;二是業(yè)務上受當?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務領導，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計部門通過審計活動，對企業(yè)經(jīng)營管理、生產(chǎn)、技術等各部門進行徹底的檢查、取證、分析和評價，客觀公正的作出結論，提出改進工作的意見和建議;協(xié)助領導進行科學的決策，強化內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)濟效益。由此可見，內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部的一個重要的具有管理和參謀性質(zhì)的職能部門。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計的評價是內(nèi)部審計人員依據(jù)一定的審計標準對經(jīng)營活動及其績效進行合理的分析和判斷。評價是在掌握實際情況的基礎上作出的。(工程審計報告范文)評價過程的實質(zhì)是針對審核、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷進行評議，從而肯定成績，指出不足的過程。評價是內(nèi)部審計的核心職能。(工程審計報告范文)。
鑒證是對企業(yè)的財務管理及其經(jīng)濟活動的鑒證和證明，據(jù)以作出審計結論。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計部門接受政府審計局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財務收支及經(jīng)濟活動進行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟活動事實或某一方面經(jīng)濟資料是否真實、正確、合理和有效。(工程審計報告范文)。
服務職能是通過對被審查活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議和咨詢服務，幫助其有效地履行職責，提高工作質(zhì)量的功能。(工程審計報告范文)。
企業(yè)內(nèi)部審計的服務職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務，對最高層負責，完成其指派的`任務;二是為國家審計機關及企業(yè)上級行業(yè)主管部門服務，完成他們交辦的工作。(工程審計報告范文)。
隨著wto的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計的職能正在逐步完善，對經(jīng)濟發(fā)展的重要性正被人們認識。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計的作用是內(nèi)部審計職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現(xiàn)審計目標過程中(或之后)產(chǎn)生的客觀效果。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計通過對企業(yè)經(jīng)濟活動及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀行為，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序。主要有以下四個方面：(工程審計報告范文)。
(1)、制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。(工程審計報告范文)。
通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。(工程審計報告范文)。
例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自成立以來，開展財務收支審計，查出不合規(guī)問題15項，金額達305萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財政。有效地防止了違法違紀行為的產(chǎn)生，維護了財經(jīng)紀律，教育了財務人員，為今后細化管理奠定了基礎。(工程審計報告范文)。
(2)、披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風。(工程審計報告范文)事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)的“賬外賬”和“兩本賬”及私設小金庫現(xiàn)象，因此，有必要強化內(nèi)部審計監(jiān)督，查錯防弊，提高會計和審計人員的業(yè)務素質(zhì)。(工程審計報告范文)。
(3)配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟型犯罪活動(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計部門通過開展財務收支審計、財經(jīng)法紀審計、領導干部離任審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、污腐化行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計的“經(jīng)濟警察”的特殊作用。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護作用。
(1)、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。(工程審計報告范文)。
為了適應wto環(huán)境下的新形勢，應對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。(工程審計報告范文)。
(2)、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計人員應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。(工程審計報告范文)。
(3)、降本增效，維護財經(jīng)紀律。(工程審計報告范文)。
審計報告經(jīng)典篇九
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經(jīng)濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經(jīng)辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經(jīng)理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協(xié)議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經(jīng)濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇十
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計報告經(jīng)典篇十一
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數(shù)名）。
1、主營業(yè)務：
風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結構一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告經(jīng)典篇十二
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任。
審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔單位基本情況表。
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項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
圖片已關閉顯示，點此查看。
注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
圖片已關閉顯示，點此查看。
注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
審計報告經(jīng)典篇十三
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務改善建議。
三、內(nèi)部審計應注意的問題。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計報告經(jīng)典篇十四
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告經(jīng)典篇十五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。
我們的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。
abc公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會計師事務所有限公司。
中國注冊會計師：
廣州市xx路xx號xx樓二0年月日。
審計報告經(jīng)典篇十六
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。
隨著知識經(jīng)濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結構及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的'考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或將要發(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或實施效果良好,則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或審計組組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。
8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或審計組組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:。
1.要根據(jù)知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟科學出版社,20xx,350。
審計報告經(jīng)典篇十七
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
審計報告經(jīng)典篇十八
審計是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的，審計報告的使用者就應該是企業(yè)所有者了。對于上市公司來說，這一點是正確的，不管在中國還是在美國，都是如此。
除了上市公司的股東是審計報告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會要求一份審計報告。所以，銀行也可能是審計報告的使用者。
在國內(nèi)，另外一個最常要求審計報告的機構是稅務局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認為，審計就是稅務局的檢查。其實，稅務局對于審計報告僅僅是要求而已，也就是核對一些數(shù)字，并不很看重審計報告，因為稅務局征稅的基礎是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤與一般財務會計的收入和利潤的口徑并不一致。另外，即使向稅務局交了審計報告，稅務機關仍然有權在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨立審計和稅務局的檢查是兩回事。
按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財政、工商、稅務、外匯管理等部門提交審計報告。這樣說來，這些部門都是審計報告的使用者。而每一個政府部門，對于審計報告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國，審計報告的使用者有很多，每個使用者又都有些權力和有些要求，審計師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計報告經(jīng)典篇十九
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理。
公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務。
2、存貨管理業(yè)務。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計報告經(jīng)典篇一
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)(地址)年月日。
2.由說明段的無保留意見。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
自20xx年1月后，股市大幅度下跌，貴公司所持短期投資股票，如在3月10日轉帳，將導致570萬元投資損失，這事項我們已在審計過程中提請貴公司予以關注。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)(地址)年月日。
1.因未調(diào)整事項而發(fā)表保留意見的審計報告。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司xx公司12月份預付下年度廣告費xx元，全部作為當月費用處理，我們認為按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，預付的產(chǎn)品廣告費，應作為待攤費用處理，但貴公司未接受我們的意見，該事項貴公司使12月31日的資產(chǎn)負債表的流動資產(chǎn)減少xx元，該年度利潤表的流潤總額，減少xx元。
我們認為，除存在本報告第二段所述預付產(chǎn)品廣告費的會計處理不符合規(guī)定外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
2.因審計范圍受到局部限制而發(fā)表意見。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負債表，未反映長期投資項目而將長期投資xx元，列其為其他應收款，我們認為這種會計處理方法違反《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整意見，貴公司拒絕采納。
我們認為，由于本報告第二段所述問題造成的重大影響，上述會計報表不符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告經(jīng)典篇二
某某有限公司全體股東：
我們審計了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財務報表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負債表，2011年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是某公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的`審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，某公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財務狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
深圳某會計師事務所中國注冊會計師：某某。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：某某。
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審計報告經(jīng)典篇三
尊敬的領導：
您好!
我協(xié)助何總經(jīng)理分管財務和內(nèi)控工作，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下。
在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI廣大財務人員緊緊圍繞年度財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規(guī)范財務業(yè)務流程，創(chuàng)新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩(wěn)、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。
在國家審計署的審計過程中，我們?nèi)σ愿啊⒆圆樽愿?、跟蹤反饋、及時協(xié)調(diào)，保障了審計工作的順利進行。一是公司各單位成立了以一把手為組長的組織機構，以財務為主協(xié)調(diào)辦公室，建立了順暢的溝通機制，及時化解現(xiàn)場審計階段發(fā)現(xiàn)的問題10余項;二是根據(jù)公司審前工作會的部署，及時安排和要求三省公司和機關各處室對照內(nèi)控制度嚴格自查，整改不合規(guī)范事項200余項;三是會同三省公司和相關處室聯(lián)合審查、共同把關審前和審計過程中提報的各項資料;四是針對審計組反饋的32個審計記錄，立即組織三省公司財務部門和相關部門認真核對、仔細研究，反復討論、修改三省公司及各部門的答復，從法律和相關政策法規(guī)的角度做出了合理解釋。
通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。
在核算體系改革方面，以“推進財務和資產(chǎn)7.0系統(tǒng)上線”為重點，組織本部及三省業(yè)務骨干，積極學習財務7.0系統(tǒng)的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現(xiàn)了6.0和7.0系統(tǒng)的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對基層的監(jiān)控力度打下了堅實的基礎。
在資金管理方面，以“降低冗余資金、加強現(xiàn)場稽核”為重點，確保全年無重大資金安全事故。一是持續(xù)推進銀行上門收款、pos機推廣和銀行賬戶管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止底實現(xiàn)上門收款的加油站座數(shù)達到1241座，同比增加147座，上門收款率達到87%，同比提高2個百分點，比提高73個百分點;pos機刷卡結算金額為8.9億元，同比增長8.5倍;清理冗余賬戶、合并賬戶39個，賬戶數(shù)量維持在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的最低限度內(nèi)。二是積極貫徹落實資金安全稽查長效機制，各地市公司對加油站資金管理自查面達100%，由省公司組織的抽查和復查覆蓋面平均達到60%，并根據(jù)板塊《xxxx》要求和整體部署，成立了加油站資金專項檢查領導小組和辦公室，累計檢查站庫1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發(fā)現(xiàn)和整改問題500余項，完成了板塊下達的資金稽查任務，得到了西藏公司督察組的高度評價。
在財務工作取得新進展的同時，我個人在政治理論學習和專業(yè)知識方面也有了長足的進步。
述職完畢，謝謝大家!
述職人：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇四
回顧一年來的工作，我感到困難比預想多，審計力度比往年大，取得成績也比往年好。這主要得益于有一個堅強有力的領導集體，得益于集團所屬的共同理解和支持，對上述問題和差距,本人將在今后的工作中認真對待，認真解決。
各位領導，我將以本次述職述廉作為一個重要契機，認真做好總結，遵照集團的布置和要求,規(guī)劃今年工作思路，力爭在來年的述職報告中再譜新篇章。同時，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個人應有的作用，一如既往，一切從零開始，奮發(fā)向上，勵精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴格要求自己，進一步加強自身的建設，努力將自己培養(yǎng)造就成一個政治過硬、業(yè)務精湛、清正廉潔的審計人員。
今年以來，在區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的領導下,在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督和支持下，依靠局領導班子的密切配合，在全局干部職工的大力支持和共同努力下，認真貫徹執(zhí)行黨的十八大會議精神,堅持以科學發(fā)展觀為指導，深入基層、走入社區(qū)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府提出的“兩個率先”以及“南提、北拓、西進”等中心工作,充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，較好地完成了區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關交給的各項工作任務?，F(xiàn)就今年上以來履行崗位職責情況，向各位領導和同志們進行述職，請予以評議。
根據(jù)組織的安排，我于今年2月上任區(qū)審計局局長職務，從副職到正職，從財政戰(zhàn)線轉向審計戰(zhàn)線，雖然同為財務工作，但一個是執(zhí)行者，一個是監(jiān)督者，從定位到操作都有很大轉變。到位以來，重中之重就是要制定工作方針與計劃。堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的方針，抓住六條主線，開展六項監(jiān)督，建立“三維一體”的審計架構，科學的制定全年審計工作計劃。
即以預算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財政審計監(jiān)督;以規(guī)范領導干部執(zhí)政行為為主線，實施經(jīng)濟責任審計監(jiān)督;以服務區(qū)域建設為主線，關口前移做好政府投資審計監(jiān)督;以完善財務管理為主線，強化基層審計監(jiān)督;以民生政策為主線，加大行業(yè)審計監(jiān)督;以促進審計改革為主線，主動接受社會監(jiān)督。通過公開促規(guī)范，培訓提效能，從而在基層村社區(qū)、政府各職能部門、公共財政三個平面上，建立全覆蓋的審計“免疫體系”。工作計劃于5月提交政府常務會與區(qū)委常委會討論通過。
(一)以預算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財政審計監(jiān)督。
財政同級審是審計每年的一個必選動作，今年我們的預算執(zhí)行審計，抓住審計預算編制的公開與完整、預算批復及時與合法，資金分配的公共與合理，追加預算的真實與規(guī)范四個重點，對預算執(zhí)行的整體情況、財政資金的使用效益情況作出評價。并延伸到民政、衛(wèi)生、社?；鸬让裆鷮ｍ椯Y金。關注政府性債務風險及全區(qū)財政安全運行情況，為區(qū)委、區(qū)政府制定宏觀調(diào)控政策提供參考，提出整改意見9條，審計工作取得了實效。我局已于6月中旬向區(qū)人大匯報“同級審”審計結果，也得到了人大常委們的支持與肯定。
(二)以規(guī)范領導干部執(zhí)政行為為主線，實施經(jīng)濟責任審計監(jiān)督。
根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作安排以及受區(qū)委組織部的委托，我局在年將對包括區(qū)財政局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)城建局等在內(nèi)的14個單位原負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。上已完成離任經(jīng)濟責任審計12個，通過審計，我們基本認為財政運行情況良好，各單位負責人嚴格遵守各項廉潔自律規(guī)定，財務制度比較健全，各項經(jīng)濟指標完成情況良好，但部分單位仍存在招待費超標、超限額支付現(xiàn)金、原始憑證不合規(guī)等問題，共提出審計整改意見30余條，基本得到被審計單位的認可，并完全按我們的意見整改落實到位。事實上有很多單位非常歡迎我們審計的到來，大多數(shù)領導干部都希望通過我們的審計提高財務管理效益。
(三)以服務區(qū)域建設為主線，做好政府投資審計監(jiān)督。
xxxx年上完成基本建設審計竣工決算項目48項，總送審金額7934萬元，審定金額6158萬元、核減金額1776萬元，核減率達到22%。開展項目跟蹤審計6項，分別為田林路一期、大湖重金屬污染綜合治理工程項目、銅霞路二期、秋瑾故居修復工程等等。我們通過招標委托具有相關資質(zhì)及經(jīng)驗的社會中介機構進行全過程跟蹤審計，由各社會中介機構派駐全國注冊造價工程師參與審計工作，每個項目安排2人常駐施工現(xiàn)場，負責日常的審計事務，現(xiàn)場審計人員如實填寫現(xiàn)場審計日記，審計日記涵蓋對施工現(xiàn)場的檢查情況，并針對現(xiàn)場進度情況拍照，每周匯總整理審計周報上報區(qū)長、指揮長審定，對于領導及時了解現(xiàn)場情況起到非常好的效果。
(四)以完善財務管理為主線，強化基層審計監(jiān)督。
為規(guī)范社區(qū)和村級財務核算、提高基層經(jīng)濟管理水平服務，今年上以來，我們安排對轄區(qū)內(nèi)5個村、3社區(qū)進行審計，此項審計工作在5月份集中進點，六月底全面完成現(xiàn)場審計工作，從審計各項收支的真實、合法和效益性，以及基層組織主要負責人遵守廉政紀律和財經(jīng)紀律情況入手，加強宣傳財務審計知識，并借助市委黨校這個高規(guī)格的干部培訓平臺，舉辦全區(qū)村、社區(qū)負責人及財務人員培訓班，旨在多講解、多培訓、多服務，從而為推進基層黨風廉政建設，維護轄區(qū)“大開發(fā)、大建設、大發(fā)展”的良好局面保駕護航。同時邀請村長、書記座談，主動協(xié)調(diào)，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，對規(guī)范村級財務管理起到了很好的作用。
(一)健全竣工決算審計制度。
改變以往只出具定案表的形式，關注真實性的同時，更加關注程序的合法性以及財務收支的合規(guī)性，出具《工程結算定案表》、《項目竣工決算審計報告書》或《項目跟蹤審計報告書》，全面反映項目真實性、完整性、合法性的審查情況，以及財務收支存在的問題、建議等等內(nèi)容，進一步規(guī)范項目管理，健全資金管理約束機制，堵塞項目驗收漏洞，提高財政資金使用績效。
(二)制定項目跟蹤審計方案。
一是項目從立項至項目竣工驗收全過程實施的審計監(jiān)督，讓工程項目的所有環(huán)節(jié)在陽光下透明規(guī)范地運行。二是建立三級復核制度。一級復核由審計組成員之間復核;二級復核由審計局復核人員或中介機構之間交叉復核;三級復核由分管領導復核，把責任明確到個人。建立審計“黑名單”制，明確如果復核核減額達到工程造價的3%以上的中介機構進入黑名單，從而達到規(guī)避審計風險，提高工作效率的目的。三是建立造價虛報追責制。
在施工單位報送資料虛報工程量，造成核減金額達到工程總造價20%以上的單位進行罰款。項目跟蹤審計的實施有利于我們及時掌握項目的進展程度及資金的使用管理情況，從而提高財政資金使用效率，減少損失浪費和*等問題，使項目資金達到大效益、好效果、高效率。
(一)加強局領導班子建設。
一是加強學習，領導班子除了學好政治理論學習外，還把加強黨性鍛煉，提高領導班子的執(zhí)政水平作為班子建設的重要性議程來抓;二是加強思想交流和溝通，搞好團結。制定局周會議制度，班子成員主動溝通與交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的專長，調(diào)動各自工作的積極性，同心同德干事業(yè)。四是積極推薦優(yōu)秀干部，培養(yǎng)優(yōu)秀專業(yè)人才，整個審計隊伍呈現(xiàn)出積極、團結、向上的良好狀態(tài)。
(二)加強機關黨的建設。
一是堅持局機關干部職工政治理論學習制度，及時學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高政策理論水平和認識問題、分析問題的能力。二是深入開展鞏固“四好”(即：政治素質(zhì)好、作風形象好、團結協(xié)作好、工作業(yè)績好)領導班子和干部職工“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，進一步增強黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。三是嚴格落實黨風廉政建設責任制，局領導班子及其成員帶頭執(zhí)行廉潔從政的各項制度規(guī)定，并加大對審計人員遵守審計紀律規(guī)定情況的監(jiān)督檢查。四是加強黨員干部隊伍作風建設，不斷改進黨員干部作風，主動深入基層，傾聽群眾的聲音，從基層收集第一手資料，更好的服務于區(qū)域建設。
(三)加強審計干部隊伍建設。
加強學習型審計機關建設，多措并舉打造一支能適應新時代新要求的專業(yè)強、作風實、能奉獻的審計干部隊伍和審計人員隊伍。完善對領導干部績效目標考核，進一步樹立開拓創(chuàng)新、依法行政、勤政廉政以及績效審計、計算機審計和信息系統(tǒng)審計的理念，提高領導班子駕馭審計工作的能力和水平;加大教育培訓力度，組織審計人員參加政治理論、審計實務以及在職學習、網(wǎng)上學習等后續(xù)教育學習培訓，完善教育培訓體系;健全考核獎懲和約束機制，修訂完善局機關目標管理考核辦法、審計項目質(zhì)量綜合考核暫行辦法以及審計工作信息考核辦法。通過獎優(yōu)罰劣，進一步調(diào)動和提高審計工作的主動性和積極性，努力提高審計干部的綜合素質(zhì)和行政水平。
本人較好地履行了區(qū)審計局局長的職責，并取得了一定的成績。但也存在一些不足，主要是理論學習不夠全面系統(tǒng)，理論水平有待于進一步提高;思想觀念不夠新，與形勢發(fā)展有差距。在今后工作中，我將認真加以改進，認真履行好職責，集中局班子成員的智慧，團結和帶領全局審計干部，繼續(xù)圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心和大局，貫徹落實科學發(fā)展觀，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，加大審計監(jiān)督力度，提高審計工作水平，提升審計人員素質(zhì)，為實現(xiàn)石峰經(jīng)濟社會的健康快速發(fā)展而努力工作。
(一)繼續(xù)深入開展機關走群眾路線實踐教育活動。按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，繼續(xù)深入開展走群眾路線實踐教育活動，扎實開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，進一步解放思想，提高效能，樹立科學審計理念，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，認真履行審計職責，促進我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。
(二)集中力量抓好各項審計工作。下，我們將繼續(xù)把審計工作重點放在政府投資項目、領導干部經(jīng)濟責任審計、基層村(社區(qū))財務審計及上級審計機關安排的各項行業(yè)審計上。整合現(xiàn)有審計資源，采取聘請專業(yè)技術人員參與審計的辦法解決人力缺乏的問題，把脈全區(qū)經(jīng)濟工作，發(fā)揮好經(jīng)濟衛(wèi)士的職責，為我區(qū)經(jīng)濟社會的發(fā)展保駕護航。
(三)完善審計質(zhì)量控制，提高審計項目管理水平。重點抓好以下幾點：一是采取“請進來，走出去”的方式，加強干部的學習培訓力度，完善干部知識結構，提高審計業(yè)務水平;二是逐漸普及計算機輔助審計，提高審計效率;三是加大審計復核的力度，嚴把質(zhì)量關;四是制定審計項目管理辦法，在計劃管理、質(zhì)量管理、成本管理等方面，加強規(guī)范化管理。
述職人：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇五
xxx任職期間，團結帶領縣政府班子成員一道，在上級黨委、政府和縣委的領導下，管理本縣內(nèi)經(jīng)濟、社會等各項行政工作，組織實施“農(nóng)業(yè)穩(wěn)縣、工業(yè)富縣、項目興縣、流通活縣”的經(jīng)濟發(fā)展路子，并把工作重心落到抓好調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結構，突出發(fā)展工業(yè)企業(yè)，大力加快項目開發(fā)，強化基礎設施建設，不斷推進各項改革，加快流通體系建設，培育發(fā)展非公經(jīng)濟，推進各項工作落實等目標任務上。先后出臺了扶持工業(yè)和工業(yè)加工園區(qū)發(fā)展；扶持非公經(jīng)濟發(fā)展；促進林業(yè)、竹業(yè)發(fā)展；加快基礎設施建設；促進稅源培植，改變鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制；抓好特色經(jīng)濟發(fā)展；營造寬松環(huán)境等政策與措施。并采取強化目標責任制考核，重點項目實行縣領導掛點等辦法，強化措施的落實。重視公共設施建設，幾年來完成了農(nóng)網(wǎng)改造、城防工程建設、建成縣醫(yī)院門診樓、縣中醫(yī)院大樓、xxx汽車站、xxx圖書館、xxx一中和實驗小學新教學樓建設等一批社會事業(yè)發(fā)展項目。縣政府幾年來能夠認真執(zhí)行上級政府的要求，重視企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、最低生活保障工作，并基本上能夠做到按時足額發(fā)放。能夠較好地完成省市下達的環(huán)境污染治理目標，對新增建設項目的環(huán)保審批制度基本上能夠得到落實。
但由于其任內(nèi)遭遇兩次百年一遇的特大洪災，一次嚴重凍災，使全縣經(jīng)濟遭受重大損失；縣級國有企業(yè)虧損嚴重，改革壓力加大；國家實施生態(tài)林保護政策以及市政府出臺竹木特產(chǎn)稅減半征收，致使財政減收；同時由于國家近幾年連續(xù)出臺增資政策，工資剛性支出增加，而縣級財政無法滿足增資政策的按時足額兌現(xiàn)，四年累計未到位及未兌現(xiàn)的中央及省出臺的調(diào)資達xxx萬元，所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在拖欠工資的現(xiàn)象?！皒xx”案件對縣政府的工作也造成一定的影響，工作難度加大。另一方面，由于縣政府抓縣級國有企業(yè)改革的力度不夠，目前縣級國有企業(yè)尤其是森工企業(yè)負債嚴重，企業(yè)運轉困難；縣委縣政府也未能在大災之年實事求是地安排財政收入預算，在安排收入預算時未能充分的考慮xx經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，使縣鄉(xiāng)財政收入任務因無法完成，而采取虛收和墊稅的方式來完成任務，導致縣級財政收入不實，人均財力虛高，無法享受省級的轉移支付補助?？h政府雖然采取了一些招商引資、項目開發(fā)等措施，但收效不明顯，縣域經(jīng)濟缺乏龍頭及骨干企業(yè)，縣級財政收入缺乏后勁。從近幾年財政收入、稅收收入情況分析，縣級財政收入比1998年沒有增長，預算執(zhí)行結果出現(xiàn)赤字。1999年至2002年新增財政赤字xxx萬元。縣政府執(zhí)行國家財政、經(jīng)濟政策不夠到位，財政財務監(jiān)管缺乏力度，縣財政及有關部門存在截留應繳省級收入、罰沒收入采取按比例回撥及直接留用，未嚴格實行“收支兩條線”管理，應繳財政資金未全額納入預算及財政專戶管理，滯留在財政及部門進行體外循環(huán)，擠占挪用省級專項資金等問題。2002年省財政對市縣財政體制進行了重新調(diào)整，縣政府已意識到虛增財政收入給xx經(jīng)濟帶來的危害，為了能爭取轉移支付補助，主動向省財政廳提出要求對xx縣財政虛收和墊稅情況進行檢查核實，重新核定財政收入，但省財政未予批復。
審計結果表明，xxx對xxx縣這四年財政收入不實、執(zhí)行國家有關財稅政策不力方面，應負主管責任；對財政收入總量未增長，違規(guī)審批支出及出借財政資金的問題應負直接責任。
從審計涉及的資料看，未發(fā)現(xiàn)xxx個人在經(jīng)濟方面有違反廉潔自律規(guī)定的問題。
（二）經(jīng)審計后縣財政收入狀況及縣財政各年度預算執(zhí)行結果。
1998年一般預算收支結余xxx萬元，其中：結轉結余xxx萬元，凈結余xxx萬元。1998年縣級預算收入完成xxx萬元，經(jīng)xxx市審計局審計后發(fā)現(xiàn)縣財政虛增預算收入xxx萬元，1998年實際縣級預算收入為xxxx萬元。如扣除虛增的預算收入，赤字xxx萬元。
1999年縣財政虛增預算收入xxx萬元，1999年實際一般預算收入為xxx萬元只完成年初預算的xx%。比上年下降x%。1999年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，1999年縣財政實際支出xxx萬元，如扣除虛增的預算收入，當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
2001年縣財政虛增預算收入xxx萬元，2001年實際一般預算收入為xxx萬元，只完成年初預算的xx%。比上年減少x%。2001年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，2001年縣財政實際支出xxx萬元，如扣除虛增預算收入xxx萬元及當年虛調(diào)資金xxx萬元，則當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
2002年縣級財政財力（可用數(shù)）xxx萬元，2002年縣財政實際支出xxx萬元，2002年縣級收入xxx萬元，扣除虛增預算收入xxx萬元，2002年實際一般預算收入為xxx萬元，只完成年初預算的xx%。比上年增長x%。如再扣除違規(guī)調(diào)入資金育林基金xxx萬元、失業(yè)保險金xxx萬元計xxx萬元后，當年財政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
1999年至2002年新增赤字xxx萬元。
審計報告經(jīng)典篇六
本人現(xiàn)任市審計局副局長，主要職責是協(xié)助局長分管固定資產(chǎn)投資審計工作、固定資產(chǎn)投資審計科和固定資產(chǎn)投資審計中心。在市委、市政府的正確領導下，忠于職守，勤奮工作，努力做好自己職責范圍內(nèi)的各項工作，同時強化自身的廉政建設，廉潔自律，不斷調(diào)整自己的人生觀、價值觀、權力觀，牢固樹立全心全意為人民服務的思想，時刻謹記“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”，時刻保持一名_的先進性、純粹性和模范帶頭作用，做到一身正氣、廉潔從審。認真履職，積極踐行“三嚴三實”，務求工作實效，圓滿完成了上級賦予的各項工作職責。多次受到上級的表彰和贊揚。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)。
步堅定了信念，時刻牢記“八榮八恥”，自覺抵制不正之風和_象的侵蝕，正確行使手中的權力，提高工作的責任感、使命感。
二、嚴以律己，注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
嚴格執(zhí)行《審計人員守則》，自覺遵守《審計人員工作紀律》，以此來規(guī)范自己的行為，不斷加強黨性修養(yǎng)。作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正、雖令不從。始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，恪守審計的職業(yè)道德，時刻用一個黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害、常懷律已之心、常排非份之念、常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，做到自重、自省、自警、自勵。進一步強化了依法從審、廉潔為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反_道德防線。
三、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”工作方針，始終做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。
一是能夠深入審計一線，深入審計工作現(xiàn)場，身體力行，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是對一些熱點、難點、重點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠深入到基層進行審計調(diào)研，了解、掌握第一手資料突破制約審計“瓶頸”。同時能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
四、認真履職，成效顯著。
作為固定資產(chǎn)投資審計工作的分管領導，努力克服固定資產(chǎn)投資審計業(yè)務人員少、審計任務繁重的實際困難，不斷指導審計人員改進方法、提高效率、嚴謹審計、確保質(zhì)量，建立健全各項投資審計工作制度，做到以制度管人、管事，規(guī)范約束審計人員行為，始終做到忙而不亂，投資審計工作有序有效進行。_年，審計投資項目715個，核減投資額7120萬元，平均核減率15。4%;_年上半年，審計投資項目457個，核減投資額3972萬元，平均核減率15。7%。為政府節(jié)省了大量的建設資金，得到市領導的好評。
_年2月，參加全市統(tǒng)一組織的土坯房改造、家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機購置補貼三項涉農(nóng)資金專項審計，本人帶領審計組代表市局赴崇義縣審計，取了豐碩審計的成果，查出騙取家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機購置補貼資金涉嫌犯罪案件3起，移交公安機關立案查處。受到市局的表彰，審計組評為先進集體，我個人評為先進個人。
_年7月，本人帶組開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險資金審計調(diào)查，親自帶領審計人員走村串戶開展調(diào)查，查出部分鄉(xiāng)、鎮(zhèn)村衛(wèi)生所克扣農(nóng)民門診補償資金問題，案件移交市監(jiān)察局后，收繳違紀資金60余萬元，起到了很好的威懾作用。
_年3月，本人帶組代表市局赴_縣開展土坯房改造資金專項審計和住宅維修專項資金審計調(diào)查，查出騙取資金、重復補貼和漏繳住宅維修資金問題，得到市局的好評。
五、遵章守紀，廉潔自律。
嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)定，提高廉潔自律意識，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。堅決擁護和貫徹執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，從嚴要求自己，努力告誡自己，莫伸手、人莫貪。從未發(fā)生在被審計單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象。
拒絕接受禮金、有價證券和各類購物卡、宴請等;從未參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、_公共場所的娛樂性活動;從未在任何單位報銷各種費用，堅持客觀、公正審計。嚴格遵守財經(jīng)紀律，從未在單位報銷應由私人承擔的各種費用;從未用公款出國旅游。較好地執(zhí)行了領導干部廉潔自律的各項規(guī)定。
六、存在的不足及今后的努力方向。
雖然自己兢兢業(yè)業(yè)，認真工作，取得了一些成績，但與黨和政府的要求和基層的期望還有差距，還存在一些問題和不足，主要是：
一是學習蜻蜓點水，淺嘗輒止。學習上存在形式主義，為興趣愛好學習的時候多，為解決問題學習得少。對理論的學習只滿足于“規(guī)定動作”，在學習過程中，自身世界觀、人生觀和價值觀的對比改造還不夠深入。
二是個性較強，脾氣較急燥。個性強容易發(fā)脾氣，對人對事容易產(chǎn)生片面性，對事物的判斷容易產(chǎn)生主觀性，有時對職工要求過急，批評過嚴，說話不夠委婉，有完善主義不良傾向，難以與下屬做到良好溝通。
三是滿足現(xiàn)狀，吃苦精神退化，進取精神不夠，缺乏奮發(fā)向上、開拓創(chuàng)新精神等。
在今后的工作中，一定要發(fā)揚優(yōu)點，克服不足，做到以下幾點：
1、進一步加強學習。要摒棄重工作輕學習的做法，做到工作和學習兩不誤，兩促進，兩手抓兩手都要硬。用黨的科學思想理論武裝頭腦，并努力學習新的審計知識和技能。
2、加強自身修養(yǎng)。不斷加強自身的品德修養(yǎng)，講究工作的方式方法，努力控制自己的情緒。做到善于聽取別人的不同意見，善于與人溝通，善于因人因事而異，善于做耐心細致的思想工作。
3、與時俱進，開拓創(chuàng)新。要始終保持那么一股勁，那么一種拼命精神，增強工作的主動性和創(chuàng)造性，永遠保持_永不停息的奮斗精神。
審計報告經(jīng)典篇七
關于**城一期*#樓工程。
公司領導：
根據(jù)公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內(nèi)容等有關資料由工程中心提供并對其真實性負責。我們的責任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關于造價組成的相關法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程序。
一、工程概況。
本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設計有限公司設計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
二、審核情況。
預算價編制及審核情況如下：
工程項目工程中心審計部差額。
強電工程196638.30204805.92+8167.62。
弱電工程57462.2681956.22+11665.91。
注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標準。主要調(diào)整情況如下：
（一）土建部分。
4、對鋼筋部分調(diào)整如下：
序號品種送審量（噸）審核量（噸）差值。
3螺紋鋼20以外87.28288.455+1.173。
此部分直接費差-114612.25元；
的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數(shù)），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數(shù)）。
8、具體差異形成分析表。
建筑工程部分。
名稱定額直接費估價部分材差取費后。
名稱定額直接費估價部分材差取費后。
送審預算191340.54254614.74。
9、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整。
（二）安裝部分。
防拴箱按《南昌建設工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構成。
預算調(diào)整的主要原因：
－、核減部分：核減金額為36740.47元。
1、在計算室外塑料排水管時，審計認為送審預算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、送審預算中地漏dn50計入了327個，審計依據(jù)送審的設計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
4、送審預算部分材料單價偏高、如pvc排水管等見下表：
材料名稱送審。
數(shù)量審核。
數(shù)量送審單價審計單價核減金額備注。
pvc排水管dn150635m635m。
27.552元/m2-370.66。
合計。
-9039.57。
注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成。
5、審核預算工程量與送審預算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)）名稱送審數(shù)量審核數(shù)量核減金額(元)。
剛性防水套管dn5046個0－5170.05。
剛性防水套管dn1001710－28327.78。
剛性防水套管dn1500104＋22173.4。
合計-11324.43。
三、存在的問題及建議：
1、圖紙設計不合理：
（1）、給排水系統(tǒng)單獨設計了接空調(diào)凝結水排水管，接水口為喇叭口，設計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設計的。用dn50管口接凝結水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
（2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設計在閥門井內(nèi)，審計認為。
可以優(yōu)化設計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
審計報告經(jīng)典篇八
內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計的目的是協(xié)助組織的管理成員有效地履行他們的職責，促進有效的控制成本費用，達到服務于企業(yè)管理，最大限度的提高經(jīng)濟效益。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計履行監(jiān)督、管理、控制、評價、鑒證、服務職能，向組織提供與所審查的活動有關的分析、評價、建議、忠告和資料。評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質(zhì)量。內(nèi)部審計部門是組織中一個重要的不可缺少的部門。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計對企業(yè)管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。(工程審計報告范文)目前的問題是企業(yè)內(nèi)部審計工作缺乏國家審計等外部審計業(yè)務指導;內(nèi)部審計缺乏獨立性;內(nèi)審人員重實務、忽視理論研究;對內(nèi)審作用及內(nèi)審機構的有無缺乏認識;專業(yè)審計人員(工程審計報告范文)。
配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作應適應改革的發(fā)展方向，強化審計責任，消除內(nèi)審局限性，依法審計，在監(jiān)督與服務中求效益。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計職能作用企業(yè)管理對策研究(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計是由各部門、各單位內(nèi)部設置的審計部門進行的審計。是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。(工程審計報告范文)主要審計企業(yè)的財務收支及與其有關的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動的會計資料和其他有關部門資料。(工程審計報告范文)企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能和作用決定的。內(nèi)部審計服務于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。(工程審計報告范文)。
為了全面開展審計工作，我國于1984年在部門、單位內(nèi)部成立了審計機構，實行內(nèi)部審計監(jiān)督。1985年10月發(fā)布了《審計署關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。內(nèi)部審計的職能是指內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中客觀具有的功能。(工程審計報告范文)它是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的需要逐步完善和發(fā)展的?，F(xiàn)代內(nèi)部審計具有監(jiān)督、管理控制、評價鑒證、服務等四項職能。
監(jiān)督職能是內(nèi)部審計機構監(jiān)察和督促本企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟活動在正常軌道上運行。(工程審計報告范文)通過對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟效益、財經(jīng)紀律等方面的審查，監(jiān)督其真實性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經(jīng)濟責任等情況。(工程審計報告范文)。
企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機構及其他職能部門的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價;二是業(yè)務上受當?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務領導，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計部門通過審計活動，對企業(yè)經(jīng)營管理、生產(chǎn)、技術等各部門進行徹底的檢查、取證、分析和評價，客觀公正的作出結論，提出改進工作的意見和建議;協(xié)助領導進行科學的決策，強化內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)濟效益。由此可見，內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部的一個重要的具有管理和參謀性質(zhì)的職能部門。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計的評價是內(nèi)部審計人員依據(jù)一定的審計標準對經(jīng)營活動及其績效進行合理的分析和判斷。評價是在掌握實際情況的基礎上作出的。(工程審計報告范文)評價過程的實質(zhì)是針對審核、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷進行評議，從而肯定成績，指出不足的過程。評價是內(nèi)部審計的核心職能。(工程審計報告范文)。
鑒證是對企業(yè)的財務管理及其經(jīng)濟活動的鑒證和證明，據(jù)以作出審計結論。(工程審計報告范文)內(nèi)部審計部門接受政府審計局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財務收支及經(jīng)濟活動進行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟活動事實或某一方面經(jīng)濟資料是否真實、正確、合理和有效。(工程審計報告范文)。
服務職能是通過對被審查活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議和咨詢服務，幫助其有效地履行職責，提高工作質(zhì)量的功能。(工程審計報告范文)。
企業(yè)內(nèi)部審計的服務職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務，對最高層負責，完成其指派的`任務;二是為國家審計機關及企業(yè)上級行業(yè)主管部門服務，完成他們交辦的工作。(工程審計報告范文)。
隨著wto的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計的職能正在逐步完善，對經(jīng)濟發(fā)展的重要性正被人們認識。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計的作用是內(nèi)部審計職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現(xiàn)審計目標過程中(或之后)產(chǎn)生的客觀效果。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計通過對企業(yè)經(jīng)濟活動及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀行為，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序。主要有以下四個方面：(工程審計報告范文)。
(1)、制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。(工程審計報告范文)。
通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。(工程審計報告范文)。
例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自成立以來，開展財務收支審計，查出不合規(guī)問題15項，金額達305萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財政。有效地防止了違法違紀行為的產(chǎn)生，維護了財經(jīng)紀律，教育了財務人員，為今后細化管理奠定了基礎。(工程審計報告范文)。
(2)、披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風。(工程審計報告范文)事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)的“賬外賬”和“兩本賬”及私設小金庫現(xiàn)象，因此，有必要強化內(nèi)部審計監(jiān)督，查錯防弊，提高會計和審計人員的業(yè)務素質(zhì)。(工程審計報告范文)。
(3)配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟型犯罪活動(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計部門通過開展財務收支審計、財經(jīng)法紀審計、領導干部離任審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、污腐化行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計的“經(jīng)濟警察”的特殊作用。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護作用。
(1)、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。(工程審計報告范文)。
為了適應wto環(huán)境下的新形勢，應對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。(工程審計報告范文)。
(2)、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。(工程審計報告范文)。
內(nèi)部審計人員應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。(工程審計報告范文)。
(3)、降本增效，維護財經(jīng)紀律。(工程審計報告范文)。
審計報告經(jīng)典篇九
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經(jīng)濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經(jīng)辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經(jīng)理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協(xié)議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經(jīng)濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
審計報告經(jīng)典篇十
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計報告經(jīng)典篇十一
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數(shù)名）。
1、主營業(yè)務：
風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結構一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告經(jīng)典篇十二
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任。
審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔單位基本情況表。
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項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
審計報告經(jīng)典篇十三
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務改善建議。
三、內(nèi)部審計應注意的問題。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計報告經(jīng)典篇十四
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告經(jīng)典篇十五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。
我們的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。
abc公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會計師事務所有限公司。
中國注冊會計師：
廣州市xx路xx號xx樓二0年月日。
審計報告經(jīng)典篇十六
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。
隨著知識經(jīng)濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結構及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的'考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或將要發(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或實施效果良好,則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或審計組組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。
8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或審計組組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:。
1.要根據(jù)知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟科學出版社,20xx,350。
審計報告經(jīng)典篇十七
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
審計報告經(jīng)典篇十八
審計是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的，審計報告的使用者就應該是企業(yè)所有者了。對于上市公司來說，這一點是正確的，不管在中國還是在美國，都是如此。
除了上市公司的股東是審計報告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會要求一份審計報告。所以，銀行也可能是審計報告的使用者。
在國內(nèi)，另外一個最常要求審計報告的機構是稅務局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認為，審計就是稅務局的檢查。其實，稅務局對于審計報告僅僅是要求而已，也就是核對一些數(shù)字，并不很看重審計報告，因為稅務局征稅的基礎是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤與一般財務會計的收入和利潤的口徑并不一致。另外，即使向稅務局交了審計報告，稅務機關仍然有權在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨立審計和稅務局的檢查是兩回事。
按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財政、工商、稅務、外匯管理等部門提交審計報告。這樣說來，這些部門都是審計報告的使用者。而每一個政府部門，對于審計報告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國，審計報告的使用者有很多，每個使用者又都有些權力和有些要求，審計師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計報告經(jīng)典篇十九
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理。
公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務。
2、存貨管理業(yè)務。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。